Comitês de ação política e grupos de lobby estão gastando milhões para influenciar como o Congresso escreve a lei tributária de ativos digitais, impactando diretamente sua futura conta de impostos. Enquanto legisladores em Washington D.C. debatem uma série de novas propostas, a indústria de cripto está lutando por regras mais claras e paridade com as finanças tradicionais, com uma audiência agendada do Comitê de Meios e Recursos da Câmara sobre política tributária de ativos digitais, preparando o terreno para mudanças potencialmente significativas.

A Ascensão da Influência Política da Cripto em Washington

Por anos, a indústria de cripto dos EUA operou em uma área cinzenta regulatória, contando com orientações do IRS de décadas atrás. Agora, isso está mudando. A indústria aumentou dramaticamente seus gastos políticos e esforços de lobby, visando garantir um lugar à mesa enquanto o Congresso e as agências federais elaboram as regras que governarão os ativos digitais nos próximos anos.

Isso não se trata apenas de política de alto nível; trata-se de mudanças tangíveis na forma como suas transações de cripto são tributadas. O objetivo principal desta nova onda de engajamento político é alcançar duas coisas:

Clareza: Substituir orientações ambíguas por leis claras e codificadas.
Paridade: Garantir que os ativos digitais sejam tributados sob regras análogas aos instrumentos financeiros tradicionais, como ações e títulos.

Como o Deputado Steven Horsford (D-Nev.) afirmou em uma entrevista à Bloomberg Tax sobre uma das novas propostas, "Não estamos criando tratamento especial para ativos digitais. Estamos criando regras claras e aplicáveis que trazem paridade entre ativos digitais e finanças tradicionais." Esse sentimento captura o cerne do impulso legislativo da indústria.

Objetivos Legislativos: Paridade com TradFi e Regras Mais Claras

O tema central do pacote legislativo debatido no Comitê de Meios e Recursos da Câmara é alcançar a paridade com "TradFi", ou finanças tradicionais. A estrutura tributária atual, baseada principalmente na Notificação 2014-21 do IRS, que classifica a cripto como propriedade, cria situações únicas e muitas vezes desvantajosas para os usuários de cripto em comparação com os investidores do mercado de ações.

Uma coleção de projetos de lei propostos, incluindo o Providing Analogous Rules for Digital Assets (PAR) Act (H.R. 9176), visa fechar essa lacuna. A partir de junho de 2026, esses projetos de lei são rascunhos de discussão e não foram promulgados. No entanto, eles revelam as principais áreas onde o Congresso está considerando reformas. O objetivo é aplicar princípios tributários bem compreendidos do mundo dos títulos ao ecossistema de ativos digitais, reduzindo a confusão para contribuintes e para o IRS.

Em Discussão: Principais Mudanças Tributárias de Cripto que o Congresso Está Debatendo

Os rascunhos legislativos introduzidos em junho de 2026 abordam algumas das áreas mais complexas e debatidas da tributação de cripto. Aqui está um detalhamento das mudanças propostas mais significativas.

A Regra de Venda de Lavagem de Cripto

Uma das propostas mais discutidas envolve a aplicação da regra de venda de lavagem a ativos digitais.

Lei Atual: A regra de venda de lavagem, sob o Internal Revenue Code (IRC) §1091, impede que investidores de ações reivindiquem uma perda de capital se venderem um título com prejuízo e comprarem um "substancialmente idêntico" dentro de 30 dias (antes ou depois da venda). Como o IRS classifica a criptomoeda como propriedade, não como título, essa regra não se aplica atualmente a ativos digitais. Isso permite uma estratégia conhecida como colheita de perdas fiscais, onde um usuário pode vender cripto com prejuízo e imediatamente comprá-la de volta, registrando a perda para compensar ganhos sem perder sua posição.
Mudança Proposta: O PAR Act (H.R. 9176) propõe estender a regra de venda de lavagem para cobrir ativos digitais. Se promulgada, isso acabaria com a prática de colheita imediata de perdas fiscais de cripto e alinharia o tratamento de ativos digitais com o de ações e títulos.

