Ce que Kraken Déclare à l'IRS

Kraken (exploité par Payward, Inc.) est une entreprise de services monétaires enregistrée aux États-Unis et se conforme aux exigences de déclaration d'informations de l'IRS.

1099-MISC pour le Staking

Kraken émet le 1099-MISC aux clients américains qui ont reçu plus de 600 $ en récompenses de staking, bonus de parrainage ou autres revenus non commerciaux au cours de l'année fiscale. En vertu de la Décision de Revenu 2023-14, les récompenses de staking sont des revenus ordinaires à la juste valeur marchande lorsque le contribuable en acquiert la domination et le contrôle.

Formulaire 1099-DA (à partir de 2025)

En tant qu'échange centralisé répondant à la définition de "courtier" en vertu de la Section 6045 de l'IRC telle qu'élargie par la Loi sur les Investissements et l'Emploi dans les Infrastructures (Loi Publique 117-58), Kraken doit déclarer les produits bruts des ventes d'actifs numériques à partir de l'année fiscale 2025. L'IRS utilisera ces données pour les faire correspondre à votre Formulaire 8949 déposé.

Historique des Assignations de l'IRS

En 2021, l'IRS a signifié une assignation John Doe à Kraken (Payward, Inc.) pour obtenir les dossiers des utilisateurs qui ont effectué au moins 20 000 $ de transactions entre 2016 et 2020 (affaire n° 21-mc-80095). Cela a été accordé par le Tribunal de District des États-Unis pour le District Nord de Californie. Cet historique souligne l'importance d'une déclaration précise pour tous les utilisateurs de Kraken.

Comment Exporter l'Historique de Votre Ledger Kraken

L'exportation principale de Kraken est l'historique "Ledger", qui fournit un enregistrement complet de toutes les activités du compte.

Étape 1 : Accédez à Votre Historique

Connectez-vous à kraken.com et naviguez vers Historique > Exporter. Alternativement, allez directement à kraken.com/u/history/export.

Étape 2 : Configurez Votre Exportation

Sélectionnez les options suivantes :

Type d'exportation : Ledgers
Plage de dates : Année fiscale complète (du 1er janvier au 31 décembre)
Format : CSV

Cliquez sur "Soumettre" pour générer l'exportation.

Étape 3 : Téléchargez le Fichier

Kraken préparera votre exportation et la rendra disponible au téléchargement. Pour les comptes importants, le traitement peut prendre plusieurs minutes. Vous recevrez une notification lorsque le fichier sera prêt.

Comprendre le Format du Ledger Kraken

Le CSV du Ledger Kraken contient ces colonnes clés :

txid : Identifiant unique de la transaction
refid : ID de référence liant les entrées associées (par exemple, les deux côtés d'un échange)
time : Horodatage en UTC
type : Type de transaction (échange, dépôt, retrait, staking, transfert)
subtype : Classification additionnelle
aclass : Classe d'actif (devise)
asset : La cryptomonnaie ou la monnaie fiduciaire
amount : Quantité (négatif pour les sorties, positif pour les entrées)
fee : Frais facturés pour la transaction
balance : Solde courant du compte

Selon la Publication 551 de l'IRS, les frais engagés pour l'acquisition de biens sont ajoutés au coût de base. La colonne des frais de Kraken permet à dTax d'incorporer automatiquement les frais de transaction dans vos calculs de coût de base.

Exportation des Transactions (Alternative)

Kraken propose également une exportation "Transactions" qui se concentre spécifiquement sur les ordres exécutés. Celle-ci contient des champs tels que le type d'ordre, le prix, le coût et le volume. Bien que l'exportation du Ledger soit plus complète, l'exportation des Transactions peut être utile pour vérifier une activité de trading spécifique.

Comment Importer un CSV Kraken dans dTax

Étape 1 : Téléchargez le CSV du Ledger

Dans dTax, naviguez vers Transactions > Importer CSV. Téléchargez votre fichier d'exportation du Ledger Kraken.

