La era de la ambigüedad en torno a la declaración de impuestos sobre criptomonedas en Hong Kong está llegando a su fin. El gobierno está avanzando para implementar el Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) de la OCDE, un nuevo estándar global para la transparencia fiscal. Esto significa que los exchanges de criptomonedas con sede en Hong Kong pronto deberán recopilar y reportar automáticamente los datos de transacciones de los usuarios a las autoridades fiscales para el intercambio internacional.

Hong Kong Adopta la Transparencia Fiscal Global de Criptomonedas

Como un importante centro financiero internacional, Hong Kong está tomando medidas decisivas para alinearse con los últimos estándares globales de transparencia fiscal. Tras el impulso de la OCDE para cerrar las lagunas de evasión fiscal en el espacio de los activos digitales, el gobierno de Hong Kong ha señalado su firme compromiso de adoptar estas nuevas reglas.

En diciembre de 2025, la Oficina de Servicios Financieros y del Tesoro (FSTB) y el Departamento de Impuestos Internos (IRD) publicaron conjuntamente un documento de consulta detallado sobre la implementación local del Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF) y las enmiendas relacionadas al Estándar Común de Información (CRS 2.0) (fstb.gov.hk). El período de consulta, que invitó a las partes interesadas a presentar sus comentarios, concluyó el 6 de febrero de 2026.

Según un informe de KPMG, la participación proactiva del gobierno demuestra un fuerte compromiso con "la mejora de la transparencia fiscal y el crecimiento responsable de su ecosistema financiero" (pwchk.com). Este movimiento sitúa a Hong Kong junto a docenas de otras naciones comprometidas con el intercambio automático de información (AEOI) para criptoactivos, asegurando que las autoridades fiscales de todo el mundo tengan una imagen más clara de las tenencias de activos digitales de sus residentes.

¿Qué son CARF y CRS 2.0?

Para comprender el impacto en los inversores, es esencial distinguir entre estos dos marcos interconectados desarrollados por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

El Marco de Información sobre Criptoactivos (CARF)

CARF es un marco de transparencia fiscal completamente nuevo, construido específicamente para el mundo de los activos digitales. Su objetivo principal es establecer un estándar global para la información y el intercambio automático de información sobre transacciones que involucran criptoactivos.

Antes de CARF, los criptoactivos quedaban en gran medida fuera del alcance de los acuerdos de intercambio de información existentes como el CRS. Esto creó un punto ciego significativo para las autoridades fiscales. CARF cierra esta brecha al exigir a las entidades que brindan servicios de intercambio de criptomonedas que recopilen e informen información detallada sobre sus clientes y sus transacciones.

Según CARF, un "criptoactivo" se define ampliamente como una representación digital de valor que utiliza tecnología de contabilidad distribuida protegida criptográficamente. Esto incluye:

Criptomonedas como Bitcoin (BTC) y Ethereum (ETH)
Stablecoins como Tether (USDT) y USD Coin (USDC)
Ciertos tokens no fungibles (NFT) si se utilizan para fines de pago o inversión

Sin embargo, CARF excluye explícitamente las Monedas Digitales de Banco Central (CBDC) y los productos de dinero electrónico especificados, que están cubiertos por el CRS actualizado (kpmg.com).

El Estándar Común de Información (CRS 2.0)

El Estándar Común de Información no es nuevo; ha sido el estándar global para el intercambio automático de información de cuentas financieras desde 2014. El CRS requiere que las instituciones financieras como bancos y corredores informen información sobre las cuentas mantenidas por residentes fiscales extranjeros.

"CRS 2.0" se refiere al primer conjunto importante de enmiendas a este estándar. Estas actualizaciones amplían el alcance del CRS para cubrir nuevos productos financieros digitales y mejoran los procedimientos de diligencia debida. Los cambios clave incluyen la incorporación de "Productos de Dinero Electrónico Especificados" y CBDC al marco de información, asegurando que a medida que las finanzas se digitalizan, la transparencia fiscal se mantenga al día (resources.mondaq.com).