Recurso	Lei Atual (Cripto como Propriedade)	PAR Act Proposto (H.R. 9176)
Aplica-se a	Ações e Títulos	Ações, Títulos, e Ativos Digitais
Janela de Venda de Lavagem	30 dias antes/depois da venda	30 dias antes/depois da venda
Colheita de Perdas Fiscais	Permitido. Vender e recomprar cripto imediatamente para reivindicar uma perda.	Não permitido. A perda seria adiada se um ativo substancialmente idêntico for comprado dentro da janela.
Status	Em Vigor	Proposto (Ainda não é lei)

Tributação de Recompensas de Staking e Mineração

Como e quando tributar tokens recém-criados de staking ou mineração tem sido um grande ponto de discórdia.

Lei Atual: De acordo com a Resolução de Receita 2023-14 do IRS, as recompensas de staking são tratadas como renda ordinária em seu valor justo de mercado no momento em que o contribuinte obtém "domínio e controle" sobre elas. Isso significa que você deve imposto de renda sobre as recompensas à medida que as ganha, mesmo que não as venda.
Mudança Proposta: O Tax Clarity for Mining and Staking Act (H.R. 9175) propõe uma nova abordagem. Ele daria aos contribuintes a opção de eleger adiar a inclusão da renda de ativos digitais recém-cunhados. Sob esta proposta, a renda de staking ou mineração não seria reconhecida até o ano em que o contribuinte vender ou alienar os ativos. Isso trataria as recompensas de bloco mais como propriedade criada (por exemplo, um agricultor cultivando plantações ou um artista pintando um quadro), onde o imposto é geralmente devido na venda, não na criação.

Um Caminho para a Conformidade: O Programa de Divulgação Voluntária

Reconhecendo que muitos contribuintes podem ter, sem intenção, relatado incorretamente seus impostos de cripto no passado devido a regras pouco claras, os legisladores estão considerando um programa de anistia.

Lei Atual: Os contribuintes que descobrem erros em declarações anteriores podem apresentar declarações retificadoras, mas ainda podem estar sujeitos a penalidades significativas relacionadas à precisão sob o IRC §6662, que podem ser de 20% do pagamento a menor, ou mais altas em caso de fraude.
Mudança Proposta: O Digital Assets Voluntary Disclosure Program Act (H.R. 9174), se promulgado, instruiria o Tesouro a estabelecer um programa por tempo limitado. De acordo com a análise da Steptoe, os contribuintes poderiam auto-relatar falhas passadas em cumprir as regras fiscais de ativos digitais. Se pagarem os impostos atrasados devidos, poderiam enfrentar uma penalidade alternativa reduzida — potencialmente tão baixa quanto 0% — em vez das penalidades padrão do §6662. O valor da penalidade dependeria de fatores como o tamanho da deficiência e a antecedência com que o contribuinte entra no programa.

O Debate da Isenção De Minimis

Por anos, projetos de lei como o Virtual Currency Tax Fairness Act propuseram uma pequena isenção de minimis, que permitiria aos contribuintes ignorar ganhos de capital em pequenas transações pessoais (por exemplo, comprar um café com cripto). Isso simplificaria a declaração para casos de uso menores.

No entanto, os rascunhos legislativos mais recentes tomam um caminho diferente. De acordo com a Bloomberg Tax, o PAR Act opta por não criar uma isenção específica. Em vez disso, ele instrui o Departamento do Tesouro a realizar um estudo sobre o assunto e fornecer orientação provisória dentro de 180 dias sobre áreas onde o alívio pode ser possível sob a autoridade existente. Isso sugere que, embora uma isenção de minimis não seja iminente, a porta permanece aberta aguardando uma revisão regulatória adicional.

O Panorama Geral: A Reportagem Obrigatória de Corretores se Aproxima com o Formulário 1099-DA

Essa enxurrada de atividade legislativa não está acontecendo no vácuo. Ela coincide com o lançamento de um novo e massivo regime de declaração de impostos, exigido pela Infrastructure Investment and Jobs Act de 2021.

A partir do ano fiscal de 2025, os corretores (incluindo a maioria das exchanges de cripto centralizadas) serão obrigados a emitir um novo formulário, o Form 1099-DA, para seus clientes e para o IRS.

Para o Ano Fiscal de 2025 (formulários enviados no início de 2026): As exchanges devem relatar o produto bruto das vendas de ativos digitais.
Para o Ano Fiscal de 2026 (formulários enviados no início de 2027): A declaração se expande para incluir informações de custo base.

