Kraken 세금 보고 방법

Kraken 사용자는 모든 암호화폐 매도, 거래 및 소득을 IRS에 Form 8949와 Schedule D로 보고해야 합니다. Kraken은 $600 이상의 스테이킹 보상을 받는 미국 고객에게 1099-MISC 양식을 발행하며, 2025 과세연도부터 IRC Section 6045에 따른 Form 1099-DA 브로커 보고 대상입니다. Kraken 세금을 계산하는 가장 신뢰할 수 있는 방법은 완전한 Ledger 내역을 내보내고 dTax와 같은 세금 소프트웨어로 가져오는 것입니다.

Kraken이 IRS에 보고하는 내용

Kraken(Payward, Inc. 운영)은 미국 등록 Money Services Business이며 IRS 정보 보고 요건을 준수합니다.

1099-MISC (스테이킹)

Kraken은 과세연도 동안 스테이킹 보상, 추천 보너스 또는 기타 비거래 소득으로 $600 이상을 받은 미국 고객에게 1099-MISC를 발행합니다. Revenue Ruling 2023-14에 따라, 스테이킹 보상은 납세자가 지배권과 통제권을 얻을 때 공정시장가치로 일반 소득이 됩니다.

Form 1099-DA (2025년부터)

인프라 투자 및 일자리 법(공법 117-58)에 의해 확장된 IRC Section 6045에 따른 "브로커" 정의를 충족하는 중앙 집중식 거래소로서, Kraken은 2025 과세연도부터 디지털 자산 판매로 인한 총 수익을 보고해야 합니다. IRS는 이 데이터를 귀하가 제출한 Form 8949와 대조하는 데 사용할 것입니다.

IRS 소환 이력

2021년, IRS는 2016-2020년 동안 최소 $20,000의 거래를 수행한 사용자의 기록을 요청하는 John Doe 소환장을 Kraken(Payward, Inc.)에 발부했습니다(사건 번호 21-mc-80095). 이는 캘리포니아 북부 지방 법원에 의해 승인되었습니다. 이 이력은 모든 Kraken 사용자에게 정확한 보고의 중요성을 강조합니다.

Kraken Ledger 내역 내보내기 방법

Kraken의 주요 내보내기는 모든 계정 활동의 완전한 기록을 제공하는 "Ledger" 내역입니다.

1단계: 내역 접속

kraken.com에 로그인하고 History > Export로 이동합니다. 또는 kraken.com/u/history/export로 직접 이동합니다.

2단계: 내보내기 구성

다음 옵션을 선택합니다.

내보내기 유형: Ledgers
날짜 범위: 전체 과세연도 (1월 1일부터 12월 31일까지)
형식: CSV

"제출"을 클릭하여 내보내기를 생성합니다.

3단계: 파일 다운로드

Kraken은 내보내기를 준비하고 다운로드할 수 있도록 제공합니다. 대규모 계정의 경우 처리하는 데 몇 분이 걸릴 수 있습니다. 파일이 준비되면 알림을 받게 됩니다.

Kraken Ledger 형식 이해

Kraken Ledger CSV에는 다음과 같은 주요 열이 포함됩니다.

txid: 고유 거래 식별자
refid: 관련 항목을 연결하는 참조 ID (예: 거래의 양쪽)
time: UTC 타임스탬프
type: 거래 유형 (거래, 입금, 출금, 스테이킹, 이체)
subtype: 추가 분류
aclass: 자산 클래스 (통화)
asset: 암호화폐 또는 법정화폐
amount: 수량 (유출은 음수, 유입은 양수)
fee: 거래에 부과된 수수료
balance: 실행 계정 잔액

IRS Publication 551에 따르면, 자산 취득에 발생한 수수료는 취득원가에 추가됩니다. Kraken의 수수료 열을 통해 dTax는 거래 수수료를 취득원가 계산에 자동으로 통합할 수 있습니다.

거래 내보내기 (대안)

Kraken은 실행된 주문에 특별히 초점을 맞춘 "거래" 내보내기도 제공합니다. 여기에는 주문 유형, 가격, 비용 및 거래량과 같은 필드가 포함됩니다. Ledger 내보내기가 더 포괄적이지만, 거래 내보내기는 특정 거래 활동을 확인하는 데 유용할 수 있습니다.

dTax로 Kraken CSV 가져오기

1단계: Ledger CSV 업로드

dTax에서 Transactions > Import CSV로 이동합니다. Kraken Ledger 내보내기 파일을 업로드합니다.

2단계: 자동 감지

dTax의 파서는 Kraken Ledger 형식을 자동으로 식별하고 각 항목을 매핑합니다. 파서는 Kraken의 고유한 자산 명명 규칙을 처리합니다. 예를 들어, Kraken은 일부 내보내기 형식에서 비트코인에 "XXBT"를, 이더리움에 "XETH"를 사용하는 반면, 다른 형식에서는 "BTC"와 "ETH"를 사용합니다.

