国別暗号資産課税ガイド

短期キャピタルゲインは通常所得として課税（10〜37%）。1年超保有の長期は0/15/20%。IRSはFIFO・LIFO・HIFO・個別識別法を認めています。2025年から暗号資産ブローカーは1099-DAの提出が義務付けられます。2025年1月からウォレット別コスト基準追跡が義務化（Rev. Proc. 2024-28）。

1年超保有の暗号資産は完全非課税。12か月未満の売却益は個人所得税率で課税。マイニングとステーキング報酬は通常所得として扱われます。

暗号資産の処分には30%の定額税（PFU）が適用。税務当局が定めるPMPA（加重平均）コスト計算方式を使用。NFTは動産ルールにより別途課税されます。

暗号資産の利益は雑所得に分類され、最大55%（所得税+住民税）が課税されます。国税庁は総平均法を要求しており、保有者への税務調査を強化しています。

高税率納税者のCGTは20%、基本税率は10%。年間CGT控除額は3,000ポンド（2024〜25年度）。英国シェアプーリング（セクション104）が必須のコスト計算方式です。

12か月超保有でCGTを50%割引。利益は限界税率（最高47%）で課税所得に加算。オーストラリア税務局は暗号資産をCGT資産として扱います。

キャピタルゲインの50%が課税所得に算入（2024年はCAD 25万超の部分が2/3に変更）。調整コスト基準（ACB）が全購入の平均コストを追跡します。

年間250万ウォンを超える利益に22%（20%+2%地方税）の仮想資産所得税が課税。FIFOコスト計算方式を使用。数度の延期を経て2025年から施行。

暗号資産の利益には取得費以外の控除なしで30%の定額税が適用。10,000ルピー超の移転には1% TDSの源泉徴収。FIFOを前提としています。

キャピタルゲイン税率は金額に応じて19〜28%。海外保有の暗号資産はModelo 720での申告が必要。スペインはEUのMiCAおよびDAC8報告フレームワークを導入中です。

2023年以降、暗号資産の売却益には28%の定額税が適用。365日未満の保有資産は累進所得税率が適用されます。

暗号資産はオランダのBox 3制度で貯蓄・投資として扱われ、実際の利益ではなく純資産の約6.17%の「みなし収益」に基づき課税されます。

個人投資家にはキャピタルゲイン税なし。暗号資産は個人動産として扱われます。専業トレーダーは所得として課税される可能性あり。州レベルの財産税が適用されます。

現在、暗号資産のキャピタルゲイン税は0%。2024年の規制フレームワークで登録要件が設けられましたが、CGTはまだ実施されていません。2025年の動向に注目。

シンガポールにはキャピタルゲイン税がありません。暗号資産の売買は事業として行われる場合のみ所得として扱われます。個人投資家は一般的に税金を支払いません。