NFT는 어떻게 과세되나요?

NFT(Non-Fungible Token)는 IRS에 의해 재산으로 과세되며, NFT의 구매, 매도, 민팅 및 거래 모두 과세 대상 이벤트를 발생시킵니다. NFT를 취득원가보다 높은 가격에 매도하면 양도소득세를 납부해야 합니다. IRS는 Notice 2023-27에서 특정 NFT가 IRC Section 408(m)에 따른 "수집품"으로 분류될 수 있음을 확인했으며, 다른 자본 자산의 표준 최대 20%와 비교하여 최대 28%의 더 높은 장기 양도소득세율이 적용됩니다.

거래 유형별 세금 처리

NFT 구매

암호화폐로 NFT를 구매하는 것은 두 부분의 과세 대상 이벤트입니다: ETH로 NFT를 구매하면 ETH를 처분하는 것이며, NFT의 취득원가는 사용된 암호화폐의 공정시장가치에 가스 수수료를 더한 것입니다.

NFT 민팅

구매자가 스마트 컨트랙트에서 NFT를 민팅하는 경우: 취득원가 = 민팅 가격 + 가스 수수료. 크리에이터가 자신의 NFT를 민팅하여 판매하는 경우, 민팅 자체는 일반적으로 과세 대상 이벤트가 아닙니다.

NFT 매도

양도소득/손실 = 매도 수입금액 - 취득원가 - 매도 수수료

NFT 거래

한 NFT를 다른 NFT로 교환하는 것은 암호화폐 간 거래와 유사한 과세 대상 이벤트입니다.

NFT 크리에이터 세금

정기적으로 NFT를 만들고 매도하는 경우, IRS는 이를 IRC Section 162에 따른 영업으로 분류할 수 있습니다. NFT 매도 및 로열티 수입은 Schedule C에 자영업 소득으로 보고되며, 소득세(10-37%)와 자영업세 15.3%가 적용됩니다.

가스 수수료와 NFT

구매/민팅 시 가스 수수료는 취득원가에 추가됩니다. 매도 시 가스 수수료는 순수입금액을 줄입니다. 실패한 거래의 가스 수수료는 IRC Section 165(a)에 따라 공제 가능한 손실로 처리될 수 있습니다.

NFT 세금 보고

Form 8949에 각 NFT 매도를 보고하며, NFT가 Notice 2023-27에 따라 수집품으로 분류되는 경우 Schedule D 지침의 28% 세율 워크시트를 사용합니다.

자주 묻는 질문

NFT는 수집품으로 과세되나요?

기초 자산에 따라 다릅니다. IRS Notice 2023-27에 따라, NFT가 IRC Section 408(m)(2)에 정의된 수집품(예술작품, 보석, 골동품 등)에 대한 권리를 나타내는 경우, 장기 양도소득은 최대 28%의 수집품 세율로 과세됩니다.

결제로 받은 NFT의 가치는 어떻게 결정하나요?

NFT를 수령한 시점의 공정시장가치를 사용합니다. 활발한 컬렉션의 NFT는 컬렉션의 바닥 가격이나 비교 가능한 항목의 최근 판매를 참조합니다.

실패한 NFT 거래의 가스 수수료는 세금 공제 가능한가요?

IRS는 실패한 거래 가스 수수료에 대한 구체적 지침을 발행하지 않았습니다. 그러나 많은 세무 전문가는 가스가 소비되고 회수할 수 없으므로 IRC Section 165(a)에 따른 공제 가능한 손실로 분류된다고 주장합니다.