Krakenの税金を申告する方法

Krakenユーザーは、すべての暗号通貨の売却、取引、所得をForm 8949とSchedule Dで IRSに報告する必要があります。Krakenはステーキング報酬で$600以上を得た米国顧客に1099-MISCフォームを発行し、2025課税年度からはIRC Section 6045に基づくForm 1099-DAブローカー報告の対象です。Kraken税の計算に最も信頼性の高い方法は、完全なLedger履歴をエクスポートしてdTaxのような税務ソフトウェアにインポートすることです。

KrakenがIRSに報告する内容

Kraken（Payward, Inc.が運営）は米国登録の金融サービス事業者であり、IRSの情報報告要件を遵守しています。

ステーキング用1099-MISC

Krakenは、課税年度中にステーキング報酬、紹介ボーナス、またはその他の非取引所得で$600超を受け取った米国顧客に1099-MISCを発行します。Revenue Ruling 2023-14に基づき、ステーキング報酬は納税者が支配権を得た時点での公正市場価値で通常所得となります。

Form 1099-DA（2025年以降）

インフラ投資雇用法（Public Law 117-58）によって拡大されたIRC Section 6045に基づく「ブローカー」定義を満たす中央集権型取引所として、Krakenは2025課税年度からデジタル資産売却による総収入を報告する必要があります。IRSはこのデータを使用して、提出されたForm 8949と照合します。

IRS召喚令状の履歴

2021年、IRSはKraken（Payward, Inc.）に対し、2016年〜2020年に$20,000以上の取引を行ったユーザーの記録を求めるJohn Doe召喚令状を送達しました（事件番号21-mc-80095）。これはカリフォルニア北部地区連邦地方裁判所によって認められました。この履歴は、すべてのKrakenユーザーにとって正確な報告の重要性を強調しています。

Kraken Ledger履歴のエクスポート方法

Krakenの主要なエクスポートは「Ledger」履歴であり、すべてのアカウント活動の完全な記録を提供します。

ステップ1：履歴へのアクセス

kraken.comにログインし、History > Exportに移動します。または、kraken.com/u/history/exportに直接アクセスします。

ステップ2：エクスポートの設定

以下のオプションを選択します。

エクスポートタイプ：Ledgers
日付範囲：完全な課税年度（1月1日から12月31日まで）
形式：CSV

「Submit」をクリックしてエクスポートを生成します。

ステップ3：ファイルのダウンロード

Krakenがエクスポートを準備し、ダウンロード可能にします。大規模なアカウントの場合、処理に数分かかることがあります。ファイルが準備できると通知が届きます。

Kraken Ledger形式の理解

Kraken Ledger CSVには以下の主要な列が含まれます。

txid：一意のトランザクション識別子
refid：関連するエントリ（例：取引の両側）をリンクする参照ID
time：UTCでのタイムスタンプ
type：トランザクションタイプ（取引、入金、出金、ステーキング、送金）
subtype：追加分類
aclass：資産クラス（通貨）
asset：暗号通貨または法定通貨
amount：数量（流出はマイナス、流入はプラス）
fee：トランザクションに課された手数料
balance：実行中のアカウント残高

IRS Publication 551に基づき、資産取得に係る手数料は取得原価に加算されます。Krakenの手数料列により、dTaxは取引手数料を取得原価計算に自動的に組み込むことができます。

取引エクスポート（代替）

Krakenは、実行された注文に特化した「Trades」エクスポートも提供しています。これには、注文タイプ、価格、コスト、数量などのフィールドが含まれます。Ledgerエクスポートの方が包括的ですが、Tradesエクスポートは特定の取引活動を確認するのに役立ちます。

Kraken CSVをdTaxにインポートする方法

ステップ1：Ledger CSVをアップロードする

dTaxで、Transactions > Import CSVに移動します。Kraken Ledgerエクスポートファイルをアップロードします。

ステップ2：自動検出

dTaxのパーサーはKraken Ledger形式を自動的に識別し、各エントリをマッピングします。パーサーはKraken独自の資産命名規則を処理します。例えば、Krakenは一部のエクスポート形式でBitcoinに「XXBT」、Ethereumに「XETH」を使用し、他の形式では「BTC」と「ETH」を使用します。