Juntos, CARF y CRS 2.0 crean una red de información integral que cubre casi todo el ecosistema de finanzas digitales, desde cuentas bancarias tradicionales hasta criptomonedas descentralizadas.

Cronograma de Implementación Propuesto por Hong Kong

El gobierno de Hong Kong ha establecido un cronograma ambicioso pero claro para la adopción de estos nuevos marcos. Si bien está sujeto al proceso legislativo, el documento de consulta proporciona una fuerte indicación de lo que los inversores pueden esperar.

6 de febrero de 2026: Concluyó el período de consulta pública sobre la implementación de CARF y CRS 2.0.
A lo largo de 2026: El gobierno tiene como objetivo completar las enmiendas legislativas necesarias a la Ordenanza de Impuestos Internos para integrar formalmente estos marcos en la ley de Hong Kong (kpmg.com).
1 de enero de 2027: Se propone que las reglas CARF entren en vigor. Esto significa que a partir de esta fecha, los proveedores de servicios de criptomonedas con sede en Hong Kong deben comenzar a realizar la diligencia debida y a recopilar datos reportables para el año calendario 2027.
1 de enero de 2028: Las reglas mejoradas bajo CRS 2.0 están programadas para entrar en vigor.
Durante 2028: Se espera que tenga lugar el primer intercambio automático de información bajo CARF. El IRD de Hong Kong enviará los datos recopilados a lo largo de 2027 a las autoridades fiscales de sus jurisdicciones asociadas.

Este cronograma demuestra un calendario de adopción rápido, lo que brinda a los inversores y proveedores de servicios una ventana clara para prepararse para los nuevos requisitos.

Cómo CARF Impactará Directamente a los Inversores en Cripto de Hong Kong

La implementación de CARF marca un cambio fundamental para los inversores en cripto en Hong Kong. El impacto principal es el fin de los silos de información y el comienzo del intercambio automático de datos transfronterizos.

Esto es lo que significa para usted:

Informes Automáticos por Parte de los Exchanges: Si utiliza un proveedor de servicios de criptomonedas con sede en Hong Kong, como un exchange, un corredor o un operador de cajeros automáticos de criptomonedas, esa entidad será clasificada como un "Proveedor de Servicios de Criptoactivos Informante" (RCASP). Como RCASP, estará legalmente obligado a identificar a los clientes que son residentes fiscales de otros países e informar su información de transacciones de criptomonedas al IRD de Hong Kong.
Intercambio Internacional de Información: El IRD no guardará esta información para sí mismo. Bajo el marco AEOI, transmitirá automáticamente sus datos a la autoridad fiscal de su país de residencia fiscal. Por ejemplo, si usted es residente fiscal de Japón pero utiliza un exchange de Hong Kong, el IRD enviará sus datos de trading a la Agencia Tributaria Nacional (NTA) de Japón.
Mayor Escrutinio de Cuentas Offshore: Para las personas que residen en un país con impuestos sobre la renta o las ganancias de capital sobre criptomonedas, mantener activos en un exchange de Hong Kong ya no mantendrá esa actividad fuera del alcance de su autoridad fiscal local. Las capacidades de cotejo de datos de las agencias tributarias facilitarán la identificación de discrepancias entre la actividad cripto de la que tienen conocimiento y lo que usted ha declarado en su declaración de impuestos.
Registro Obligatorio y Sanciones Más Estrictas: El documento de consulta propone el registro obligatorio para todos los RCASP y las Instituciones Financieras Informantes. También sugiere introducir "medidas de cumplimiento reforzadas" y "niveles de penalización más altos" para garantizar el cumplimiento (kpmg.com). Esto indica un enfoque de tolerancia cero ante el incumplimiento por parte de los proveedores de servicios y los inversores.

¿Qué Información Reportarán los Exchanges Bajo CARF?

Bajo CARF, los RCASP deberán recopilar e informar un conjunto completo de datos para cada usuario. Esto va mucho más allá de simplemente informar un saldo de cuenta.

Referencias

OECD's Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)