Un importante giro político en el Departamento de Justicia (DOJ) de EE. UU. está reconfigurando el panorama regulatorio para las criptomonedas. El nombramiento de Todd Blanche como Fiscal General interino ha marcado el comienzo de una nueva era centrada en "Poner fin a la regulación mediante enjuiciamiento", un cambio con profundas implicaciones para los usuarios de DeFi, los desarrolladores de herramientas de privacidad y cada contribuyente de criptomonedas que navega por este entorno en evolución.

Una nueva era en el DOJ: Todd Blanche y el giro criptográfico

El cambio en la estrategia de aplicación de la ley criptográfica comenzó en serio con el nombramiento de Todd Blanche, primero como Fiscal General Adjunto y posteriormente como el principal fiscal interino del país en abril de 2026. Este movimiento siguió a un cambio de política significativo iniciado por Blanche en 2025.

Según informaron fuentes como CoinDesk, una de las primeras acciones importantes de Blanche como Fiscal General Adjunto fue desmantelar el Equipo Nacional de Aplicación de la Ley de Criptomonedas (NCET). El NCET, formado en 2022, tenía la tarea de abordar investigaciones y enjuiciamientos complejos de usos criminales de criptomonedas. Su disolución señaló una clara desviación del enfoque de la administración anterior, que el nuevo liderazgo del DOJ caracterizó como excesivamente amplio y punitivo hacia la industria de activos digitales.

Este giro no es solo procesal; es ideológico. La nueva administración ha expresado constantemente su intención de poner fin a lo que llama la "instrumentalización regulatoria contra los activos digitales", con el objetivo de fomentar la innovación al proporcionar reglas de juego más claras en lugar de definirlas a través de acciones de aplicación.

El 'Memorándum Blanche': qué significa 'Poner fin a la regulación mediante enjuiciamiento'

La piedra angular de esta nueva política es un memorándum emitido por el entonces Fiscal General Adjunto Blanche el 7 de abril de 2025, titulado "Poner fin a la regulación mediante enjuiciamiento". Este documento, analizado por expertos legales de firmas como Dentons y Steptoe, instruye a los fiscales federales a cambiar fundamentalmente la forma en que abordan los casos de activos digitales.

Las directivas clave del memorándum incluyen:

Enfoque en la criminalidad central: Los enjuiciamientos ahora priorizarán los casos que involucren un daño financiero claro a los inversores (por ejemplo, fraude) y el uso de activos digitales para promover delitos de alta prioridad como el terrorismo, el tráfico de drogas y el crimen organizado.
Menos énfasis en las violaciones regulatorias: El DOJ ya no perseguirá activamente casos basados únicamente en "violaciones regulatorias". Esto incluye cargos como operar un negocio de transmisión de dinero sin licencia o violaciones de la Ley de Secreto Bancario (BSA), a menos que los fiscales puedan probar que el acusado violó a sabiendas y voluntariamente un requisito de registro conocido.
Evitar el debate "seguridad vs. mercancía": Se instruye a los fiscales a no presentar cargos que requerirían que el DOJ litigara si un activo digital específico es un valor o una mercancía, especialmente cuando hay un cargo alternativo disponible como fraude electrónico. Esto difiere la batalla de clasificación a agencias reguladoras como la SEC y la CFTC.
Protección de los proveedores de herramientas: El memorándum establece explícitamente que el DOJ "ya no atacará a los intercambios de moneda virtual, los servicios de mezcla y ofuscación, y las billeteras fuera de línea por los actos de sus usuarios finales o las violaciones involuntarias de las regulaciones".

Esto representa un cambio significativo de atacar la infraestructura a atacar a los actores ilícitos que abusan de esa infraestructura.

Impacto en las herramientas de privacidad: el precedente de Tornado Cash

La nueva política del DOJ tiene implicaciones directas para los desarrolladores y usuarios de herramientas que mejoran la privacidad, como los mezcladores. El caso en curso contra el desarrollador de Tornado Cash, Roman Storm, proporciona un ejemplo en tiempo real de este panorama legal en evolución.

Bajo el régimen de aplicación anterior, los desarrolladores de tales herramientas enfrentaban un riesgo legal significativo, con fiscales argumentando que la creación y operación de la herramienta en sí constituía una empresa criminal. La defensa de Storm ha argumentado consistentemente que Tornado Cash es una herramienta neutral de código abierto y que los desarrolladores no pueden ser considerados responsables por su mal uso por parte de terceros.

