싱가포르의 암호화폐 세금 체계: 두 기관의 이야기

싱가포르에서 디지털 자산 환경을 탐색하려면 두 주요 규제 기관의 명확한 역할을 이해해야 합니다.

싱가포르 국세청(IRAS): 국가의 세금 관리자로서 IRAS는 암호화폐 관련 활동에 세금을 부과하는 방법을 정의할 책임이 있습니다. IRAS의 지침은 암호화폐 이익이 비과세 자본 이득으로 간주되는지 또는 과세 대상 거래 소득으로 간주되는지를 결정합니다.
싱가포르 통화청(MAS): 중앙은행이자 금융 규제 기관으로서 MAS는 암호화폐 거래소 및 수탁자를 포함한 금융 서비스 제공업체의 라이선스 및 운영을 감독합니다. MAS의 초점은 시장 무결성을 유지하고, 자금 세탁을 방지하며, 소비자를 보호하는 것입니다.

MAS는 사용하는 플랫폼을 규제하는 반면, IRAS는 거래에 대한 세금을 관장합니다.

황금률: 투자자를 위한 자본 이득세 없음

싱가포르가 암호화폐 애호가들에게 가장 매력적인 특징 중 하나는 세금 정책입니다. 자본 이득세가 없습니다. iras.gov.sg에 따르면, 자본 자산 처분으로 인한 이득은 세금 대상이 아닙니다.

이는 장기 투자 목적으로 암호화폐를 구매하고 나중에 이익을 보고 판매하는 경우, 해당 이익은 자본 이득으로 간주되어 과세되지 않는다는 의미입니다. 이는 장기적인 전략적 목적으로 암호화폐를 보유하는 개인 및 회사에 적용됩니다. 그러나 이러한 유리한 대우는 한 가지 중요한 질문에 달려 있습니다. 당신은 투자자인가, 아니면 트레이더인가?

당신은 트레이더인가? IRAS의 '거래의 징표' 테스트

IRAS는 "거래의 징표(Badges of Trade)"로 알려진 일련의 원칙을 적용하여 당신이 투자자인지 트레이더인지를 결정합니다. 이는 엄격한 규칙이 아니라 활동의 본질을 이해하기 위해 전체적으로 고려되는 요소입니다. 당신의 활동이 사업과 유사하다면, 당신의 이익은 소득으로 과세됩니다.

iras.gov.sg의 지침에 따라 IRAS가 고려하는 주요 요소는 다음과 같습니다.

동기: 구매 당시 단기 이익을 위한 거래가 주된 의도였습니까?
거래 빈도: 암호화폐를 자주 사고파는가? 높은 거래량은 거래를 시사합니다.
보유 기간: 자산을 얼마나 오래 보유하는가? 짧은 보유 기간(며칠, 몇 주 또는 몇 달)은 거래 동기를 시사하는 반면, 긴 기간(몇 년)은 투자를 나타냅니다.
자산의 성격: 암호화폐는 투자 목적으로 보유될 수 있지만, 높은 변동성은 종종 트레이더를 유인하며, 이는 IRAS가 고려할 수 있는 요소입니다.
보조 작업: 자산의 가치 또는 시장성을 향상시키는가? 암호화폐 맥락에서 이는 자신이 만든 토큰에 대한 마케팅 캠페인을 운영하는 것과 같은 활동과 관련될 수 있습니다.
자금 조달 방식: 암호화폐를 취득하기 위해 레버리지 또는 단기 자금 조달을 사용하는 것은 거래의 지표가 될 수 있습니다.

투자자 대 트레이더: 비교

요소	장기 투자자 (자본 이득)	활성 트레이더 (과세 소득)
주요 동기	장기적인 가치 상승	시장 변동을 통한 단기 이익
보유 기간	일반적으로 1년 이상	며칠, 몇 주 또는 몇 달
거래 빈도	낮음; 드문 매수 및 매도	높음; 정기적이고 체계적인 거래
노력	수동적; "매수 후 보유"	능동적; 시장 분석, 차트 작성, 봇 사용
자금 조달	자기 자본	레버리지 또는 차입 자금 사용 가능

특히 혼합 포트폴리오의 경우 상태를 결정하는 것이 복잡할 수 있습니다. dTax와 같은 세금 보고용으로 설계된 도구는 보유 기간별로 거래를 정리하여 세무 전문가와 함께 활동 패턴을 더 쉽게 분석할 수 있도록 도와줍니다.

암호화폐 거래 소득에 대한 세율 및 보고

귀하의 활동이 거래 또는 사업으로 분류되는 경우, 순이익은 소득세의 대상이 됩니다.

개인의 경우: 이익은 다른 소득에 합산되어 2026년 과세 연도 기준으로 최대 24%까지 올라가는 누진 거주자 세율로 과세됩니다.
회사의 경우: 이익은 현행 법인세율인 17%로 과세됩니다.

