정치 활동 위원회와 로비 단체들은 의회가 디지털 자산 세법을 어떻게 작성하는지에 영향을 미치기 위해 수백만 달러를 지출하고 있으며, 이는 미래의 세금 고지서에 직접적인 영향을 미칩니다. 워싱턴 D.C.의 의원들이 일련의 새로운 제안을 논의하는 가운데, 암호화폐 산업은 더 명확한 규칙과 전통 금융과의 동등성을 위해 싸우고 있으며, 디지털 자산 세금 정책에 대한 하원 세입 위원회 청문회가 예정되어 있어 잠재적으로 중대한 변화의 장을 마련하고 있습니다.

워싱턴에서 암호화폐의 정치적 영향력 증대

수년간 미국 암호화폐 산업은 10년 된 IRS 지침에 의존하며 규제 회색 지대에서 운영되었습니다. 이제 상황이 바뀌고 있습니다. 이 산업은 정치적 지출과 로비 활동을 극적으로 늘려, 의회와 연방 기관이 앞으로 수년간 디지털 자산을 규제할 규칙을 만들 때 협상 테이블에 앉을 자리를 확보하는 것을 목표로 하고 있습니다.

이는 단순히 고위급 정책에 관한 것이 아닙니다. 암호화폐 거래에 세금이 부과되는 방식에 대한 실질적인 변화에 관한 것입니다. 이러한 새로운 정치적 참여의 주요 목표는 두 가지를 달성하는 것입니다.

명확성: 모호한 지침을 명확하고 성문화된 법률로 대체합니다.
동등성: 디지털 자산이 주식 및 증권과 같은 전통적인 금융 상품과 유사한 규칙에 따라 과세되도록 보장합니다.

스티븐 호스포드 하원의원(민주당-네바다주)이 새로운 제안 중 하나에 대해 블룸버그 택스와의 인터뷰에서 언급했듯이, "우리는 디지털 자산에 대한 특별 대우를 만들고 있지 않습니다. 우리는 디지털 자산과 전통 금융 간의 동등성을 가져오는 명확하고 집행 가능한 규칙을 만들고 있습니다." 이 감정은 산업의 입법 추진의 핵심을 포착합니다.

입법 목표: TradFi와의 동등성 및 명확한 규칙

하원 세입 위원회에서 논의된 입법 패키지의 중심 주제는 "TradFi" 또는 전통 금융과의 동등성을 달성하는 것입니다. 주로 암호화폐를 재산으로 분류하는 IRS 고지 2014-21에 기반한 현재의 세금 프레임워크는 주식 시장 투자자와 비교할 때 암호화폐 사용자에게 독특하고 종종 불리한 상황을 만듭니다.

**디지털 자산에 대한 유사 규칙 제공(PAR) 법안(H.R. 9176)**을 포함한 일련의 제안된 법안은 이러한 격차를 해소하는 것을 목표로 합니다. 2026년 6월 현재, 이 법안들은 논의 초안이며 아직 법으로 제정되지 않았습니다. 그러나 이 법안들은 의회가 개혁을 고려하고 있는 주요 영역을 보여줍니다. 목표는 증권 세계의 잘 이해된 세금 원칙을 디지털 자산 생태계에 적용하여 납세자와 IRS 모두의 혼란을 줄이는 것입니다.

논의 중: 의회가 논의 중인 주요 암호화폐 세금 변경 사항

2026년 6월에 도입된 입법 초안은 암호화폐 과세의 가장 복잡하고 논쟁적인 영역 중 일부를 다룹니다. 다음은 가장 중요한 제안된 변경 사항에 대한 분석입니다.

암호화폐 워시 세일 규칙

가장 많이 논의되는 제안 중 하나는 워시 세일 규칙을 디지털 자산에 적용하는 것입니다.

현행법: 내부수입법(IRC) §1091에 따른 워시 세일 규칙은 주식 투자자가 손실을 보고 증권을 매도하고 30일 이내(매도 전 또는 후)에 "실질적으로 동일한" 증권을 매수하는 경우 자본 손실을 청구하는 것을 방지합니다. IRS는 암호화폐를 증권이 아닌 재산으로 분류하기 때문에 이 규칙은 현재 디지털 자산에 적용되지 않습니다. 이는 사용자가 손실을 보고 암호화폐를 매도하고 즉시 다시 매수하여 포지션을 잃지 않고 이익을 상쇄하기 위해 손실을 기록하는 세금 손실 수확(tax-loss harvesting)이라는 전략을 허용합니다.
제안된 변경: PAR 법안(H.R. 9176)은 워시 세일 규칙을 디지털 자산에 확대 적용할 것을 제안합니다. 이 법안이 제정되면 즉각적인 암호화폐 세금 손실 수확 관행이 종료되고 디지털 자산의 처리가 주식 및 증권과 일치하게 됩니다.

