인도의 2026년 암호화폐 과세 방식

인도는 소득세법 Section 115BBH에 따라 가상디지털자산(VDA)의 모든 이익에 대해 누진세율 혜택 없이 30%의 균일세를 부과합니다. 의무적인 4% 건강·교육세를 추가하면 실효 최소세율은 31.2%이며, 고소득자에 대한 부가세는 약 42.7%까지 올릴 수 있습니다. Section 194S에 따라 연간 ₹10,000을 초과하는 모든 VDA 이전에 1% TDS가 적용됩니다. 결정적으로, 하나의 암호화폐 자산 손실은 다른 자산의 이익이나 다른 소득 범주와 상계할 수 없습니다.

Section 115BBH: 30% 균일세 체제

2022년 예산안에서 도입되어 2022년 4월 1일부터 시행된 Section 115BBH는 세계에서 가장 엄격한 암호화폐 세금 프레임워크 중 하나를 확립했습니다. 납세자의 소득 수준에 관계없이 모든 VDA 이전 이익에 균일하게 적용됩니다.

실효세율 분석

30% 균일세 — 누진세율 혜택 없음
4% 건강·교육세 → 실효세율 31.2%
고소득자 부가세: 최대 ~42.74%

단기와 장기 보유 기간의 구분이 없으며 — 자산을 하루 보유했든 5년 보유했든 30% 균일세가 적용됩니다.

1% TDS (Section 194S)

2022년 7월 1일부터 시행된 Section 194S는 모든 VDA 이전에 대한 원천징수 1% 세금을 요구합니다. 연간 ₹10,000을 초과하는 거래에 적용되며, 인도 거래소(WazirX, CoinDCX, CoinSwitch Kuber, ZebPay)가 각 거래 시 자동으로 TDS를 공제합니다.

TDS는 추가 세금이 아닌 선납세 징수 메커니즘이며, 최종 세금 부담에서 공제됩니다. 그러나 활발한 트레이더에게 유동성 감소 효과를 만듭니다.

상계 불가 규칙: 인도의 가장 가혹한 조항

Section 115BBH(2)에 따른 손실 상계의 절대적 금지:

자산 간 상계 불가: ETH의 손실을 BTC의 이익과 상계 불가
범주 간 상계 불가: 암호화폐 손실을 급여, 사업 소득, 주식 양도소득, 임대 소득과 상계 불가
이월 불가: 주식 시장의 양도손실(8년 이월 가능)과 달리, 암호화폐 손실은 향후 과세연도로 이월 불가

공제 가능 비용: 취득원가만

Section 115BBH는 VDA 소득에 대해 취득원가만 공제를 허용합니다. 거래 수수료, 거래소 수수료, 가스 수수료, 거래 도구 구독 비용 등은 공제 불가입니다.

채굴, 스테이킹 및 에어드롭

수령 시 30%로 과세 (수령 시 INR 공정시장가치)
취득원가 = ₹0 (납세자가 취득에 아무것도 지불하지 않았으므로)
수령한 토큰을 이후 매도 시 두 번째 과세 대상 이벤트 — 다시 30%

채굴자의 경우, 전기 비용, 하드웨어 감가상각비 및 운영 비용은 채굴 소득에서 공제 불가합니다.

과세연도 및 신고 요건

인도의 과세연도는 4월 1일부터 3월 31일까지입니다. 암호화폐 이익은 VDA 소득 보고를 위해 특별히 도입된 Schedule VDA에서 보고해야 합니다. 세금 부담이 ₹10,000을 초과하는 경우 분기별 선납세가 필요합니다.

CRS 2.0 및 국제 보고

인도는 OECD의 CARF에 적극 참여하고 있습니다. 해외 거래소를 이용하는 인도 암호화폐 투자자들은 자동 정보 교환으로 국내 세금 의무 회피가 점점 어려워질 것입니다.

dTax의 인도 암호화폐 납세자 지원

dTax는 자동 TDS 추적, 자산별 이익 분리 계산, 다중 거래소 집계, 채굴/스테이킹 소득 추적, Schedule VDA 데이터 생성을 지원합니다.

자주 묻는 질문

인도에서 암호화폐 손실을 주식 시장 이익과 상계할 수 있나요?

아니요. Section 115BBH(2)에 따라, VDA 이전의 손실은 주식 시장, 뮤추얼 펀드 또는 부동산의 양도소득을 포함한 어떤 다른 소득과도 상계할 수 없습니다. 또한 암호화폐 손실은 다른 암호화폐 자산의 이익과도 상계할 수 없습니다.

인도에서 암호화폐 소득을 보고하지 않으면 어떻게 되나요?

VDA 소득 미보고 시 Section 270A에 따른 벌금(과소보고 시 미납세의 50%, 오보고 시 200%)과 Section 276C에 따른 고의적 탈세 기소(최대 7년 징역)가 가능합니다. 거래소가 TDS를 소득세부에 보고하고 AIS에 데이터가 나타나므로, 미보고 암호화폐 소득이 평가 중 표시될 가능성이 점점 높아지고 있습니다.