Comment déclarer vos impôts sur les cryptomonnaies

Vous déclarez vos impôts sur les cryptomonnaies en signalant chaque vente, échange ou cession de cryptomonnaie sur le Formulaire 2086, puis en résumant vos gains et pertes en capital totaux. Vous devez également déclarer les cryptomonnaies reçues comme revenu ordinaire — provenant du minage, du staking, des airdrops ou du paiement de services — sur votre déclaration de revenus.

Pourquoi l'administration fiscale française exige-t-elle la déclaration des impôts sur les cryptomonnaies ?

Depuis la loi de finances pour 2019, l'administration fiscale française considère les cryptomonnaies comme des biens meubles incorporels. Cela signifie que chaque cession de crypto — que vous la vendiez contre des euros, l'échangiez contre un autre jeton ou la dépensiez pour des biens — crée un événement imposable soumis aux règles des plus-values, tout comme la vente d'actions ou de biens immobiliers.

L'administration fiscale a progressivement renforcé son contrôle. Depuis le 1er janvier 2023, la loi de finances pour 2022 a introduit l'obligation pour les plateformes d'échange d'actifs numériques de déclarer automatiquement les transactions de leurs utilisateurs à l'administration fiscale française. De plus, le PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) de 31,4% (12,8% d'impôt sur le revenu + 18,6% de prélèvements sociaux) s'applique aux plus-values de cession d'actifs numériques.

Étape 1 : Rassemblez vos relevés de transactions

Avant de pouvoir calculer quoi que ce soit, vous avez besoin d'un enregistrement complet de chaque transaction crypto que vous avez effectuée au cours de l'année fiscale. Cela inclut :

Achats : Date, montant, prix payé (y compris les frais)
Ventes : Date, montant, produit reçu (après frais)
Échanges : Les échanges crypto-contre-crypto comptent comme deux transactions — une vente d'un actif et un achat d'un autre
Revenus : Récompenses de minage, rendements de staking, airdrops, paiements reçus en crypto
Activité DeFi : Swaps DEX, dépôts/retraits de pools de liquidités, récompenses de yield farming

La plupart des plateformes d'échange centralisées vous permettent de télécharger des historiques de transactions au format CSV. Pour la DeFi, vous devrez peut-être utiliser des explorateurs de blockchain comme Etherscan ou Solscan pour reconstituer votre activité on-chain.

Selon la doctrine fiscale française, les contribuables ont la charge de prouver leur prix de revient. Si vous ne pouvez pas prouver votre prix de revient, l'administration fiscale peut le considérer comme nul — ce qui signifie que la totalité de vos produits devient un gain imposable.

Étape 2 : Calculez votre prix de revient

Votre prix de revient est ce que vous avez initialement payé pour la crypto, y compris les frais de transaction. Lorsque vous cédez des cryptos, votre gain ou perte est égal à :

Gain ou Perte = Produit de la cession - Prix de revient

La France applique la méthode du prix moyen pondéré (PMP) pour le calcul du prix de revient des actifs numériques. Cette méthode consiste à calculer un prix de revient unitaire moyen pour l'ensemble des actifs numériques identiques détenus.

Exemple de calcul

Supposons que vous ayez acheté 1 BTC le 15 janvier 2025 pour 42 000 € et un autre 1 BTC le 3 juin 2025 pour 68 000 €. Le 10 décembre 2025, vous vendez 1 BTC pour 95 000 €.

Calcul du PMP : (1 BTC * 42 000 €) + (1 BTC * 68 000 €) = 110 000 €. Prix de revient unitaire moyen = 110 000 € / 2 BTC = 55 000 €.
Calcul du gain : Gain = 95 000 € (produit de la cession) - 55 000 € (prix de revient PMP) = 40 000 €.

Le PMP est la seule méthode reconnue par l'administration fiscale française pour le calcul des plus-values sur actifs numériques.

Étape 3 : Remplir le Formulaire 2086

Le Formulaire 2086 est l'annexe à la déclaration de revenus n° 2042 où vous déclarez vos plus-values ou moins-values de cession d'actifs numériques. Vous devez y lister chaque cession d'actifs numériques.

Pour chaque transaction, vous devez renseigner :

La date de la cession
La nature de l'actif numérique cédé
Le prix de cession
Le prix total d'acquisition de l'ensemble du portefeuille d'actifs numériques au moment de la cession
La valeur globale du portefeuille d'actifs numériques au moment de la cession
La fraction du capital initial investi dans les actifs numériques
Le montant de la plus-value ou moins-value réalisée

Si le total de vos cessions d'actifs numériques est inférieur à 305 € sur l'année, vous êtes exonéré d'impôt sur les plus-values.

