韓国で暗号資産は現在課税されていますか？

2026年3月時点で、韓国では暗号資産の投資利益は課税されていません。仮想資産所得への課税は2022年以来繰り返し延期されており、現在2027年1月1日に施行予定です。実施されると、年間₩250万（約USD 1,900）超のゲインに合計22%の税率（国税20%＋地方税2%）が適用されます。国税庁（NTS）が執行を監督します。

延期の歴史：2022年から2027年へ

当初の2022年計画

2020年12月、国会は仮想資産取引からの利益を「その他の所得」（기타소득）に分類する所得税法改正を可決しました。元の施行日は2022年1月1日でした。

第1回延期：2023年に

業界の反発とインフラの懸念から、施行日が2023年1月1日に延期されました。

第2回延期：2025年に

2022年に新たに選出された尹錫悦（ユン・ソクヨル）政権が施行日を2025年1月1日に延期しました。

第3回延期：2027年に

2024年末、与党と野党の合意により、さらに2年間延期して2027年1月1日となりました。韓国の推定600〜800万人（成人人口の約12〜15%）の暗号資産投資家が重要な投票層となっています。

2027年の課税内容

税率としきい値

税率：22%合計（所得税20%＋地方税2%）
年間免除額：₩250万（約USD 1,900）
分類：その他の所得（기타소득）、キャピタルゲインではない
長期保有の優遇税率なし

取得原価の計算

現行法はFIFO（先入先出）方式を義務付けています。取得原価には元の購入価格と取引手数料が含まれます。取得原価を確認できない場合、NTSは特定の基準日の市場価格に基づく見なし取得原価を適用する可能性があります。

損失の扱い

韓国の仮想資産税は損失の繰越を認めていません。1年間の純損失は翌年以降に繰り越せません。ただし、同一年内ではすべての仮想資産取引のゲインとロスが相殺されます。

取引所による源泉徴収

韓国の取引所は居住者ユーザーに代わって税金を源泉徴収する義務があります。海外取引所やDeFiプラットフォームでの取引は、納税者が自己申告して直接NTSに税金を支払う責任があります。

韓国の取引所環境

4つの取引所が韓国市場を支配しています（すべてFIUに登録）：

Upbit：Dunamu運営、取引量最大
Bithumb
Coinone
Korbit

すべてのVASPは韓国金融情報分析院（FIU）に登録し、実名銀行口座パートナーシップ、ISMS認証、AML/CFTプログラムを維持する必要があります。

CRS 2.0とCARF

韓国はOECDのCARFの早期採用国です。CARFに基づくデータ収集は2026年に開始され、最初の自動交換は2027年（国内暗号資産課税開始と同年）に予定されています。

2027年に向けた準備

取引記録の維持：すべての購入、売却、スワップ、エアドロップ、送金を文書化
取得原価の理解：FIFOでは取得の順序とタイミングが課税対象ゲインに直接影響
海外取引所活動の追跡：CARFデータ共有により2027年からNTSがこれらの口座を把握
ポートフォリオ追跡ツールの使用：dTaxはFIFO計算、マルチ取引所追跡、体系的な記録保持をサポート

よくある質問

2026年に韓国で暗号資産税を支払う必要がありますか？

いいえ。仮想資産所得税は2027年1月1日まで延期されています。ただし、暗号資産の贈与や相続は既存の法律に基づき課税され、取引所はすでにNTSにユーザーデータを報告しています。

韓国の暗号資産税率はいくらですか？

合計税率は22%（国税20%＋地方税2%）です。年間ゲインが₩250万（約USD 1,900）を超える分に適用されます。長期保有の優遇税率はありません。

韓国でFIFO以外の方法で暗号資産ゲインを計算できますか？

現行法はFIFOを唯一許可された方法として義務付けています。移動平均法などの代替方法の許可について議論されていますが、2026年初頭時点で変更は制定されていません。