Um novo capítulo para a tributação de criptomoedas pode estar se desenrolando em Washington, enquanto os legisladores debatem o primeiro pacote significativo de projetos de lei de impostos sobre ativos digitais em anos. O Comitê de Meios e Recursos da Câmara dos EUA realizou recentemente uma audiência para revisar vários rascunhos de discussão que poderiam mudar fundamentalmente como as transações de criptomoedas são relatadas, como as recompensas de staking e mineração são tributadas, e se as regras antiabuso das finanças tradicionais se aplicarão aos ativos digitais. Essas propostas visam fornecer clareza e reduzir o ônus de conformidade para milhões de usuários americanos de criptomoedas.

Um Novo Capítulo para a Tributação de Criptomoedas em Washington

Por anos, o cenário tributário de criptomoedas nos EUA tem sido governado por orientações fundamentais, mas antigas, principalmente o IRS Notice 2014-21, que classifica a moeda virtual como propriedade. Essa classificação significa que cada alienação de criptomoedas – seja venda, troca ou gasto – é um evento potencialmente tributável. Embora essa estrutura forneça uma base, ela cria um atrito significativo para o uso diário e deixa áreas cinzentas para atividades mais recentes, como staking e DeFi.

Em resposta, o Comitê de Meios e Recursos da Câmara iniciou um processo formal para considerar novas legislações. Conforme relatado por fontes como CoinDesk e Crypto.News, 9 de junho de 2025. Essas propostas cobrem tudo, desde pequenas transações pessoais até o tratamento tributário de recompensas de bloco e a aplicação de regras de venda com prejuízo. Esse impulso legislativo corre em paralelo a debates mais amplos sobre a estrutura do mercado, como a aprovação da Câmara por 208-204, que busca definir a jurisdição regulatória entre a SEC e a CFTC.

Dentro do Comitê da Câmara: As Principais Propostas Legislativas

O pacote de rascunhos de discussão representa uma tentativa abrangente de abordar alguns dos desafios mais persistentes na tributação de criptomoedas. Embora ainda em estágios iniciais, as propostas sinalizam onde o Congresso está concentrando sua atenção. As principais áreas em consideração incluem:

Uma Isenção De Minimis: Criação de um limite isento de impostos para pequenas transações pessoais para tornar o uso de criptomoedas para pagamentos mais prático.
Recompensas de Staking e Mineração: Alterar o momento em que a receita de staking e mineração é reconhecida, passando do momento do recebimento para o ponto de venda.
Regras de Venda com Prejuízo e Venda Construtiva: Estender as regras do mercado de valores mobiliários, como a regra de venda com prejuízo sob o Internal Revenue Code (IRC) §1091, para cobrir ativos digitais.
Empréstimos DeFi: Fornecer regras mais claras sobre como os ganhos e perdas de protocolos de empréstimos de finanças descentralizadas são tratados.
Doações Caritativas: Esclarecer a avaliação e o relatório para doações de criptomoedas.

Essas propostas são atualmente rascunhos de discussão e não foram transformadas em lei. Elas enfrentam um longo caminho através de marcações de comitês e votações na Câmara e no Senado.

Proposta 1: A Isenção De Minimis para Transações Diárias

Uma das propostas mais amplamente apoiadas é a criação de uma isenção de minimis para ganhos de capital em transações pessoais de criptomoedas. Sob a orientação atual do IRS, comprar uma xícara de café com Bitcoin é um evento tributável. O usuário deve calcular o ganho ou perda de capital com base na diferença entre o valor do café e o custo base do Bitcoin usado.

Isso cria um ônus contábil significativo que desencoraja o uso de criptomoedas para pagamentos diários. A isenção proposta eliminaria esse atrito para pequenas transações.

Esforços legislativos anteriores, como o não promulgado Virtual Currency Tax Fairness Act (VCFTA), sugeriram limites em torno de US$ 200 por transação. Os rascunhos de discussão atuais estão revisitando esse conceito, com valores que variam de US$ 200 a US$ 600 sendo debatidos. Se promulgada, isso alinharia o tratamento de criptomoedas com certas regras de transações em moeda estrangeira e removeria uma grande barreira ao seu uso como meio de troca. Para os contribuintes, isso significaria não precisar mais rastrear e relatar ganhos em dezenas ou centenas de pequenas compras, simplificando significativamente a preparação de impostos.

