La era de la ambigüedad en torno a la declaración de impuestos sobre criptomonedas en Hong Kong está llegando a su fin. El gobierno está avanzando para implementar el Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) de la OCDE, un nuevo estándar global para la transparencia fiscal. Esto significa que los exchanges de criptomonedas con sede en Hong Kong pronto deberán recopilar y reportar automáticamente los datos de transacciones de los usuarios a las autoridades fiscales para el intercambio internacional.

Hong Kong Adopta la Transparencia Fiscal Global de Criptomonedas

Como un importante centro financiero internacional, Hong Kong está tomando medidas decisivas para alinearse con los últimos estándares globales de transparencia fiscal. Tras el impulso de la OCDE para cerrar las lagunas de evasión fiscal en el espacio de los activos digitales, el gobierno de Hong Kong ha señalado su firme compromiso de adoptar estas nuevas reglas.

En diciembre de 2025, la Oficina de Servicios Financieros y del Tesoro (FSTB) y el Departamento de Impuestos Internos (IRD) publicaron conjuntamente un documento de consulta detallado sobre la implementación local del Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) y las enmiendas relacionadas al Estándar Común de Información (CRS 2.0) (fstb.gov.hk). El período de consulta, que invitó a las partes interesadas a presentar sus comentarios, concluyó el 6 de febrero de 2026.

Según un informe de KPMG, la participación proactiva del gobierno demuestra un fuerte compromiso con "la mejora de la transparencia fiscal y el crecimiento responsable de su ecosistema financiero" (pwchk.com). Este movimiento sitúa a Hong Kong junto a docenas de otras naciones comprometidas con el intercambio automático de información (AEOI) para criptoactivos, asegurando que las autoridades fiscales de todo el mundo tengan una imagen más clara de las tenencias de activos digitales de sus residentes.

¿Qué son CARF y CRS 2.0?

Para comprender el impacto en los inversores, es esencial distinguir entre estos dos marcos interconectados desarrollados por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

El Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF)

CARF es un marco de transparencia fiscal completamente nuevo, construido específicamente para el mundo de los activos digitales. Su objetivo principal es establecer un estándar global para la información y el intercambio automático de información sobre transacciones que involucran criptoactivos.

Antes de CARF, los criptoactivos quedaban en gran medida fuera del alcance de los acuerdos de intercambio de información existentes como el CRS. Esto creó un punto ciego significativo para las autoridades fiscales. CARF cierra esta brecha al exigir a las entidades que brindan servicios de intercambio de criptomonedas que recopilen e informen información detallada sobre sus clientes y sus transacciones.

Según CARF, un "criptoactivo" se define ampliamente como una representación digital de valor que utiliza tecnología de contabilidad distribuida protegida criptográficamente. Esto incluye:

Criptomonedas como Bitcoin (BTC) y Ethereum (ETH)
Stablecoins como Tether (USDT) y USD Coin (USDC)
Ciertos tokens no fungibles (NFT) si se utilizan para fines de pago o inversión

Sin embargo, CARF excluye explícitamente las Monedas Digitales de Banco Central (CBDC) y los productos de dinero electrónico especificados, que están cubiertos por el CRS actualizado (kpmg.com).

El Estándar Común de Información (CRS 2.0)

El Estándar Común de Información no es nuevo; ha sido el estándar global para el intercambio automático de información de cuentas financieras desde 2014. El CRS requiere que las instituciones financieras como bancos y corredores informen información sobre las cuentas mantenidas por residentes fiscales extranjeros.

"CRS 2.0" se refiere al primer conjunto importante de enmiendas a este estándar. Estas actualizaciones amplían el alcance del CRS para cubrir nuevos productos financieros digitales y mejoran los procedimientos de diligencia debida. Los cambios clave incluyen la incorporación de "Productos de Dinero Electrónico Especificados" y CBDC al marco de información, asegurando que a medida que las finanzas se digitalizan, la transparencia fiscal se mantenga al día (resources.mondaq.com).

Juntos, CARF y CRS 2.0 crean una red de información integral que cubre casi todo el ecosistema de finanzas digitales, desde cuentas bancarias tradicionales hasta criptomonedas descentralizadas.

Cronograma de Implementación Propuesto por Hong Kong

El gobierno de Hong Kong ha establecido un cronograma ambicioso pero claro para la adopción de estos nuevos marcos. Si bien está sujeto al proceso legislativo, el documento de consulta proporciona una fuerte indicación de lo que los inversores pueden esperar.

6 de febrero de 2026: Concluyó el período de consulta pública sobre la implementación de CARF y CRS 2.0.
A lo largo de 2026: El gobierno tiene como objetivo completar las enmiendas legislativas necesarias a la Ordenanza de Impuestos Internos para integrar formalmente estos marcos en la ley de Hong Kong (kpmg.com).
1 de enero de 2027: Se propone que las reglas CARF entren en vigor. Esto significa que a partir de esta fecha, los proveedores de servicios de criptomonedas con sede en Hong Kong deben comenzar a realizar la diligencia debida y a recopilar datos reportables para el año calendario 2027.
1 de enero de 2028: Las reglas mejoradas bajo CRS 2.0 están programadas para entrar en vigor.
Durante 2028: Se espera que tenga lugar el primer intercambio automático de información bajo CARF. El IRD de Hong Kong enviará los datos recopilados a lo largo de 2027 a las autoridades fiscales de sus jurisdicciones asociadas.