Étape 4 : Déclarer les revenus ordinaires

Tous les revenus liés aux cryptomonnaies ne sont pas des plus-values. Les éléments suivants sont imposés comme des revenus ordinaires à votre taux marginal d'imposition :

Revenus de minage : À déclarer dans la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) si l'activité est habituelle, ou comme revenus exceptionnels si occasionnelle.
Récompenses de staking : Imposables comme revenus de capitaux mobiliers ou BNC, selon la nature de l'activité. La valeur imposable est la juste valeur marchande au moment de la réception.
Airdrops : Imposables à la juste valeur marchande lorsque vous en obtenez la pleine maîtrise.
Paiements pour services : À déclarer comme BNC ou salaires.

Votre prix de revient pour les cryptomonnaies reçues comme revenu est la juste valeur marchande au moment de la réception.

Taux d'imposition des plus-values

En France, les plus-values de cession d'actifs numériques sont soumises au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 31,4% (12,8% d'impôt sur le revenu + 18,6% de prélèvements sociaux) depuis le 1er janvier 2026.

Les revenus ordinaires (minage, staking, airdrops, etc.) sont soumis à votre taux marginal d'imposition sur le revenu, qui peut aller jusqu'à 45%, plus les prélèvements sociaux de 17,2%.

Considérations DeFi

Le 10 avril 2025, le Congrès a abrogé la règle de déclaration des courtiers DeFi en utilisant le Congressional Review Act (Public Law 119-7). Cela signifie que les plateformes d'échange décentralisées et les protocoles DeFi ne sont pas tenus d'émettre des formulaires 1099-DA. Cependant, vos obligations fiscales restent inchangées — vous devez toujours déclarer toutes les transactions DeFi.

La DeFi crée des défis uniques :

Les swaps DEX sont des cessions imposables, tout comme la vente sur Coinbase.
Les dépôts dans les pools de liquidités peuvent déclencher des événements imposables selon la mécanique du protocole.
Les récompenses de yield farming sont des revenus ordinaires au moment de la réception.
Les ponts inter-chaînes peuvent être imposables ou non — la doctrine fiscale est encore en évolution.

Sans déclaration par les intermédiaires, la charge vous incombe entièrement de suivre et de déclarer ces transactions avec précision.

Erreurs courantes à éviter

Oublier les échanges crypto-contre-crypto : Échanger de l'ETH contre du SOL est un événement imposable, même si vous n'avez jamais converti en EUR.
Ignorer les petites transactions : Chaque transaction compte, quelle que soit sa taille.
Utiliser une mauvaise méthode de calcul du prix de revient : L'administration fiscale française n'accepte que le PMP.
Oublier les revenus de staking/airdrops : Ceux-ci sont imposables au moment de la réception, pas au moment de la vente.
Ne pas déclarer les moins-values : Les moins-values peuvent être imputées sur les plus-values de même nature réalisées au cours de la même année ou des dix années suivantes.
Ne pas déclarer du tout : L'administration fiscale a des moyens de détecter les transactions non déclarées.

FAQ

Dois-je déclarer mes cryptomonnaies si je n'en ai pas vendu ?

Si vous avez seulement acheté et détenu des cryptomonnaies, vous n'avez généralement pas d'obligation de déclaration de plus-value. Cependant, si vous avez reçu des cryptomonnaies comme revenu (minage, staking, airdrops ou paiement), vous devez les déclarer comme revenu ordinaire.

Que faire si j'ai perdu mes relevés de transactions ?

Vous êtes responsable de la tenue de registres adéquats. Si les relevés sont perdus, reconstituez-les à l'aide des historiques de compte des plateformes d'échange, des données d'explorateurs de blockchain, des confirmations par e-mail et des relevés bancaires/de carte de crédit. Des outils comme dTax peuvent importer des fichiers CSV de 23 plateformes d'échange différentes pour vous aider à reconstituer votre historique. Si vous ne pouvez vraiment pas établir le prix de revient, l'administration fiscale peut le considérer comme nul, ce qui entraînera un gain imposable maximal.

Comment déclarer les revenus de staking et de minage ?

Les récompenses de staking sont imposables comme revenu ordinaire à la juste valeur marchande au moment où vous les recevez (c'est-à-dire lorsque les récompenses sont créditées sur votre portefeuille et que vous en avez la pleine maîtrise). Les revenus de minage suivent la même règle. Déclarez-les dans la catégorie des Bénéfices Non Commerciaux (BNC) si l'activité est habituelle, ou comme revenus exceptionnels si occasionnelle. Votre prix de revient pour les ventes futures est égal à la juste valeur marchande au moment où vous avez reçu les récompenses.