기능	현행법 (재산으로서의 암호화폐)	제안된 PAR 법안 (H.R. 9176)
적용 대상	주식 및 증권	주식, 증권, 및 디지털 자산
워시 세일 기간	매도 전/후 30일	매도 전/후 30일
세금 손실 수확	허용됨. 손실을 청구하기 위해 암호화폐를 매도하고 즉시 다시 매수.	불허됨. 실질적으로 동일한 자산이 기간 내에 구매된 경우 손실은 이월됩니다.
상태	시행 중	제안됨 (아직 법이 아님)

스테이킹 및 채굴 보상 과세

스테이킹 또는 채굴을 통해 새로 생성된 토큰에 세금을 부과하는 방법과 시기는 주요 논쟁의 대상이었습니다.

현행법: IRS 수익 결정 2023-14에 따르면, 스테이킹 보상은 납세자가 "지배 및 통제"를 얻는 순간의 공정 시장 가치로 일반 소득으로 처리됩니다. 이는 보상을 판매하지 않더라도 보상을 얻는 즉시 소득세를 납부해야 함을 의미합니다.
제안된 변경: **채굴 및 스테이킹에 대한 세금 명확성 법안(H.R. 9175)**은 새로운 접근 방식을 제안합니다. 이 법안은 납세자에게 새로 발행된 디지털 자산으로부터의 소득 포함을 연기할 수 있는 옵션을 제공할 것입니다. 이 제안에 따라 스테이킹 또는 채굴로부터의 소득은 납세자가 자산을 판매하거나 처분하는 해까지 인식되지 않을 것입니다. 이는 블록 보상을 생성된 재산(예: 농부가 작물을 재배하거나 예술가가 그림을 그리는 것)과 유사하게 취급하며, 세금은 일반적으로 생성 시점이 아닌 판매 시점에 부과됩니다.

규정 준수를 위한 길: 자발적 공개 프로그램

불명확한 규칙으로 인해 많은 납세자가 과거에 의도치 않게 암호화폐 세금을 잘못 신고했을 수 있음을 인식하여, 의원들은 사면 스타일 프로그램을 고려하고 있습니다.

현행법: 과거 신고서에서 오류를 발견한 납세자는 수정 신고서를 제출할 수 있지만, 여전히 IRC §6662에 따른 상당한 정확성 관련 벌금(과소 납부액의 20% 또는 사기의 경우 더 높음)의 대상이 될 수 있습니다.
제안된 변경: **디지털 자산 자발적 공개 프로그램 법안(H.R. 9174)**은 제정될 경우 재무부에 한시적 프로그램을 수립하도록 지시할 것입니다. Steptoe의 분석에 따르면, 납세자는 디지털 자산 세금 규칙을 준수하지 않은 과거의 실패를 자진 신고할 수 있습니다. 미납 세금을 납부하면 표준 §6662 벌금 대신 감소된 대체 벌금(잠재적으로 0%까지 낮음)에 직면할 수 있습니다. 벌금액은 부족액의 규모 및 납세자가 프로그램에 참여하는 시기와 같은 요인에 따라 달라질 것입니다.

소액 면제 논쟁

수년 동안 가상 통화 세금 공정성 법안과 같은 법안들은 소액의 de minimis 면제를 제안해 왔습니다. 이는 납세자가 소액 개인 거래(예: 암호화폐로 커피 구매)에 대한 자본 이득을 무시할 수 있도록 허용하는 것입니다. 이는 사소한 사용 사례에 대한 보고를 단순화할 것입니다.

그러나 최신 입법 초안은 다른 길을 택합니다. 블룸버그 택스에 따르면, PAR 법안은 특정 면제를 만드는 것을 반대합니다. 대신, 재무부에 이 문제에 대한 연구를 수행하고 기존 권한 하에서 구제가 가능할 수 있는 영역에 대해 180일 이내에 잠정 지침을 제공하도록 지시합니다. 이는 de minimis 면제가 임박하지는 않지만, 추가 규제 검토가 있을 때까지 문이 열려 있음을 시사합니다.

더 큰 그림: Form 1099-DA와 함께 다가오는 의무적 브로커 보고

이러한 입법 활동의 급증은 진공 상태에서 일어나지 않습니다. 이는 2021년 인프라 투자 및 일자리 법안에 의해 의무화된 대규모 새로운 세금 보고 체제의 시행과 일치합니다.

2025년 과세 연도부터 브로커(대부분의 중앙 집중식 암호화폐 거래소를 포함)는 고객과 IRS에 새로운 양식인 Form 1099-DA를 발행해야 합니다.

2025년 과세 연도(2026년 초에 양식 발송): 거래소는 디지털 자산 판매로 인한 총 수익을 보고해야 합니다.
2026년 과세 연도(2027년 초에 양식 발송): 보고는 원가 정보까지 확대됩니다.