Este cronograma demuestra un calendario de adopción rápido, lo que brinda a los inversores y proveedores de servicios una ventana clara para prepararse para los nuevos requisitos.

Cómo CARF Impactará Directamente a los Inversores en Cripto de Hong Kong

La implementación de CARF marca un cambio fundamental para los inversores en cripto en Hong Kong. El impacto principal es el fin de los silos de información y el comienzo del intercambio automático de datos transfronterizos.

Esto es lo que significa para usted:

Informes Automáticos por Parte de los Exchanges: Si utiliza un proveedor de servicios de criptomonedas con sede en Hong Kong, como un exchange, un corredor o un operador de cajeros automáticos de criptomonedas, esa entidad será clasificada como un "Proveedor de Servicios de Criptoactivos Informante" (RCASP). Como RCASP, estará legalmente obligado a identificar a los clientes que son residentes fiscales de otros países e informar su información de transacciones de criptomonedas al IRD de Hong Kong.
Intercambio Internacional de Información: El IRD no guardará esta información para sí mismo. Bajo el marco AEOI, transmitirá automáticamente sus datos a la autoridad fiscal de su país de residencia fiscal. Por ejemplo, si usted es residente fiscal de Japón pero utiliza un exchange de Hong Kong, el IRD enviará sus datos de trading a la Agencia Tributaria Nacional (NTA) de Japón.
Mayor Escrutinio de Cuentas Offshore: Para las personas que residen en un país con impuestos sobre la renta o las ganancias de capital sobre criptomonedas, mantener activos en un exchange de Hong Kong ya no mantendrá esa actividad fuera de la vista de su autoridad fiscal local. Las capacidades de cotejo de datos de las agencias tributarias facilitarán la identificación de discrepancias entre la actividad de criptomonedas de la que tienen conocimiento y lo que usted ha declarado en su declaración de impuestos.
Registro Obligatorio y Sanciones Más Estrictas: El documento de consulta propone el registro obligatorio para todos los RCASP y las Instituciones Financieras Informantes. También sugiere introducir "medidas de aplicación reforzadas" y "niveles de penalización más altos" para garantizar el cumplimiento (kpmg.com). Esto señala un enfoque de tolerancia cero ante el incumplimiento tanto por parte de los proveedores de servicios como de los inversores.

¿Qué Información Informarán los Exchanges Bajo CARF?

Bajo CARF, los RCASP deberán recopilar e informar un conjunto completo de datos para cada usuario. Esto va mucho más allá de simplemente informar un saldo de cuenta. La información se realizará de forma agregada para el año calendario e incluirá:

Identificación del Usuario:
- Nombre completo, dirección y fecha de nacimiento
- Jurisdicción(es) de residencia fiscal
- Número de Identificación Fiscal (TIN) para cada jurisdicción
Información Transaccional: El marco requiere informar sobre cuatro categorías distintas de transacciones:
1. Intercambios de Cripto a Fiat: El producto bruto agregado de la venta de criptomonedas por moneda fiduciaria.
2. Intercambios de Cripto a Cripto: El valor justo de mercado agregado de los intercambios de cripto a cripto en el momento de la transacción.
3. Transacciones de Pago Minorista Reportables: El valor total de las criptomonedas utilizadas para comprar bienes o servicios.
4. Otras Transferencias: El valor agregado de las transferencias de criptomonedas hacia y desde el RCASP, incluidas las transferencias a wallets no asociadas con otro proveedor de servicios (es decir, wallets de autocustodia).

Esta información se desglosará por tipo de criptoactivo, proporcionando a las autoridades fiscales una visión granular de la cartera y la actividad comercial de un inversor.

CARF vs. CRS 2.0: Una Comparación Rápida

Aunque trabajan en conjunto, CARF y CRS 2.0 se dirigen a diferentes activos y entidades. Comprender la distinción es clave para comprender el alcance total del nuevo régimen de transparencia.

Característica	Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF)	Estándar Común de Información (CRS 2.0)
Alcance Principal	"Criptoactivos Relevantes" como Bitcoin, Ethereum, stablecoins y ciertos NFT que pueden usarse para pago o inversión.	Cuentas financieras tradicionales, además de "Productos de Dinero Electrónico Especificados" y Monedas Digitales de Banco Central (CBDC) recientemente incluidos.
Entidades Informantes	Proveedores de Servicios de Criptoactivos Informantes (RCASP): Exchanges, corredores, distribuidores y operadores de cajeros automáticos de criptomonedas.	Instituciones Financieras Informantes (RFI): Bancos, custodios, corredores, ciertas entidades de inversión y compañías de seguros específicas.
Innovación Clave	Crea un marco completamente nuevo y dedicado para el intercambio automático de información (AEOI) sobre criptoactivos.	Amplía el marco CRS existente y bien establecido para cubrir nuevas formas de dinero digital y mejora los requisitos de diligencia debida.
Ejemplo	Su actividad comercial en un exchange de criptomonedas con sede en Hong Kong se informará bajo CARF.	El saldo de su wallet e-HKD (si se mantiene en una institución financiera) podría ser reportable bajo CRS 2.0.