Proposta 2: Mudando Como as Recompensas de Staking e Mineração São Tributadas

Talvez a proposta mais controversa envolva o tratamento tributário das recompensas de staking e mineração. Atualmente, a posição do IRS, solidificada pela Rev. Rul. 2023-14 (31 de julho de 2023), é que as recompensas são tributáveis como renda ordinária pelo seu valor justo de mercado no momento em que o contribuinte obtém "domínio e controle" sobre elas. Essa renda é então tributada novamente como ganho ou perda de capital quando as recompensas são posteriormente vendidas.

Isso cria um problema de "renda fantasma": stakers e mineradores devem impostos sobre ativos que não venderam, forçando-os a potencialmente vender outras participações para cobrir a obrigação fiscal. A legislação proposta, semelhante a um rascunho de discussão divulgado no final de 2025, adiaria o evento de reconhecimento de renda até que as recompensas sejam vendidas ou alienadas.

Evento Fiscal	Tratamento Atual (por Rev. Rul. 2023-14)	Mudança Legislativa Proposta
Recebimento de Recompensas	A renda ordinária é reconhecida pelo Valor Justo de Mercado (VJM) no recebimento. Este VJM torna-se o custo base.	Nenhum evento fiscal. O reconhecimento da renda é adiado. O custo base é zero.
Venda de Recompensas	O ganho ou perda de capital é reconhecido. O ganho é o preço de venda menos o custo base estabelecido no recebimento.	O preço de venda total é reconhecido como renda ordinária (ou potencialmente ganho de capital, dependendo do texto final do projeto de lei).

Essa mudança seria um grande alívio para validadores de rede e participantes em protocolos de prova de participação. No entanto, como observado durante a audiência do comitê, alguns legisladores e especialistas fiscais expressam preocupação de que esse adiamento possa criar um subsídio fiscal injusto para criptomoedas em comparação com ativos geradores de renda tradicionais, como ações com dividendos ou títulos, onde a renda é tributada no recebimento.

Rastrear com precisão as recompensas de staking – seu valor no recebimento e sua posterior alienação – é uma tarefa complexa. As ferramentas dentro da plataforma dTax são projetadas para classificar automaticamente esses eventos de renda e calcular o custo base correto, reduzindo o esforço manual exigido pelas regras atuais.

Proposta 3: Estendendo a Regra de Venda com Prejuízo para Ativos Digitais

Outra proposta significativa estenderia a regra de "venda com prejuízo" para ativos digitais. A regra de venda com prejuízo, encontrada no IRC §1091, impede que os investidores reivindiquem uma perda de capital na venda de um título se eles comprarem um título "substancialmente idêntico" dentro de 30 dias antes ou depois da venda.

Atualmente, essa regra não se aplica a criptomoedas. Como o IRS Notice 2014-21 classifica as criptomoedas como propriedade, não como um título, os investidores podem vender criptomoedas com prejuízo para colher benefícios fiscais e imediatamente comprá-las de volta. Essa tem sido uma estratégia popular de colheita de perdas fiscais de fim de ano para investidores de criptomoedas.

A legislação proposta fecharia essa brecha aplicando explicitamente o §1091 a ativos digitais. Se isso se tornar lei, os investidores de criptomoedas precisariam esperar mais de 30 dias para recomprar um ativo vendido se quisessem reivindicar a perda de capital em sua declaração de imposto. Isso alinharia o tratamento tributário de criptomoedas mais com os mercados financeiros tradicionais e eliminaria uma vantagem chave de colheita de perdas fiscais que os ativos digitais atualmente desfrutam.

Como Esses Debates Impactam o Futuro Relatório do IRS no Formulário 1099-DA

Essas discussões legislativas estão acontecendo justamente quando um novo e abrangente regime de relatórios está prestes a começar. Mandatado pela Infrastructure Investment and Jobs Act de 2021 (que alterou o IRC §6045), os corretores de criptomoedas em breve serão obrigados a emitir o Formulário 1099-DA para usuários e para o IRS.