El "Memorándum Blanche" parece dar peso a esta defensa. Como señalan los expertos en cumplimiento, la nueva política desalienta el enjuiciamiento de plataformas por las acciones de sus usuarios. Si bien el memorándum no existía cuando se presentaron los cargos contra Storm, sus principios ahora están influyendo en las estrategias legales en curso. Por ejemplo, el memorándum fue citado en el caso Tornado Cash, lo que llevó a la desestimación de un cargo contra el desarrollador (coindesk.com).

Sin embargo, los fiscales están contraatacando, argumentando que los hechos en el caso Tornado Cash van más allá del desarrollo pasivo de una herramienta neutral (bitcoinethereumnews.com). El resultado final sigue siendo incierto, pero el cambio de política declarado del DOJ proporciona un marco nuevo y más favorable para los desarrolladores de tecnologías que preservan la privacidad.

Riesgos fiscales y de cumplimiento en un mundo post-NCET

Es crucial que los contribuyentes comprendan una distinción crítica: el Departamento de Justicia no es el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El cambio del DOJ en las prioridades de aplicación no tiene un impacto directo en sus obligaciones fiscales.

El IRS opera bajo un mandato separado para hacer cumplir el código tributario de EE. UU. Su posición, establecida en el Aviso del IRS 2014-21 (25 de marzo de 2014, moneda virtual = propiedad), sigue siendo la ley del país. Cada disposición de una criptomoneda, ya sea vendiendo por efectivo, intercambiando por otra criptomoneda o usándola para comprar bienes, es un evento imponible que debe informarse.

El panorama de cumplimiento se está volviendo más estricto en el frente fiscal:

Pregunta sobre activos digitales del Formulario 1040: Desde el año fiscal 2020, cada contribuyente de EE. UU. debe responder "Sí" o "No" a una pregunta en la parte frontal de su declaración de impuestos sobre sus actividades de activos digitales. Un "No" falso es perjurio.
Informes de corredores (Formulario 1099-DA): Bajo el IRC §6045 (informes de corredores de activos digitales a través de IIJA 2021; Formulario 1099-DA efectivo para el año fiscal 2025), los intercambios comenzarán a informar los ingresos de las transacciones al IRS para el año fiscal 2025 (formularios enviados a principios de 2026). Los informes de base de costo seguirán para el año fiscal 2026. Esto le da al IRS una visibilidad sin precedentes de la actividad del contribuyente.
Intercambio global de datos: El CARF de la OCDE (MCAA firmado el 26 de noviembre de 2024; 69 jurisdicciones comprometidas para marzo de 2026; primeros intercambios en 2027) y la DAC8 de la UE (Directiva 2023/2226, aplicable a partir del 1 de enero de 2026) crearán un marco global para que las autoridades fiscales intercambien automáticamente información sobre transacciones criptográficas.

La conclusión clave es que, si bien el riesgo de ser procesado por una violación regulatoria puede haber disminuido, el riesgo de ser auditado o procesado por evasión fiscal está aumentando. El IRS tendrá más datos que nunca, lo que hace que la presentación de informes precisos sea esencial.

Comparación de los modelos de aplicación del DOJ: riesgo antiguo vs. riesgo nuevo

Para comprender el efecto práctico de este cambio de política, es útil comparar el modelo de aplicación anterior con el nuevo descrito en el Memorándum Blanche.

Característica	Modelo anterior del DOJ (antes de 2025)	Nuevo modelo del DOJ (después del Memorándum Blanche)
Objetivo principal	Infraestructura (intercambios, mezcladores, desarrolladores)	Actores ilícitos (estafadores, terroristas, traficantes)
Cargos principales	Violaciones regulatorias (transmisión de dinero sin licencia, BSA)	Delitos financieros centrales (fraude electrónico, lavado de dinero, evasión de sanciones)
Visión de las herramientas de privacidad	Empresas potencialmente criminales si se usan para financiación ilícita.	Herramientas neutrales; la responsabilidad recae en el usuario criminal, no en el desarrollador.
Unidad de aplicación	NCET centralizado	Disuelto; los casos son manejados por las divisiones criminales tradicionales del DOJ.
Objetivo	"Regulación por aplicación" para dar forma al comportamiento de la industria.	"Poner fin a la regulación por enjuiciamiento" para atacar actos criminales específicos.

Este cambio significa que, si bien un desarrollador de protocolo DeFi podría enfrentar menos riesgo de un cargo relacionado con la BSA, un usuario que lava fondos robados a través de ese mismo protocolo enfrenta toda la fuerza concentrada del DOJ.

