Si vous avez perdu de la cryptomonnaie lors d'un exploit de finance décentralisée (DeFi), vous pourriez être en mesure de demander une déduction fiscale pour votre perte. La clé est de prouver que la crypto était détenue comme un investissement et que vous n'avez aucune perspective raisonnable de récupération. Ce guide explique les règles de l'IRS et les étapes à suivre.

Les exploits DeFi : une nouvelle normalité pour les investisseurs

Le monde de la DeFi évolue à un rythme effréné, mais les risques aussi. Au premier trimestre 2025 seulement, plus de 1,6 milliard de dollars de crypto auraient été perdus suite à des hacks et des exploits Reuters. Des incidents très médiatisés, allant des violations massives d'échanges comme le hack de 1,5 milliard de dollars de Bybit Reuters aux exploits de protocole sur diverses plateformes, ont laissé d'innombrables investisseurs avec des portefeuilles vides.

Pour les personnes touchées, la piqûre financière est vive. La question devient rapidement : au-delà de l'espoir d'une récupération, y a-t-il un allégement fiscal disponible ?

La réponse est un "oui" qualifié. Le code fiscal américain prévoit une voie pour déduire les pertes dues au vol, mais la navigation des exigences spécifiques pour la crypto est complexe. Bien faire les choses peut entraîner des économies d'impôt importantes, tandis que mal faire peut entraîner un refus de déduction ou même un audit de l'IRS.

Pouvez-vous déduire la crypto volée ? Les règles de l'IRS expliquées

La règle principale régissant les pertes dues au vol est la section 165 du Code des impôts internes (IRC) irs.gov. Cette section permet aux contribuables de déduire les pertes non couvertes par une assurance ou d'autres remboursements. Cependant, pour les particuliers, les règles sont spécifiques.

L'IRS distingue trois principaux types de pertes pour les particuliers :

Pertes subies dans le cadre d'une activité commerciale ou professionnelle.
Pertes subies dans le cadre de toute transaction conclue dans un but lucratif.
Pertes personnelles dues à un sinistre ou à un vol.

Pour la plupart des investisseurs en crypto, la deuxième catégorie est la plus importante. Si vous déteniez votre crypto comme un investissement dans l'intention de réaliser un profit, un vol de cette crypto est considéré comme une perte due au vol motivée par le profit coin-counsel.com.

La distinction critique : motif de profit vs. perte personnelle

Cette distinction est primordiale. De 2018 à 2025, le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) a suspendu les déductions pour la plupart des pertes personnelles dues à un sinistre ou à un vol, à moins qu'elles ne se soient produites dans une zone de catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral irs.gov. Bien que cette suspension ait maintenant expiré pour l'année fiscale 2026, les règles pour les pertes personnelles restent restrictives.

Crucialement, la suspension du TCJA ne s'est jamais appliquée aux pertes motivées par le profit en vertu de l'IRC §165(c)(2). Celles-ci sont restées déductibles tout au long.

Dans des directives récentes, le Bureau du conseiller en chef de l'IRS a analysé divers scénarios d'escroquerie à la crypto, renforçant constamment ce principe coin-counsel.com.

Déductible en tant que vol d'investissement : Un investisseur perd des fonds dans une escroquerie de type "pig butchering" où il a été attiré sur une plateforme de trading frauduleuse. Le motif était le profit, rendant la perte potentiellement déductible. Cette même logique s'applique à un exploit DeFi où vos jetons d'investissement mis en jeu sont volés.
Non déductible en tant que perte personnelle : Une personne envoie de la crypto à un escroc dans le cadre d'une escroquerie sentimentale. Le motif était personnel, non motivé par le profit, ce qui fait de la perte une perte personnelle non déductible en vertu des anciennes règles du TCJA (et toujours soumise à des obstacles élevés maintenant).

Pour les victimes d'un hack DeFi, l'argument en faveur d'un motif de profit est généralement solide. Si vos fonds étaient dans un pool de liquidités, un contrat de staking ou un protocole de prêt pour générer un rendement, vous étiez clairement dans une "transaction conclue dans un but lucratif".

Trois voies pour les pertes de crypto : une comparaison

Lorsque vous perdez de la crypto, il n'y a pas qu'une seule façon de le déclarer. Selon les circonstances, votre perte pourrait être une perte due au vol, une perte en capital ou une perte par abandon. Choisir la bonne voie est vital car cela affecte considérablement votre résultat fiscal.

