Impuestos Crypto por País

Las ganancias a corto plazo tributan como renta ordinaria (10–37%); a largo plazo (>1 año) al 0/15/20%. El IRS permite FIFO, LIFO, HIFO o identificación específica. Desde 2025 los brokers de cripto deben presentar el 1099-DA. Desde enero de 2025, el seguimiento de la base de costo por cartera es obligatorio (Rev. Proc. 2024-28).

Las criptomonedas mantenidas más de 1 año están completamente exentas de impuestos. Las ganancias con menos de 12 meses tributan al tipo del IRPF personal. La minería y el staking se tratan como renta ordinaria.

Las enajenaciones de cripto tributan al 30% flat (PFU). La autoridad fiscal exige el método de coste PMPA (media ponderada). Los NFT tributan separadamente bajo las reglas de bienes muebles.

Las ganancias cripto se clasifican como ingresos varios y tributan hasta el 55% (impuesto sobre la renta + recargo local). La NTA exige el método de coste Total Average y está intensificando las auditorías.

CGT del 20% para contribuyentes de tarifa alta; 10% para tarifa básica. Exención anual de CGT: £3.000 (2024–25). El UK Share Pooling (Sección 104) es el método de base de costo obligatorio.

Descuento del 50% en CGT para activos mantenidos >12 meses. Las ganancias se añaden a la renta imponible al tipo marginal (hasta el 47%). La ATO trata las criptos como activos CGT, no como moneda.

Tasa de inclusión del 50% sobre las ganancias de capital (en 2024, la parte >CAD 250K sube al 2/3). La Base de Costo Ajustada (ACB) rastrea el costo medio de todas las compras.

Impuesto sobre Activos Virtuales del 22% (20% + 2% local) sobre ganancias anuales que superen los 2,5 millones de KRW. Método FIFO. Entró en vigor en 2025 tras varias demoras.

Impuesto plano del 30% sobre las ganancias cripto sin deducciones excepto el costo de adquisición. TDS del 1% en transferencias superiores a 10.000 INR. Se asume FIFO.

Ganancias de capital al 19–28% según el importe. Las criptos mantenidas en el extranjero deben declararse en el Modelo 720. España está adoptando el marco regulatorio de MiCA y DAC8 de la UE.

Desde 2023, las ganancias por trading/enajenación de cripto tributan al 28% fijo. Los activos mantenidos menos de 365 días están sujetos a los tipos progresivos del IRPF.

Las criptos tributan en el Box 3 neerlandés como ahorro/inversión bajo un sistema de «rentabilidad presunta». El impuesto se basa en una rentabilidad ficticia (~6,17%) sobre el patrimonio neto total, no sobre las ganancias reales.

Sin impuesto sobre las ganancias de capital para inversores privados. Las criptos se consideran bienes muebles privados. Los traders profesionales pueden tributar como renta. Se aplica el impuesto sobre el patrimonio cantonal.

Actualmente el impuesto sobre plusvalías cripto es del 0%. El marco regulatorio de 2024 estableció requisitos de registro, pero aún no se ha implementado el CGT. Pendiente de actualizaciones en 2025.

Sin impuesto sobre ganancias de capital en Singapur. El trading de cripto solo tributa como renta si se realiza con carácter comercial. La mayoría de inversores particulares no pagan impuestos.