Cómo Prepararse para la Nueva Era de la Declaración de Impuestos sobre Criptomonedas

Con la implementación de CARF en el horizonte, la preparación proactiva es crucial para cada inversor en criptomonedas en Hong Kong y más allá. El enfoque de "esperar y ver" ya no es viable.

Organice sus Registros: El primer y más crítico paso es tener un registro completo y preciso de cada transacción de criptomonedas que haya realizado. Esto incluye operaciones, transferencias entre exchanges, pagos a wallets de autocustodia, recompensas por staking y airdrops. Confiar únicamente en los informes de un exchange es insuficiente, ya que no capturará su historial completo de transacciones ni su base de costo correcta.
Comprenda su Base de Costo: Cuando vende o intercambia un criptoactivo, su ganancia o pérdida de capital se calcula como la diferencia entre el precio de venta y su base de costo (lo que pagó originalmente por él). Los exchanges que informan bajo CARF pueden informar solo los ingresos brutos, no su base de costo específica. Sin sus propios registros, corre el riesgo de ser gravado sobre el monto total de la venta.
Utilice un Software de Impuestos para Criptomonedas: Rastrear manualmente miles de transacciones en múltiples exchanges, wallets y blockchains es casi imposible. Aquí es donde una plataforma dedicada a los impuestos sobre criptomonedas se vuelve esencial. dTax está diseñada para resolver este problema exacto al conectarse directamente a cientos de exchanges y wallets a través de API. Agrega automáticamente sus datos, concilia transferencias y calcula con precisión sus ganancias y pérdidas de capital de acuerdo con las reglas fiscales de su jurisdicción. Esto le proporciona el informe definitivo necesario para una declaración de impuestos precisa y para conciliar los datos que su exchange enviará al IRD.
Consulte a un Profesional Calificado: Las leyes fiscales relacionadas con las criptomonedas son complejas y varían según la jurisdicción. La información de este artículo tiene fines educativos únicamente y no constituye asesoramiento fiscal. Recomendamos encarecidamente consultar con un asesor fiscal o contador calificado que se especialice en activos digitales para comprender sus obligaciones específicas.

La implementación de CARF en Hong Kong es un paso importante hacia el cumplimiento fiscal global para los activos digitales. Al comprender las nuevas reglas y tomar medidas proactivas para organizar sus datos financieros, puede navegar por este nuevo panorama con confianza y asegurarse de cumplir con la normativa.

Preguntas Frecuentes (FAQ)

¿Se informarán mis transacciones de DeFi y de wallets de autocustodia bajo CARF?

Generalmente, no. CARF se dirige específicamente a intermediarios centralizados conocidos como Proveedores de Servicios de Criptoactivos Informantes (RCASP), como exchanges y corredores. Las actividades que ocurren completamente en la cadena sin un intermediario, como las operaciones en un exchange descentralizado (DEX) o las transacciones entre dos wallets de autocustodia, no caen bajo los requisitos directos de información de CARF. Sin embargo, cualquier transacción entre su wallet de autocustodia y un RCASP, como depositar criptomonedas en un exchange o retirarlas, será un evento reportable.

Soy residente de Hong Kong y opero en un exchange extranjero. ¿Se informarán mis datos?

Sí, muy probablemente. CARF es un estándar global adoptado por numerosos países. Si usted es residente fiscal de Hong Kong y utiliza un exchange con sede en otro país que también se ha comprometido con CARF (por ejemplo, un país de la UE, el Reino Unido o Japón), ese exchange extranjero deberá informar sus datos de transacción a su autoridad fiscal local. Esa autoridad luego intercambiará automáticamente esa información con el Departamento de Impuestos Internos (IRD) de Hong Kong. El sistema está diseñado para ser recíproco.

¿Qué sucede si no declaro mis ganancias de criptomonedas después de que se implemente CARF?

Una vez que CARF esté activo, el IRD recibirá automáticamente informes detallados sobre sus transacciones de criptomonedas de su exchange. Si no declara sus ganancias de criptomonedas o declara un monto que no coincide con los datos recibidos por el IRD, se creará una señal de alerta significativa. Este proceso de cotejo de datos facilita mucho la detección de la evasión fiscal. Como se señala en el documento de consulta del gobierno, Hong Kong planea introducir sanciones más altas y fortalecer su marco de aplicación para garantizar el cumplimiento del nuevo régimen. Declarar con precisión su actividad de criptomonedas es la única forma de evitar estas sanciones.