Para o ano fiscal de 2025 (formulários enviados no início de 2026): Os corretores devem relatar os rendimentos brutos das vendas de ativos digitais.
Para o ano fiscal de 2026 (formulários enviados no início de 2027): Os corretores também devem começar a relatar informações de custo base.

Os projetos de lei propostos podem impactar diretamente o que aparece neste novo formulário. Por exemplo:

Uma isenção de minimis pode significar que os corretores não seriam obrigados a relatar transações que ficassem abaixo do limite estabelecido, reduzindo significativamente o volume de dados relatados.
Uma mudança nas regras fiscais de staking alteraria como os corretores relatam a renda de recompensas, potencialmente removendo-a do 1099-DA e exigindo um formulário ou método de relatório diferente.
A extensão da regra de venda com prejuízo exigiria que os corretores rastreassem compras e vendas em janelas de 61 dias, adicionando uma nova camada de complexidade ao relatório do 1099-DA. Eles precisariam identificar e sinalizar vendas com prejuízo, ajustando a perda relatada.

Reconciliar as informações do Formulário 1099-DA com seus registros de transações pessoais será crucial. Discrepâncias entre o que um corretor relata e seus próprios cálculos podem desencadear o escrutínio do IRS. Uma calculadora abrangente de impostos sobre criptomoedas pode ser inestimável para cruzar esses dados e garantir que seu Formulário 8949 seja preciso.

O Caminho a Seguir: Um Caminho Legislativo Incerto

Embora a audiência do comitê da Câmara represente progresso, o caminho para a promulgação é longo e incerto. As propostas revelaram uma divisão partidária, com alguns legisladores ansiosos para fornecer alívio fiscal e clareza para fomentar a inovação, enquanto outros estão focados em prevenir possíveis brechas e garantir a paridade fiscal com os ativos tradicionais.

Com um calendário legislativo lotado e as próximas eleições de meio de mandato, a janela para aprovar uma legislação fiscal importante é estreita. Esses projetos de lei fiscais também estão competindo por atenção com outras importantes legislações sobre criptomoedas, como a CLARITY Act, focada na estrutura do mercado. Resta saber se o Congresso pode alcançar um consenso bipartidário e aprovar esses projetos de lei antes que a sessão atual termine. Por enquanto, investidores e empresas de criptomoedas devem continuar a operar sob as regras existentes, enquanto ficam de olho em Washington.

Perguntas Frequentes

Poderei parar de relatar pequenas compras de criptomoedas em meus impostos?

Ainda não. A isenção de minimis para pequenas transações de criptomoedas é apenas uma proposta em um rascunho de discussão. Sob a lei atual, conforme definido pelo IRS Notice 2014-21, toda vez que você gasta criptomoeda, você está alienando propriedade e deve relatar qualquer ganho ou perda de capital resultante no Formulário 8949. Essa regra permanece em vigor até que uma nova legislação seja sancionada.

Como minhas recompensas de staking são tributadas agora?

De acordo com o IRS Rev. Rul. 2023-14, as recompensas de staking são tributadas como renda ordinária com base em seu valor justo de mercado no momento em que você as recebe (ou seja, quando você tem domínio e controle). Esse valor também se torna seu custo base para as novas moedas. Se você vender essas recompensas posteriormente, você reconhecerá um ganho ou perda de capital. A proposta de adiar esse imposto até a venda ainda não é lei.

A regra de venda com prejuízo se aplica a criptomoedas?

A partir de meados de 2026, a regra de venda com prejuízo sob o IRC §1091 não se aplica a criptomoedas porque elas são tratadas como propriedade, não como títulos. Isso permite que você venda criptomoedas com prejuízo e as compre de volta imediatamente, enquanto ainda reivindica a perda fiscal. No entanto, um dos projetos de lei atualmente em consideração na Câmara propõe estender a regra de venda com prejuízo para ativos digitais, o que acabaria com essa popular estratégia fiscal se promulgada.

Este conteúdo é apenas para fins informativos e não constitui aconselhamento fiscal, legal ou financeiro. Consulte um profissional fiscal qualificado para sua situação específica.

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