Facteur	Perte due au vol	Perte en capital	Perte par abandon
Événement déclencheur	Prise criminelle de votre propriété (par exemple, hack, exploit, escroquerie).	Vente, échange ou autre disposition de l'actif pour moins que sa base.	L'actif devient complètement et prouvablement sans valeur, et vous l'abandonnez.
Formulaire IRS	Formulaire 4684, Section B	Formulaire 8949 & Annexe D	Formulaire 4797, Partie II
Type de perte	Perte ordinaire	Perte en capital	Perte ordinaire
Limite annuelle	Aucune limite sur la compensation du revenu ordinaire (mais nécessite une déduction détaillée).	Compense d'abord les gains en capital, puis jusqu'à 3 000 $ de revenu ordinaire.	Aucune limite sur la compensation du revenu ordinaire.
Montant de la déduction	Votre coût de base ajusté dans la crypto volée.	Produit (souvent 0 $) moins votre coût de base ajusté.	Votre coût de base ajusté complet.
Exigence clé	Preuve de vol et aucune perspective raisonnable de récupération.	Une vente ou un échange doit avoir lieu.	Preuve de la dévalorisation complète et d'un acte d'abandon.
Idéal pour	Hacks DeFi, exploits d'échange, escroqueries d'investissement.	Récolte de pertes fiscales, vente d'actifs qui ont diminué en valeur.	Jetons "rug-pulled", pièces sur des blockchains mortes, clés privées perdues.

Comme le montre le tableau, une perte due au vol est souvent le traitement le plus favorable pour une victime de hack car il s'agit d'une perte ordinaire non soumise à la limite annuelle de 3 000 $ par rapport au revenu ordinaire. Si vous aviez un coût de base de 50 000 $ en crypto qui a été volée, vous pourriez potentiellement déduire la totalité des 50 000 $ de votre revenu en une seule année (à condition que vous détailliez vos déductions).

Un guide étape par étape pour les victimes de hack

Si vous avez perdu des fonds lors d'un exploit DeFi, voici un plan structuré pour documenter votre perte à des fins fiscales.

Étape 1 : Documentez le vol immédiatement

Votre réclamation n'est aussi solide que vos preuves. Dès que vous découvrez l'exploit :

Prenez des captures d'écran : Capturez des images du site web du protocole, de Discord et des annonces Twitter reconnaissant le hack.
Enregistrez les hachages de transaction : Utilisez un explorateur de blocs comme Etherscan pour trouver et enregistrer les ID de transaction de vos dépôts dans le protocole et, si possible, les transactions du hacker drainant les fonds.
Déposez un rapport de police : Contactez votre service de police local pour déposer un rapport. Bien qu'ils ne puissent pas enquêter, le rapport est une preuve cruciale qu'un vol a eu lieu.
Déposez une plainte auprès de l'IC3 : Signalez l'incident au Centre de plaintes pour la criminalité sur Internet du FBI à ic3.gov. Enregistrez le numéro de confirmation et toute correspondance.

Étape 2 : Établissez votre coût de base

Votre déduction est limitée à votre coût de base ajusté, et non à la valeur marchande de la crypto au moment du vol. Si vous avez acheté 10 ETH pour 1 000 $ chacun (un coût de base de 10 000 $) et qu'il valait 40 000 $ au moment du vol, votre déduction maximale est de 10 000 $.

C'est l'étape la plus difficile pour de nombreux investisseurs. Vous devez retracer l'historique complet des actifs volés, y compris :

Dates d'achat originales et coût en fiat.
Tous les frais de transaction et frais de gaz, qui sont ajoutés au coût de base.
Registres de toutes les transactions crypto-à-crypto qui ont conduit à l'acquisition de l'actif volé.

Le suivi manuel de cela sur plusieurs portefeuilles et échanges est incroyablement difficile. C'est là qu'une plateforme de logiciels fiscaux crypto comme dTax est essentielle. En connectant vos portefeuilles et échanges, dTax peut calculer automatiquement le coût d'acquisition pour vos lots spécifiques de crypto volée.

Étape 3 : Prouver l'absence de perspective raisonnable de récupération

Selon l'IRS, vous ne pouvez réclamer une perte due au vol que l'année où vous la découvrez, à condition qu'il n'y ait "aucune perspective raisonnable de récupération" irs.gov.

Si le protocole DeFi ou un tiers annonce un plan de remboursement complet, vous ne pouvez pas réclamer de perte.
Si une récupération partielle est possible, votre perte est votre coût de base moins le montant de récupération attendu.
Pour la plupart des exploits DeFi impliquant des hackers anonymes et des fonds envoyés à des mixeurs, la perspective de récupération est effectivement nulle. Documentez cela avec des articles de presse, des rapports d'analyse de blockchain (par exemple, de Chainalysis ou Elliptic) et des déclarations de l'équipe du projet concernant les efforts de récupération.

Étape 4 : Remplissez le formulaire 4684

Les pertes dues au vol pour les biens d'investissement sont déclarées sur le formulaire 4684, section B (Biens commerciaux et productifs de revenus).

Vous décrirez la propriété (par exemple, "10 ETH perdus dans l'exploit du protocole Drift").
Entrez votre coût de base calculé.
Entrez toute assurance ou remboursement reçu (généralement 0 $).
Le montant final de la perte est reporté du formulaire 4684 à l'annexe A (Déductions détaillées).