이 새로운 보고 요구 사항은 세금 투명성을 극적으로 높입니다. Form 1099-DA가 완전히 구현되면 IRS는 암호화폐 판매 및 궁극적으로 원가에 대한 데이터를 자동으로 수신하게 됩니다. 명확한 규칙에 대한 입법 추진은 부분적으로 이 포괄적인 보고 시스템이 완전히 발효되기 전에 해당 규칙을 정의하려는 업계의 노력입니다. 워시 세일 또는 스테이킹 소득에 대한 명확한 법률이 없으면 Form 1099-DA에 보고된 데이터는 납세자와 IRS 모두에게 광범위한 혼란을 야기할 수 있습니다.

잠재적인 세법 변경에 대비하는 방법

이러한 제안된 법안이 법으로 제정되든 아니든, 방향은 분명합니다. 디지털 자산에 대한 더 큰 감시와 더 공식화된 보고입니다. 대비하는 가장 좋은 방법은 더 엄격한 규칙이 적용될 것이라고 가정하는 것입니다.

꼼꼼한 기록 유지: 가장 중요한 단계는 모든 암호화폐 거래의 완전하고 정확한 기록을 유지하는 것입니다. 여기에는 거래, 구매, 판매, 스테이킹 보상, 에어드롭 및 DeFi 상호 작용이 포함됩니다.
원가 추적: 보유하고 있는 모든 자산의 취득 원가를 아는 것은 자본 이득 또는 손실을 계산하는 데 기본입니다. 워시 세일 규칙과 같은 규칙이 구현되면 이는 더욱 중요해집니다.
암호화폐 세금 플랫폼 사용: 수천 개의 거래를 수동으로 추적하는 것은 거의 불가능합니다. dTax와 같은 전용 암호화폐 세금 소프트웨어는 수백 개의 거래소 및 지갑에서 거래 내역을 자동으로 가져올 수 있습니다. 이 소프트웨어는 이득과 손실을 계산하고, 모든 보유 자산의 원가를 추적하며, Form 8949와 같은 필요한 세금 양식을 생성합니다.
정보 유지: 입법 동향을 주시하십시오. 최종 규칙은 현재 제안과 다를 수 있지만, 논쟁을 이해하면 더 나은 재정적 결정을 내리는 데 도움이 될 것입니다.

변화하는 규정에 적응할 수 있는 도구를 사용하는 것이 필수적입니다. 예를 들어, 암호화폐에 워시 세일 규칙이 제정되면 dTax 플랫폼은 워시 세일을 자동으로 식별하고 조정하도록 업데이트되어 보고서가 최신 법률을 준수하도록 도울 수 있습니다.

이 콘텐츠는 정보 제공 목적으로만 제공되며 세금, 법률 또는 재정 자문을 구성하지 않습니다. 특정 상황에 대해서는 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하십시오.

자주 묻는 질문

### 암호화폐 워시 세일 규칙은 무엇이며 지금 적용됩니까?

워시 세일 규칙(IRC §1091)은 투자자가 증권 매도 후 30일 이내(매도 전 또는 후)에 "실질적으로 동일한" 증권을 구매하는 경우 해당 증권 매도에 대한 자본 손실을 청구하는 것을 방지합니다. 2026년 중반 현재, IRS가 암호화폐를 증권이 아닌 재산으로 분류하기 때문에 이 규칙은 암호화폐에 적용되지 않습니다. 그러나 제안된 디지털 자산에 대한 유사 규칙 제공(PAR) 법안은 이 규칙이 법으로 제정되면 디지털 자산에 확대 적용될 것입니다.

### 이 새로운 암호화폐 세금 법안이 통과되면 언제 발효됩니까?

새로운 법안의 발효일은 법으로 서명된 법안의 최종 텍스트에 전적으로 달려 있습니다. 일반적으로 세법은 제정된 다음 과세 연도부터 발효됩니다. 예를 들어, 법안이 2026년 말에 통과되면 해당 조항은 2027년 과세 연도(2028년에 신고)부터 적용될 가능성이 높습니다. 그러나 의원들은 다른 발효일을 설정할 수 있으므로 제정된 법률의 최종 버전을 확인하는 것이 중요합니다.

### 2025년 세금에 대해 Form 1099-DA를 받게 됩니까?

네, 받으실 것으로 예상됩니다. 최종 재무부 규정에 따라 암호화폐 브로커는 2025년 과세 연도부터 Form 1099-DA를 발행해야 하며, 이는 2026년 초에 받게 될 것입니다. 이 첫 해에는 이 양식에 디지털 자산 처분으로 인한 총 수익이 보고될 것입니다. Form 1099-DA에 대한 전체 원가 보고는 2026년 과세 연도(2027년 초에 양식 수령)부터 시작될 예정입니다.

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