Étape 2 : Détection Automatique

L'analyseur de dTax identifie automatiquement le format du Ledger Kraken et mappe chaque entrée. L'analyseur gère les conventions de dénomination d'actifs uniques de Kraken — par exemple, Kraken utilise "XXBT" pour le Bitcoin et "XETH" pour l'Ethereum dans certains formats d'exportation, tout en utilisant "BTC" et "ETH" dans d'autres.

Étape 3 : Correspondance des Transactions

L'analyseur associe les entrées de grand livre connexes en utilisant le champ refid. Une seule transaction apparaît comme deux entrées de grand livre — un débit et un crédit — que dTax combine en un seul enregistrement de transaction avec un coût de base précis.

Étape 4 : Révision et Calcul

Examinez les transactions importées pour vérifier leur exhaustivité. Ensuite, sélectionnez votre méthode de coût de base — FIFO, LIFO, HIFO ou Identification Spécifique — et générez vos rapports fiscaux. Selon la FAQ Q39 de l'IRS, l'Identification Spécifique exige que vous puissiez identifier adéquatement l'unité spécifique de cryptomonnaie vendue.

Trading sur Marge et Contrats à Terme Kraken

Kraken propose à la fois le trading sur marge et les contrats à terme, chacun avec un traitement fiscal distinct.

Trading sur Marge

Les transactions sur marge sur Kraken impliquent l'emprunt de fonds pour amplifier votre position. Le traitement fiscal est le suivant :

Ouverture d'une position sur marge : Non immédiatement imposable
Fermeture d'une position sur marge : Déclenche un gain ou une perte en capital basé sur la différence entre vos prix d'ouverture et de clôture
Intérêts sur marge : Les intérêts payés sur les fonds empruntés peuvent être déductibles en tant qu'intérêts d'investissement en vertu de la Section 163(d) de l'IRC, sous réserve de la limitation des intérêts d'investissement (déductibles uniquement jusqu'au revenu net d'investissement)

Exportez l'historique de vos transactions sur marge séparément des transactions au comptant pour vous assurer que toutes les positions sont capturées.

Trading de Contrats à Terme

Kraken Futures (anciennement Crypto Facilities) opère comme une plateforme distincte. Les contrats à terme sur cryptomonnaies ne sont pas considérés comme des contrats de la Section 1256 — selon le Mémorandum du Conseiller en Chef de l'IRS 202124008, la monnaie virtuelle n'est pas un "contrat à terme réglementé" en vertu de la Section 1256(g)(1) de l'IRC. Cela signifie que les gains et pertes des contrats à terme sur cryptomonnaies sont déclarés sur le Formulaire 8949 comme des transactions en capital ordinaires, sans la répartition 60/40 à long terme/court terme.

Impôts sur le Staking Kraken

Kraken a été l'un des premiers grands échanges à offrir des services de staking, bien que l'action d'exécution de la SEC de février 2023 (SEC c. Payward, Inc.) ait conduit Kraken à interrompre le staking pour les clients américains et à payer 30 millions de dollars de pénalités. Si vous avez gagné des récompenses de staking avant ou après cette période (Kraken a ensuite repris certains services de staking), ces récompenses sont entièrement imposables.

Traitement Fiscal

En vertu de la Rev. Rul. 2023-14, les récompenses de staking sont imposables en tant que revenu ordinaire à la juste valeur marchande au moment où vous les recevez. L'événement imposable se produit lorsque les récompenses sont créditées sur votre compte — et non lorsque vous les vendez ou les retirez.

Coût de Base pour les Ventes Futures

La juste valeur marchande des récompenses de staking au moment de la réception devient votre coût de base. Si vous vendez ultérieurement les jetons stakés, votre gain ou perte en capital est égal au prix de vente moins ce coût de base. La période de détention aux fins des gains en capital commence à la date à laquelle vous avez reçu la récompense de staking.