Étant donné que la déduction apparaît à l'annexe A, vous devez détailler vos déductions pour en bénéficier. Si le total de vos déductions détaillées (y compris la perte due au vol) ne dépasse pas la déduction standard, vous n'obtiendrez aucun avantage fiscal de cette méthode.

Pièges courants lors de la réclamation d'une perte due au vol

Évitez ces erreurs courantes qui peuvent compromettre votre déduction :

Déduire la valeur marchande : Vous ne pouvez déduire que votre coût de base. Déduire la valeur marchande plus élevée au moment du vol est une erreur fréquente que l'IRS rejettera.
Réclamer la mauvaise année : La perte est réclamée l'année de la découverte, pas nécessairement l'année de l'investissement initial. Si vous découvrez un hack de 2025 début 2026, c'est un événement fiscal de 2026.
Manque de documentation : Une déduction sans rapports de police, enregistrements de transactions et preuve de coût de base est un audit en attente. Gardez des registres méticuleux.
Confondre la dévalorisation avec le vol : Si la valeur d'un jeton tombe à zéro en raison d'un krach boursier ou d'une défaillance de projet (un "rug pull"), il peut s'agir d'une perte par abandon, et non d'une perte due au vol. Le vol nécessite une prise illégale de votre propriété spécifique.

Comment dTax simplifie la déclaration des vols et des pertes

Le calcul du coût de base des actifs volés est le plus grand obstacle à la réclamation d'une perte due au vol. dTax est conçu pour résoudre ce problème.

En connectant vos portefeuilles et comptes d'échange via API ou téléchargement de fichier, dTax agrège automatiquement l'intégralité de votre historique de transactions. Notre moteur de classification assisté par l'IA aide à identifier les transactions, les transferts, les récompenses de staking et d'autres événements DeFi complexes. Lorsqu'un vol se produit, vous pouvez :

Isoler les actifs volés : Marquez les transactions sortantes spécifiques liées au hack comme "volées".
Générer des rapports de coût de base précis : dTax calcule le coût de base précis pour la crypto volée en utilisant des méthodes comptables comme FIFO ou SpecID, fournissant le nombre exact dont vous avez besoin pour le formulaire 4684.
Maintenir une piste d'audit : La plateforme sert de registre permanent de votre historique de transactions, fournissant la documentation nécessaire pour étayer votre calcul de coût de base si l'IRS le demande un jour.

Bien que notre IA contribue à une grande précision dans la classification des transactions, nous recommandons toujours une révision humaine finale pour nous assurer que chaque détail correspond à votre situation spécifique. Cette combinaison d'automatisation puissante et de vérification par l'utilisateur réduit considérablement l'effort manuel et l'incertitude de la déclaration des pertes.

Ce contenu est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou financier. Consultez un professionnel de la fiscalité qualifié pour votre situation spécifique.

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Questions fréquemment posées

Que se passe-t-il si les hackers restituent une partie de l'argent plus tard ?

Si vous demandez une déduction pour perte due au vol et que vous recevez ensuite un remboursement au cours d'une année future, vous devez inclure le montant récupéré comme revenu l'année où vous le recevez. C'est ce qu'on appelle la "règle de l'avantage fiscal". Par exemple, si vous avez déduit une perte de 10 000 $ en 2026 et que vous recevez une récupération de 2 000 $ en 2028, vous devez déclarer 2 000 $ de revenu sur votre déclaration de revenus de 2028 Reuters.

Puis-je réclamer une perte pour la crypto dans un portefeuille où j'ai perdu les clés privées ?

Oui, cela pourrait être possible à partir de l'année fiscale 2026. L'expiration de la suspension du TCJA sur les déductions détaillées diverses pourrait rouvrir la porte à la réclamation d'une perte sur des biens sans valeur ou abandonnés. Si vous pouvez prouver que vous avez perdu définitivement l'accès au portefeuille et que les actifs sont irrécupérables, vous pourriez être en mesure de réclamer une perte par abandon sur le formulaire 4797. Cela nécessite de prouver que l'actif est complètement sans valeur pour vous et que vous avez pris une mesure affirmative pour l'abandonner. Les normes sont très élevées, donc une documentation approfondie de vos tentatives de récupération est essentielle.

Ma crypto volée provenait d'un airdrop. Puis-je quand même réclamer une perte ?

Cela dépend de la façon dont vous avez traité l'airdrop initialement. Selon les directives de l'IRS, la crypto reçue d'un airdrop est imposée comme un revenu ordinaire à sa juste valeur marchande à la date où vous en avez pris le contrôle. Cette valeur devient votre coût de base. Si vous avez déclaré l'airdrop comme revenu lorsque vous l'avez reçu, vous avez un coût de base et pouvez réclamer une perte due au vol égale à ce coût de base. Si vous n'avez jamais déclaré l'airdrop comme revenu, votre coût de base est nul, et par conséquent, vous ne pouvez pas demander de déduction pour le vol.