Ce qui a été réellement proposé

En décembre 2024, Eric Trump a publiquement évoqué l'idée d'un taux de 0 % sur les plus-values des transactions de cryptomonnaies basées aux États-Unis. La proposition a généré un énorme engouement et a été présentée comme faisant partie de l'adoption plus large par l'administration Trump d'une politique favorable aux cryptos.

La Maison Blanche a ensuite confirmé son soutien à une exonération de minimis — un seuil qui exempterait les petites transactions cryptos, d'environ 300 à 600 $, d'être considérées comme des événements imposables. Cela aurait considérablement simplifié l'utilisation quotidienne des cryptos, car même l'achat d'un café avec du Bitcoin déclenche techniquement un événement imposable selon les règles actuelles.

Aucune de ces propositions n'est entrée dans le processus législatif en tant que projet de loi formel.

Ce qui s'est réellement passé

Le « One Big Beautiful Bill » — un ensemble législatif de grande envergure — a été adopté début 2026. Des dispositions d'exonération fiscale des cryptos figuraient dans les premières ébauches. Elles ont ensuite été supprimées avant l'adoption de la version finale.

Le projet de loi qui est devenu loi ne contient aucune exonération fiscale sur les cryptos.

La sénatrice Cynthia Lummis fait maintenant pression pour un projet de loi autonome visant une adoption en août 2026. Ce calendrier est incertain, et même s'il est adopté, il s'appliquerait presque certainement de manière prospective — et non rétroactivement aux transactions de 2025.

En mars 2026, aucun projet de loi d'exonération fiscale sur les cryptos n'a été introduit ou adopté au Congrès. Les règles actuelles de l'IRS s'appliquent intégralement à votre année fiscale 2025.

Loi actuelle : Vous devez toujours des impôts

L'IRS est sans ambiguïté : « Les revenus des actifs numériques sont imposables. » Chaque transaction, vente ou échange de crypto est un événement imposable. Ce n'est pas une zone grise.

Les plus-values à court terme (actifs détenus 1 an ou moins) sont imposées comme des revenus ordinaires à votre taux marginal — entre 10 % et 37 % selon votre revenu total.

Les plus-values à long terme (actifs détenus plus d'un an) bénéficient de taux préférentiels : 0 %, 15 % ou 20 %, là encore selon le revenu. Pour la plupart des contribuables à revenu moyen, le taux à long terme est de 15 %.

Les événements imposables incluent la vente de cryptos contre des USD, l'échange d'une crypto contre une autre, la dépense de cryptos pour des biens ou des services, et la réception de récompenses de staking ou de revenus de minage. Le simple fait de détenir des cryptos n'est pas un événement imposable — les gains ne sont réalisés que lorsque vous disposez de l'actif.

Source : irs.gov/filing/digital-assets, confirmé en mars 2026.

Formulaire 1099-DA : L'IRS est déjà au courant

À partir de l'année fiscale 2025, les courtiers dépositaires — Coinbase, Kraken, Gemini, Binance.US et d'autres — sont tenus de déclarer les produits bruts de vos transactions directement à l'IRS via le Formulaire 1099-DA.

C'est un changement crucial. Avant le 1099-DA, la déclaration des cryptos était incohérente. Désormais, l'IRS reçoit un flux de données direct de votre activité d'échange. Si votre déclaration ne correspond pas à ce que votre courtier a déclaré, vous pouvez vous attendre à un avis CP2000 — une enquête automatique pour sous-déclaration — avec des pénalités et des intérêts ajoutés.

Si vous avez utilisé des échanges décentralisés ou des portefeuilles auto-déposés, ces transactions n'apparaîtront pas sur un 1099-DA. Mais elles sont toujours imposables. « L'IRS n'a pas reçu de formulaire » n'est pas une défense.

Plan d'action : 3 étapes avant le 15 avril

Étape 1 : Importez toutes vos transactions. Rassemblez l'activité de chaque échange, portefeuille et protocole DeFi que vous avez utilisé en 2025. Manquer ne serait-ce qu'une seule source peut fausser considérablement vos calculs de gains/pertes.

Étape 2 : Calculez vos gains et pertes. Faites correspondre chaque cession à son prix de revient en utilisant votre méthode comptable choisie (FIFO est la méthode par défaut de l'IRS ; l'identification spécifique offre plus de flexibilité). Séparez les gains à court terme des gains à long terme. Compensez vos pertes par vos gains.

Étape 3 : Déclarez avant le 15 avril 2026. Déclarez votre activité crypto sur l'Annexe D et le Formulaire 8949. Si vous avez besoin de plus de temps, demandez une prolongation avant le 15 avril — cela reporte votre date limite de dépôt au 15 octobre 2026. Remarque : une prolongation pour déclarer n'est pas une prolongation pour payer. Si vous devez des impôts, estimez et payez avant le 15 avril pour éviter les pénalités.

Comment dTax vous aide

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Questions fréquemment posées

L'exonération fiscale des cryptos de Trump sera-t-elle adoptée avant le 15 avril ?

Non. Aucun projet de loi d'exonération n'existe au Congrès en mars 2026. La sénatrice Lummis vise août 2026 pour un projet de loi autonome — bien après la date limite de dépôt. Même si quelque chose est adopté plus tard cette année, cela ne s'appliquerait pas rétroactivement à votre obligation fiscale de 2025. Déclarez selon la loi actuelle.

Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes impôts sur les cryptos en espérant une exonération ?

Vous risquez des pénalités pour déclaration tardive (5 % des impôts impayés par mois, jusqu'à 25 %), des pénalités pour paiement tardif (0,5 % par mois) et des intérêts accumulés à partir du 15 avril. Si votre échange a déposé un 1099-DA auprès de l'IRS et que votre déclaration ne correspond pas, attendez-vous à un avis CP2000 automatique. Attendre une exonération qui pourrait ne jamais arriver est un pari coûteux.

Quels sont les taux actuels d'imposition des plus-values cryptos ?

Les gains à court terme (détenus 1 an ou moins) sont imposés comme des revenus ordinaires à 10 %-37 %. Les gains à long terme (détenus plus d'un an) sont imposés à 0 %, 15 % ou 20 % selon votre niveau de revenu. La plupart des contribuables paient 15 % sur les gains cryptos à long terme.

Le 1099-DA signifie-t-il que je dois payer plus d'impôts ?

Non — le 1099-DA ne change pas ce que vous devez. Il change ce que l'IRS sait. Le formulaire déclare vos produits bruts, que l'IRS recoupe avec votre déclaration. Si vous avez sous-déclaré, le rapprochement de votre 1099-DA avec votre prix de revient réel (via un outil comme dTax) est maintenant plus important que jamais pour vous assurer que vous payez le bon montant — pas plus que ce que vous devez.

Cet article est fourni à titre informatif uniquement et ne constitue pas un conseil fiscal ou financier. Consultez un professionnel de la fiscalité qualifié pour votre situation spécifique.