Cómo preparar su estrategia fiscal para el nuevo clima de aplicación

El nuevo entorno exige un enfoque renovado en el cumplimiento fiscal meticuloso. Una postura regulatoria menos agresiva por parte del DOJ no debe confundirse con un pase libre del IRS.

Documente todo: Cada transacción, desde una simple compra/venta en un intercambio hasta una compleja interacción de protocolo DeFi de varios pasos, debe registrarse. Esto incluye fechas, horas, activos involucrados, valor justo de mercado en dólares estadounidenses en el momento de la transacción y cualquier tarifa asociada.
Comprenda los eventos imponibles: Recuerde que, según el Aviso del IRS 2014-21, casi todas las acciones en criptomonedas crean un evento imponible. Esto incluye intercambiar un token por otro, proporcionar liquidez a un pool, envolver un token (por ejemplo, ETH a WETH) y recibir recompensas de staking, que se tratan como ingresos ordinarios según la Rev. Rul. 2023-14 (31 de julio de 2023; staking = ingresos ordinarios en el momento del dominio y control).
Calcule la base con precisión: Su base de costo es lo que pagó para adquirir un activo. El seguimiento correcto del costo de adquisición de cada activo criptográfico que posee es fundamental para calcular sus ganancias o pérdidas de capital en el Formulario 8949 (Ventas y otras disposiciones de activos de capital).
Aproveche una plataforma de impuestos criptográficos: La complejidad de DeFi, los NFT y los airdrops hace que el seguimiento manual sea casi imposible. Una plataforma de software de impuestos criptográficos dedicada es esencial. Herramientas como dTax pueden conectarse directamente a sus billeteras e intercambios, importar automáticamente su historial de transacciones y categorizar eventos complejos como la provisión de liquidez o el staking, lo que reduce significativamente el esfuerzo de conciliación manual. La clasificación asistida por IA de alta precisión de la plataforma ayuda a garantizar que sus informes fiscales sean completos y defendibles.
Consulte a un profesional: Las reglas son complejas y están en constante evolución. Utilice una plataforma para organizar sus datos y luego revise los informes finales con un profesional de impuestos calificado que comprenda los matices de los activos digitales.

El giro del DOJ de la "regulación mediante enjuiciamiento" es un desarrollo bienvenido para muchos en la industria criptográfica. Señala un movimiento hacia reglas más claras y un enfoque en castigar a los criminales reales en lugar de a los innovadores que construyen nuevas herramientas financieras. Sin embargo, este alivio regulatorio no se extiende a las obligaciones fiscales. Con la mejora de los informes del IRS y el intercambio global de datos en el horizonte, la necesidad de un cumplimiento fiscal diligente, preciso y automatizado nunca ha sido mayor.

Este contenido es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero. Consulte a un profesional de impuestos calificado para su situación específica.

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Preguntas frecuentes

¿Significa la nueva política del DOJ que no tengo que preocuparme por usar monedas de privacidad o mezcladores?

No. Si bien el enfoque del DOJ se ha alejado de procesar a los desarrolladores de estas herramientas simplemente por crearlas, usar un mezclador para lavar ganancias de delitos o evadir impuestos sigue siendo un delito federal grave. La política protege la herramienta, no al usuario ilícito. Cualquier transacción destinada a ocultar el origen de los fondos con fines de evasión fiscal puede ser considerada un acto criminal por el IRS y el DOJ.

¿Cómo afecta la política del DOJ a mis informes fiscales de DeFi?

La política del DOJ no cambia sus obligaciones de informes fiscales para las actividades de DeFi. Cada interacción (intercambio de tokens, adición o eliminación de liquidez, reclamación de recompensas de yield farming) sigue siendo un evento imponible según las reglas del IRS. La diferencia clave es que es menos probable que el DOJ persiga al propio protocolo DeFi por violaciones regulatorias, pero el IRS seguirá esperando que usted informe todas las ganancias, pérdidas e ingresos de su uso de ese protocolo.

Con la disolución del NCET, ¿hay menos aplicación de la ley criptográfica en general ahora?

No necesariamente. Los recursos de aplicación se están reasignando, no eliminando. La División Criminal del DOJ y las Oficinas de los Fiscales de EE. UU. individuales ahora manejarán estos casos, centrándose en el fraude y las finanzas ilícitas. Simultáneamente, la división de Investigación Criminal del IRS (IRS-CI) sigue siendo un líder global en el rastreo de transacciones criptográficas y la investigación de fraudes fiscales. El tipo de aplicación ha cambiado, pero el escrutinio general sobre la actividad financiera ilícita y la evasión fiscal sigue siendo alto.