ステップ3：トランザクションのマッチング

パーサーは、refidフィールドを使用して関連する台帳エントリをペアリングします。単一の取引は、1つのデビットと1つのクレジットという2つの台帳エントリとして表示されますが、dTaxはこれらを正確な取得原価を持つ単一の取引記録に結合します。

ステップ4：確認と計算

インポートされたトランザクションの完全性を確認します。次に、FIFO、LIFO、HIFO、または特定識別法の中から取得原価方法を選択し、税務レポートを生成します。IRS FAQ Q39に基づき、特定識別法では、売却される特定の暗号通貨ユニットを適切に識別できる必要があります。

Krakenの証拠金取引と先物取引

Krakenは証拠金取引と先物契約の両方を提供しており、それぞれ異なる税務処理が適用されます。

証拠金取引

Krakenでの証拠金取引は、ポジションを増幅するために資金を借り入れることを伴います。税務処理は以下の通りです。

証拠金ポジションの開設：直ちに課税対象とはなりません
証拠金ポジションの決済：開始価格と決済価格の差に基づいてキャピタルゲインまたは損失が発生します
証拠金利息：借り入れた資金に支払われる利息は、IRC Section 163(d)に基づき、投資利息として控除できる場合がありますが、投資利息の制限（純投資所得までのみ控除可能）の対象となります

すべてのポジションが捕捉されるように、証拠金取引履歴を現物取引とは別にエクスポートしてください。

先物取引

Kraken Futures（旧Crypto Facilities）は別のプラットフォームとして運営されています。暗号通貨先物はSection 1256契約の資格を満たしません。IRS Chief Counsel Memorandum 202124008によると、仮想通貨はIRC Section 1256(g)(1)に基づく「規制された先物契約」ではありません。これは、暗号通貨先物の損益が、60/40の長期/短期分割なしに、通常の資本取引と同様にForm 8949で報告されることを意味します。

Krakenのステーキング税

Krakenは、ステーキングサービスを提供した初期の主要な取引所の1つでしたが、SECの2023年2月の執行措置（SEC対Payward, Inc.）により、Krakenは米国顧客向けのステーキングを中止し、3,000万ドルの罰金を支払いました。この期間の前または後にステーキング報酬を獲得した場合（Krakenは後に一部のステーキングサービスを再開しました）、これらの報酬は完全に課税対象となります。

税務処理

Rev. Rul. 2023-14に基づき、ステーキング報酬は、受領時の公正市場価値で通常の所得として課税されます。課税イベントは、報酬がアカウントにクレジットされたときに発生し、売却または引き出し時ではありません。

将来の売却のための取得原価

受領時のステーキング報酬の公正市場価値が取得原価となります。後でステーキングされたトークンを売却した場合、キャピタルゲインまたは損失は、売却価格からこの取得原価を差し引いた額に等しくなります。キャピタルゲインの保有期間は、ステーキング報酬を受け取った日から開始されます。

報告

ステーキング所得は、Schedule 1（Form 1040）に「その他の所得」として報告します。その後、ステーキング報酬を売却する際には、Form 8949でキャピタルゲインまたは損失を報告します。dTaxは、所得認識とその後の処分追跡の両方を自動的に処理します。

Krakenの送金処理

外部ソースからの入金

別のウォレットまたは取引所からKrakenに暗号通貨を入金する場合、KrakenはそれをLedgerに「入金」として記録します。これは課税対象イベントではありませんが、資産を購入した元の取得原価を提供する必要があります。dTaxでは、入金を他のプラットフォームからの購入記録にリンクできます。

外部ウォレットへの出金

Krakenから外部ウォレットへの出金は課税対象イベントではありませんが、出金手数料が取得原価に影響を与える場合があります。Kraken Ledgerは、出金された金額と手数料の両方を記録し、dTaxは正確な追跡のためにこれを捕捉します。

Krakenの一般的な税務問題

資産名のマッピング

Krakenは、一部のエクスポートで非標準のティッカーシンボルを使用します（例：BTCの代わりにXXBT、USDの代わりにZUSD、ETHの代わりにXETH）。dTaxのKrakenパーサーはこれらを標準シンボルに自動的にマッピングしますが、インポート後にマッピングを確認する価値はあります。

ペアになった台帳エントリ

すべてのKraken取引は2つの台帳エントリを作成します。