트레이더로 분류되는 사람들에게 중요한 이점은 사업 관련 비용을 공제할 수 있다는 것입니다. 여기에는 다음이 포함될 수 있습니다.

거래 플랫폼 수수료
블록체인 거래를 위한 가스 수수료
데이터 분석 서비스 구독
상업적 채굴 운영을 위한 하드웨어 비용

순이익을 정확하게 계산하려면 모든 자산의 원가, 모든 판매 수익, 모든 관련 수수료를 꼼꼼하게 추적해야 합니다. 이때 전용 암호화폐 세금 소프트웨어가 필수적이 되며, 세금 신고에 필요한 복잡한 계산을 자동화합니다.

특정 암호화폐 활동의 세금 처리

단순한 매수 및 매도를 넘어, 다양한 암호화폐 활동은 고유한 세금 영향을 미칩니다.

암호화폐 결제

상품이나 서비스 비용을 암호화폐로 지불할 때, IRAS는 이를 물물교환으로 간주합니다. 당신은 암호화폐를 처분한 것으로 간주됩니다. 당신이 받는 상품이나 서비스의 가치는 처분으로 인한 수익으로 처리됩니다. 당신이 트레이더인 경우, 이 처분으로 인한 이득은 과세 대상입니다. 암호화폐를 받는 사업체의 경우, 제공된 상품이나 서비스의 가치는 과세 수입으로 기록됩니다.

채굴

취미 채굴: 소규모로 가끔 암호화폐를 채굴하는 경우, 보상은 일반적으로 과세 소득으로 간주되지 않습니다. 첫 번째 과세 이벤트는 채굴된 코인을 판매할 때 발생합니다.
상업적 채굴: 사업으로 채굴 작업을 운영하는 경우(예: 전용 하드웨어 및 상당한 전기 비용 사용), 채굴된 암호화폐는 사업 소득으로 간주됩니다. 코인이 채굴될 당시의 가치는 과세 대상이며, 관련 비용을 공제할 수 있습니다.

스테이킹 및 Yield Farming

스테이킹 또는 유동성 제공으로 인한 보상은 일반적으로 소득으로 간주되며, 이를 통제하게 되는 시점에 과세됩니다. IRAS는 이러한 보상을 네트워크 보안 또는 유동성 제공 서비스에 대한 대가로 간주합니다. 과세 금액은 보상을 받았을 때 싱가포르 달러(SGD)로 환산한 공정 시장 가치입니다.

에어드롭 및 하드포크

에어드롭 또는 하드포크로 토큰을 받는 것은 일반적으로 수령 시 과세 대상이 아닙니다. 이러한 새로운 토큰의 원가는 0입니다. 세금은 나중에 판매하거나 거래할 때만 발생하며, 이때 전체 수익이 이득으로 간주됩니다.

싱가포르의 규제 보호막: MAS 라이선스 제도

싱가포르 통화청(MAS)은 2022년 금융 서비스 및 시장법(FSM Act)에 따라 강력한 라이선스 프레임워크를 구현했습니다. 이 프레임워크는 암호화폐 서비스를 제공하는 디지털 토큰 서비스 제공업체(DTSP)를 규제합니다.

MAS 지침에 따르면, 라이선스 제도는 싱가포르에서 운영되는 DTSPs에 엄격한 요건을 부과하며, 해외 고객에게 서비스를 제공하는 DTSPs도 포함됩니다. MAS는 "라이선스 발급 기준을 높게 설정했다"고 밝혔으며, 자금 세탁 위험 증가 및 효과적인 감독의 어려움으로 인해 일반적으로 이러한 기관에 라이선스를 발급하지 않을 것이라고 언급했습니다.

DTSP가 라이선스를 받으려면 "디지털 토큰 서비스 제공업체 라이선스에 대한 지침"에 명시된 엄격한 기준을 충족해야 합니다.

법인의 경우 최소 S$250,000의 기본 자본.
싱가포르 내 영구 사업장.
강력한 거버넌스 및 규정 준수 체계.
적합하고 적절한 경영진.

이러한 엄격한 접근 방식은 잘 규제되고, 규정을 준수하며, 실질적인 사업체만이 싱가포르 내 또는 싱가포르에서 운영되도록 하여 신뢰할 수 있는 금융 센터로서의 국가 명성을 보호하는 것을 목표로 합니다.

디지털 토큰에 대한 GST 간략 가이드

상품 및 서비스세(GST)는 토큰 유형에 따라 다르게 적용됩니다.