3단계: 거래 매칭

파서는 refid 필드를 사용하여 관련 원장 항목을 페어링합니다. 단일 거래는 두 개의 원장 항목(하나의 차변과 하나의 대변)으로 나타나며, dTax는 이를 정확한 취득원가를 가진 단일 거래 기록으로 결합합니다.

4단계: 검토 및 계산

가져온 거래의 완전성을 검토합니다. 그런 다음 FIFO, LIFO, HIFO 또는 특정 식별과 같은 취득원가 방법을 선택하고 세금 보고서를 생성합니다. IRS FAQ Q39에 따르면, 특정 식별은 판매되는 암호화폐의 특정 단위를 적절하게 식별할 수 있어야 합니다.

Kraken 마진 및 선물 거래

Kraken은 마진 거래와 선물 계약을 모두 제공하며, 각각 다른 세금 처리를 가집니다.

마진 거래

Kraken의 마진 거래는 포지션을 확대하기 위해 자금을 빌리는 것을 포함합니다. 세금 처리는 다음과 같습니다.

마진 포지션 개시: 즉시 과세되지 않음
마진 포지션 청산: 개시 가격과 청산 가격의 차이에 따라 자본 이득 또는 손실이 발생함
마진 이자: 빌린 자금에 대해 지불된 이자는 IRC Section 163(d)에 따라 투자 이자로 공제될 수 있으며, 투자 이자 제한(순 투자 소득까지만 공제 가능)의 적용을 받습니다.

모든 포지션이 정확히 기록되도록 현물 거래와 별도로 마진 거래 내역을 내보내십시오.

선물 거래

Kraken 선물(이전 Crypto Facilities)은 별도의 플랫폼으로 운영됩니다. 암호화폐 선물은 Section 1256 계약에 해당하지 않습니다. IRS Chief Counsel Memorandum 202124008에 따르면, 가상 통화는 IRC Section 1256(g)(1)에 따른 "규제 선물 계약"이 아닙니다. 이는 암호화폐 선물 이득 및 손실이 일반 자본 거래와 같이 Form 8949에 보고되며, 60/40 장기/단기 분할이 적용되지 않음을 의미합니다.

Kraken 스테이킹 세금

Kraken은 스테이킹 서비스를 제공한 최초의 주요 거래소 중 하나였지만, SEC의 2023년 2월 집행 조치(SEC v. Payward, Inc.)로 인해 Kraken은 미국 고객에 대한 스테이킹을 중단하고 3천만 달러의 벌금을 지불했습니다. 이 기간 전후에 스테이킹 보상을 받은 경우(Kraken은 나중에 일부 스테이킹 서비스를 재개했습니다), 해당 보상은 전액 과세 대상입니다.

세금 처리

Rev. Rul. 2023-14에 따라, 스테이킹 보상은 수령 시 공정시장가치로 일반 소득으로 과세됩니다. 과세 사건은 보상이 귀하의 계정에 적립될 때 발생하며, 판매하거나 인출할 때가 아닙니다.

향후 판매를 위한 취득원가

수령 시 스테이킹 보상의 공정시장가치가 귀하의 취득원가가 됩니다. 나중에 스테이킹된 토큰을 판매하는 경우, 귀하의 자본 이득 또는 손실은 판매 가격에서 이 취득원가를 뺀 값과 같습니다. 자본 이득 목적의 보유 기간은 스테이킹 보상을 받은 날짜부터 시작됩니다.

보고

스테이킹 소득은 Form 1040의 Schedule 1에 "기타 소득"으로 보고합니다. 스테이킹 보상을 나중에 판매할 때, Form 8949에 자본 이득 또는 손실을 보고합니다. dTax는 소득 인식 및 후속 처분 추적을 자동으로 처리합니다.

Kraken 이체 처리

외부 소스에서 입금

다른 지갑이나 거래소에서 Kraken으로 암호화폐를 입금할 때, Kraken은 이를 Ledger에 "입금"으로 기록합니다. 이는 과세 대상이 아니지만, 자산을 구매한 원래 취득원가를 제공해야 합니다. dTax에서는 입금을 다른 플랫폼의 구매 기록과 연결할 수 있습니다.

외부 지갑으로 출금

Kraken에서 외부 지갑으로의 출금은 과세 대상이 아니지만, 출금 수수료가 취득원가에 영향을 미칠 수 있습니다. Kraken Ledger는 출금 금액과 수수료를 모두 기록하며, dTax는 정확한 추적을 위해 이를 캡처합니다.

일반적인 Kraken 세금 문제

자산 이름 매핑

Kraken은 일부 내보내기에서 비표준 티커 기호(예: BTC 대신 XXBT, USD 대신 ZUSD, ETH 대신 XETH)를 사용합니다. dTax의 Kraken 파서는 이를 표준 기호로 자동 매핑하지만, 가져오기 후 매핑을 확인하는 것이 좋습니다.

페어링된 원장 항목

모든 Kraken 거래는 두 개의 원장 항목을 생성합니다.