暗号資産税用語集：30以上の必須用語を定義
暗号資産税用語集
暗号通貨の税務用語を理解することは、正確なIRS申告に不可欠です。この用語集では、暗号資産税計算に使用される30以上の主要用語を、関連するIRSガイダンスへの参照とともにアルファベット順に定義します。
A
エアドロップ（Airdrop）
マーケティングキャンペーンやプロトコルローンチの一環として、ウォレットアドレスに送信される暗号通貨トークンの配布。IRS Revenue Ruling 2019-24に基づき、エアドロップは受領者がトークンの支配権を得た時点の公正市場価値で通常所得として課税されます。
調整原価（Adjusted Basis）
取得原価を参照。調整原価は、取得費や手数料など、資産の元の取得原価に対する加算や減額を考慮します。
C
キャピタルゲイン（短期）
1年以下保有した資本資産の売却または処分による利益。通常所得税率（10～37%）で課税されます。Form 8949のBox A、B、またはCで報告。
キャピタルゲイン（長期）
1年超保有した資本資産の利益。0%、15%、20%の優遇税率が適用されます。Form 8949のBox D、E、またはFで報告。
キャピタルロス（Capital Loss）
取得原価より低い価格で売却した場合の損失。年間$3,000まで通常所得から控除可能で、超過分は無期限に繰り越せます。
取得原価（Cost Basis）
税務上の資産の元の価値。通常は購入価格に取引手数料やガス代を加えたものです。
対象取引（Covered Transaction）
ブローカーがForm 1099-DAでIRSに取得原価を報告する義務がある取引。
D
DeFi（分散型金融）
ブロックチェーンスマートコントラクト上に構築された金融サービス。2025年4月10日に議会がDeFiブローカー報告規則を廃止しました。
処分（Disposition）
売却、取引、贈与、交換を含む、資本資産の所有権を手放すイベント。
F
公正市場価値（Fair Market Value / FMV）
暗号通貨の場合、通常は取引時の取引所価格です。
FIFO（先入先出）
最も早く取得した暗号通貨ユニットが最初に売却されると仮定する方法。IRSのデフォルト方法です。
フォーク（ハードフォーク）
ブロックチェーンの変更により新しい暗号通貨が作成されること。受け取ったトークンは支配権を得た時点のFMVで通常所得として課税されます。
Form 8949
暗号通貨を含む資本資産の売却と処分を報告するIRSフォーム。
G
ガス代（Gas Fees）
ブロックチェーンバリデーターに支払う取引手数料。取得時のガス代は取得原価に加算されます。
H
HIFO（高入先出）
最も高い取得原価のユニットを最初に売却する方法。Specific Identificationのサブカテゴリとして扱われます。
保有期間（Holding Period）
短期か長期かを決定する資産の保有期間。1年以下は短期、1年超は長期です。
L
LIFO（後入先出）
最も最近取得したユニットを最初に売却する方法。
流動性プール（Liquidity Pool）
分散型取引を促進するスマートコントラクト。預入、LPトークン受取、引出は全て課税イベントの可能性があります。
M
マイニング（Mining）
プルーフ・オブ・ワークブロックチェーンでの取引検証とブロック作成。受取時のFMVで通常所得として課税されます。
N
NFT（非代替性トークン）
IRS Notice 2023-27に基づき、一部のNFTは最大28%の長期キャピタルゲイン税率が適用されるコレクティブルに分類される可能性があります。
S
Specific Identification
各取引で売却する暗号通貨のユニットを正確に指定する方法。税務最適化に最も柔軟性を提供します。
ステーキング（Staking）
プルーフ・オブ・ステークネットワークでの暗号通貨のロック。報酬は支配権を得た時点のFMVで通常所得として課税されます。
T
税務ロット（Tax Lot）
特定の暗号通貨取得の記録。日付、数量、取得原価、ソースを含みます。
TXF（Tax Exchange Format）
TurboTaxなどの税務申告ソフトウェアにデータを転送するための標準化ファイル形式（V042）。
W
ウォッシュセール（Wash Sale）
売却前後30日以内に「実質的に同一の」証券を購入した場合に税務損失控除を否認する規則。PARITY Actが制定されれば、デジタル資産にも拡大されます。
ラップドトークン（Wrapped Token）
別のブロックチェーンのトークンを表すトークン。ラッピングとアンラッピングは処分として課税される可能性があります。
Y
イールドファーミング（Yield Farming）
DeFiプロトコル間で暗号通貨を移動してリターンを最大化する手法。各アクションが課税イベントを生む可能性があります。
よくある質問
暗号資産にはどの税務フォームを使用しますか？
個別の暗号通貨の売却と処分はForm 8949で報告し、合計がSchedule Dに流れます。マイニング、ステーキング、エアドロップの通常所得はSchedule 1、Line 8zに記載します。2024年課税年度から、Form 1040にはデジタル資産の質問が含まれています。