Déclaration

Déclarez les revenus de staking sur l'Annexe 1 (Formulaire 1040) comme "Autres revenus". Lorsque vous vendez ultérieurement des récompenses de staking, déclarez le gain ou la perte en capital sur le Formulaire 8949. dTax gère automatiquement la reconnaissance des revenus et le suivi des dispositions ultérieures.

Gestion des Transferts Kraken

Dépôts Provenant de Sources Externes

Lorsque vous déposez des cryptos sur Kraken depuis un autre portefeuille ou échange, Kraken l'enregistre comme un "dépôt" dans votre Ledger. Ce n'est pas un événement imposable, mais vous devez fournir le coût de base original de l'endroit où vous avez acheté l'actif. Dans dTax, vous pouvez lier les dépôts aux enregistrements d'achat d'autres plateformes.

Retraits vers des Portefeuilles Externes

Les retraits de Kraken vers un portefeuille externe ne sont pas des événements imposables, mais les frais de retrait peuvent affecter votre coût de base. Le Ledger Kraken enregistre à la fois le montant retiré et les frais, que dTax capture pour un suivi précis.

Problèmes Fiscaux Courants de Kraken

Mappage des Noms d'Actifs

Kraken utilise des symboles boursiers non standard dans certaines exportations (par exemple, XXBT au lieu de BTC, ZUSD au lieu de USD, XETH au lieu de ETH). L'analyseur Kraken de dTax les mappe automatiquement aux symboles standard, mais il est utile de vérifier le mappage après l'importation.

Entrées de Grand Livre Appariées

Chaque transaction Kraken crée deux entrées de grand livre (par exemple, -0,5 BTC et +8 000 USD). Celles-ci doivent être correctement appariées pour calculer le coût de base. dTax utilise le champ refid pour faire correspondre les paires, mais les transactions exécutées en succession rapide peuvent nécessiter un examen.

Distributions de Forks et Airdrops

Si vous avez reçu des jetons de fork ou des airdrops via Kraken, ceux-ci apparaissent comme des entrées de "transfert" ou de "dépôt" dans votre Ledger. En vertu de la Décision de Revenu 2019-24 de l'IRS, les jetons airdropped sont des revenus ordinaires à la juste valeur marchande lorsqu'ils sont reçus. dTax signale ces distributions pour la reconnaissance des revenus.

Questions Fréquemment Posées

Kraken déclare-t-il à l'IRS ?

Oui. Kraken émet des 1099-MISC pour les récompenses de staking supérieures à 600 $ et est soumis aux exigences du Formulaire 1099-DA à partir de l'année fiscale 2025. Kraken s'est également conformé aux demandes d'assignation John Doe de l'IRS — en 2021, Kraken a fourni des dossiers pour les comptes avec 20 000 $ ou plus de transactions annuelles (affaire n° 21-mc-80095, District Nord de Californie).

Comment gérer les transactions sur marge Kraken dans mes impôts ?

Les transactions sur marge sont déclarées sur le Formulaire 8949 lorsque les positions sont clôturées. Votre gain ou perte est égal à la différence entre vos prix de clôture et d'ouverture, moins les frais. Les intérêts payés sur l'emprunt sur marge peuvent être déductibles en vertu de la Section 163(d) de l'IRC en tant que dépenses d'intérêts d'investissement, limités à votre revenu net d'investissement. Exportez l'historique de vos transactions sur marge de Kraken et importez-le dans dTax, qui calcule le gain ou la perte pour chaque position clôturée.

Comment le staking Kraken est-il imposé ?

Les récompenses de staking Kraken sont imposables en tant que revenu ordinaire à la juste valeur marchande lorsqu'elles sont créditées sur votre compte, conformément à la Décision de Revenu 2023-14 de l'IRS. Déclarez les revenus de staking sur l'Annexe 1 du Formulaire 1040. La juste valeur marchande à la réception devient votre coût de base pour les calculs futurs des gains en capital lorsque vous vendez les jetons stakés. dTax suit automatiquement l'événement de revenu et les dispositions ultérieures.