Este novo requisito de declaração aumenta drasticamente a transparência fiscal. Uma vez que o Formulário 1099-DA esteja totalmente implementado, o IRS receberá automaticamente dados sobre suas vendas de cripto e, eventualmente, seu custo base. O impulso legislativo por regras claras é, em parte, um esforço da indústria para definir essas regras antes que este sistema abrangente de declaração entre em pleno vigor. Sem leis claras sobre vendas de lavagem ou renda de staking, os dados relatados no Formulário 1099-DA poderiam criar confusão generalizada para contribuintes e para o IRS.

Como se Preparar para Potenciais Mudanças na Lei Tributária

Independentemente de esses projetos de lei propostos se tornarem lei ou não, a direção é clara: maior escrutínio e relatórios mais formalizados para ativos digitais. A melhor maneira de se preparar é assumir que regras mais rigorosas estão por vir.

Mantenha Registros Meticulosos: O passo mais importante é manter um histórico completo e preciso de todas as suas transações de criptomoeda. Isso inclui negociações, compras, vendas, recompensas de staking, airdrops e interações DeFi.
Rastreie Seu Custo Base: Conhecer o custo de aquisição de cada ativo que você possui é fundamental para calcular ganhos ou perdas de capital. Isso se torna ainda mais crítico se regras como a regra de venda de lavagem forem implementadas.
Use uma Plataforma de Impostos de Cripto: Rastrear manualmente milhares de transações é quase impossível. Um software dedicado de impostos de cripto como o dTax pode importar automaticamente seu histórico de transações de centenas de exchanges e carteiras. Ele calcula seus ganhos e perdas, rastreia o custo base em todas as suas participações e gera os formulários fiscais necessários, como o Formulário 8949.
Mantenha-se Informado: Fique atento aos desenvolvimentos legislativos. Embora as regras finais possam diferir das propostas atuais, entender o debate o ajudará a tomar melhores decisões financeiras.

Usar uma ferramenta que possa se adaptar às regulamentações em mudança é essencial. Por exemplo, se a regra de venda de lavagem for promulgada para cripto, a plataforma do dTax pode ser atualizada para identificar e ajustar automaticamente as vendas de lavagem, ajudando a garantir que seus relatórios permaneçam em conformidade com as leis mais recentes.

Este conteúdo é apenas para fins informativos e não constitui aconselhamento fiscal, legal ou financeiro. Consulte um profissional fiscal qualificado para sua situação específica.

Perguntas Frequentes

### O que é a regra de venda de lavagem de cripto e ela se aplica agora?

A regra de venda de lavagem (IRC §1091) impede que investidores reivindiquem uma perda de capital na venda de um título se comprarem um "substancialmente idêntico" dentro de 30 dias antes ou depois da venda. A partir de meados de 2026, esta regra não se aplica a criptomoedas porque o IRS as classifica como propriedade, não como títulos. No entanto, o proposto Providing Analogous Rules for Digital Assets (PAR) Act estenderia esta regra a ativos digitais se se tornar lei.

### Se esses novos projetos de lei de impostos de cripto forem aprovados, quando entrariam em vigor?

A data efetiva de qualquer nova legislação depende inteiramente do texto final do projeto de lei que for sancionado. Tipicamente, as leis fiscais entram em vigor para o ano fiscal seguinte à sua promulgação. Por exemplo, se um projeto de lei fosse aprovado no final de 2026, suas disposições provavelmente se aplicariam a partir do ano fiscal de 2027 (declarado em 2028). No entanto, os legisladores podem definir datas efetivas diferentes, por isso é crucial verificar a versão final de qualquer lei promulgada.

### Receberei um Formulário 1099-DA para meus impostos de 2025?

Sim, você deve esperar receber. Sob as regulamentações finais do Tesouro, os corretores de cripto são obrigados a começar a emitir o Formulário 1099-DA para o ano fiscal de 2025, que você receberá no início de 2026. Para este primeiro ano, o formulário relatará o produto bruto de suas alienações de ativos digitais. A declaração completa do custo base no Formulário 1099-DA está programada para começar para o ano fiscal de 2026 (formulários recebidos no início de 2027).

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