디지털 결제 토큰(DPT): 비트코인(BTC) 및 이더리움(ETH)과 같이 교환 매체로 사용되도록 설계된 토큰입니다. DPT 공급은 면세 공급이므로 판매에 GST가 부과되지 않습니다. DPT를 사용하여 무언가를 지불할 때, 거래는 GST 목적상 무시됩니다. GST는 단순히 기본 상품 또는 서비스 자체에 부과됩니다.
대체 불가능 토큰(NFT) 및 유틸리티 토큰: 이들은 DPT로 간주되지 않습니다. NFT 또는 유틸리티 토큰의 판매는 과세 공급입니다. 판매자가 GST 등록 사업체인 경우, 판매에 GST를 부과해야 합니다.

연간 과세 매출액이 S$100만을 초과하는 사업체는 GST에 등록해야 합니다.

기록 보관, 감사 및 보고의 미래 (CARF)

투자자든 트레이더든, IRAS는 모든 암호화폐 거래에 대한 상세한 기록을 유지할 것을 요구합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

각 거래 날짜.
암호화폐 유형.
거래 당시 싱가포르 달러(SGD) 가치.
거래 목적(예: 구매, 판매, 결제).
지갑 주소 및 거래 해시.

IRAS는 암호화폐 관련 세금 신고에 대한 조사를 강화하고 있는 것으로 알려져 있습니다. 부적절한 기록은 감사 중에 잘못된 보고와 상당한 벌금으로 이어질 수 있습니다.

또한, 글로벌 세금 투명성이 다가오고 있습니다. 싱가포르는 2024년 11월 26일 암호화폐 자산 보고 프레임워크(CARF) 다자간 역량 있는 당국 협약에 서명했습니다. iras.gov.sg에 따르면, 싱가포르는 2028년에 CARF에 따라 다른 관할권과 정보를 자동으로 교환하기 시작할 것으로 예상됩니다. 이는 IRAS가 65개 이상의 다른 국가에 있는 거래소로부터 싱가포르 거주자의 암호화폐 보유에 대한 데이터를 받기 시작할 것이며, 이는 불이행을 점점 더 어렵게 만들 것입니다.

이러한 새로운 투명성 시대에 대비한다는 것은 지금 당장 거래 내역을 정리하는 것을 의미합니다. dTax와 같은 플랫폼은 모든 지갑과 거래소의 데이터를 단일하고 포괄적인 보고서로 통합하여 모든 문의에 대비할 수 있도록 도와줍니다.

결론: 싱가포르의 암호화폐 환경 탐색

싱가포르는 장기 투자자를 위한 자본 이득세 없음 정책을 기반으로 암호화폐 사용자에게 매력적인 환경을 제공합니다. 그러나 각 개인은 자신의 의무를 이해하고, 투자와 거래를 구별하며, 완벽한 기록을 유지해야 합니다. MAS가 규제를 강화하고 CARF가 글로벌 투명성을 가져옴에 따라, 적극적이고 규정을 준수하는 접근 방식이 그 어느 때보다 중요합니다.

이 내용은 정보 제공 목적으로만 제공되며 세금, 법률 또는 재정 자문을 구성하지 않습니다. 귀하의 특정 상황에 대해서는 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하십시오.

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자주 묻는 질문

싱가포르에서 암호화폐 이익에 대한 면세 최소 금액이 있습니까?

아니요, 싱가포르에는 암호화폐 이익에 대한 특정 면세 한도 또는 de minimis 면제가 없습니다. 과세 여부는 전적으로 이익이 자본 이득으로 분류되는지 또는 수익 이득으로 분류되는지에 따라 달라집니다. 장기 투자(자본 이득)로 인한 이익은 금액에 관계없이 과세되지 않습니다. 거래로 간주되는 활동(수익 이득)으로 인한 이익은 전체 순이익이 소득으로 과세될 수 있습니다.

IRAS는 내 암호화폐 거래에 대해 어떻게 알게 됩니까?

현재 IRAS는 귀하의 은행 계좌와 암호화폐 거래소 간의 크고 빈번한 자금 이체를 모니터링하는 등 다양한 수단을 통해 귀하의 암호화폐 활동을 알게 될 수 있습니다. 그러나 싱가포르가 암호화폐 자산 보고 프레임워크(CARF)에 전념함에 따라 투명성은 크게 증가할 것입니다. 2028년부터 IRAS는 다른 참여 국가의 플랫폼에 싱가포르 거주자가 보유한 암호화폐 자산에 대한 금융 정보를 자동으로 수신하게 되므로 정확하게 보고하는 것이 필수적입니다.

암호화폐를 구매하여 보유(HODL)하기만 하면 세금을 내야 합니까?

아니요. 싱가포르에서는 암호화폐를 구매하고 보유하는 행위는 과세 대상이 아닙니다. 과세 대상 이벤트는 자산을 처분할 때만 발생합니다(예: 법정화폐로 판매, 다른 암호화폐로 거래, 상품 결제에 사용). 장기 투자자로 분류되는 경우, 처분 시 발생하는 모든 이익은 자본 이득으로 간주되며 세금 대상이 아닙니다.