Como Reportar Impostos da Kraken

Usuários da Kraken devem reportar todas as vendas, negociações e renda de criptomoedas ao IRS no Form 8949 e Schedule D. A Kraken emite formulários 1099-MISC para clientes dos EUA que ganham mais de US$ 600 em recompensas de staking, e a partir do ano fiscal 2025, está sujeita ao reporte de corretora Form 1099-DA sob a Seção 6045 do IRC. A maneira mais confiável de calcular seus impostos da Kraken é exportar seu histórico completo do Ledger e importá-lo em software fiscal como o dTax.

O Que a Kraken Reporta ao IRS

A Kraken (operada pela Payward, Inc.) é um Money Services Business registrado nos EUA e cumpre os requisitos de reporte de informações do IRS.

1099-MISC para Staking

A Kraken emite 1099-MISC para clientes dos EUA que receberam mais de US$ 600 em recompensas de staking, bônus de indicação ou outra renda não relacionada a negociação durante o ano fiscal. Sob Revenue Ruling 2023-14, recompensas de staking são renda ordinária pelo valor justo de mercado quando o contribuinte ganha domínio e controle.

Form 1099-DA (2025 em Diante)

Como exchange centralizada que atende à definição de "corretora" sob a Seção 6045 do IRC conforme expandida pela Lei de Investimentos em Infraestrutura e Empregos (Lei Pública 117-58), a Kraken deve reportar receitas brutas de vendas de ativos digitais a partir do ano fiscal 2025. O IRS usará esses dados para cruzar com seu Form 8949 declarado.

Histórico de Intimações do IRS

Em 2021, o IRS serviu uma intimação John Doe à Kraken (Payward, Inc.) buscando registros de usuários que realizaram pelo menos US$ 20.000 em transações durante 2016-2020 (caso No. 21-mc-80095). Isso foi concedido pelo Tribunal Distrital dos EUA para o Distrito Norte da Califórnia. Este histórico ressalta a importância de reporte preciso para todos os usuários da Kraken.

Como Exportar Seu Histórico de Ledger Kraken

A exportação principal da Kraken é o histórico de "Ledger", que fornece um registro completo de toda atividade da conta.

Passo 1: Acesse Seu Histórico

Faça login em kraken.com e navegue até History > Export. Alternativamente, acesse diretamente kraken.com/u/history/export.

Passo 2: Configure Sua Exportação

Selecione as seguintes opções:

Tipo de exportação: Ledgers
Intervalo de datas: Ano fiscal completo (1 de janeiro a 31 de dezembro)
Formato: CSV

Clique em "Submit" para gerar a exportação.

Passo 3: Baixe o Arquivo

A Kraken preparará sua exportação e disponibilizará para download. Para contas grandes, o processamento pode levar vários minutos. Você receberá uma notificação quando o arquivo estiver pronto.

Entendendo o Formato do Ledger Kraken

O CSV do Ledger Kraken contém estas colunas principais:

txid: Identificador único da transação
refid: ID de referência vinculando entradas relacionadas (ex.: ambos os lados de uma negociação)
time: Timestamp em UTC
type: Tipo de transação (trade, deposit, withdrawal, staking, transfer)
subtype: Classificação adicional
aclass: Classe do ativo (currency)
asset: A criptomoeda ou moeda fiduciária
amount: Quantidade (negativo para saídas, positivo para entradas)
fee: Taxa cobrada pela transação
balance: Saldo corrente da conta

Conforme a Publicação 551 do IRS, taxas incorridas na aquisição de propriedade são adicionadas à base de custo. A coluna de taxas da Kraken permite ao dTax incorporar automaticamente taxas de negociação nos seus cálculos de base de custo.

Exportação de Trades (Alternativa)

A Kraken também oferece uma exportação de "Trades" que foca especificamente em ordens executadas. Esta contém campos como tipo de ordem, preço, custo e volume. Enquanto a exportação de Ledger é mais abrangente, a exportação de Trades pode ser útil para verificar atividade de negociação específica.

Como Importar CSV da Kraken no dTax

Passo 1: Faça Upload do CSV do Ledger

No dTax, navegue até Transactions > Import CSV. Faça upload do seu arquivo de exportação de Ledger da Kraken.

Passo 2: Detecção Automática

O parser do dTax identifica automaticamente o formato de Ledger da Kraken e mapeia cada entrada. O parser lida com as convenções únicas de nomenclatura de ativos da Kraken — por exemplo, a Kraken usa "XXBT" para Bitcoin e "XETH" para Ethereum em alguns formatos de exportação, enquanto usa "BTC" e "ETH" em outros.

Passo 3: Combinação de Transações

O parser combina entradas de ledger relacionadas usando o campo refid. Uma única negociação aparece como duas entradas no ledger — um débito e um crédito — que o dTax combina em um único registro de negociação com base de custo precisa.

Passo 4: Revisão e Cálculo

Revise as transações importadas quanto à completude. Então selecione seu método de base de custo — FIFO, LIFO, HIFO ou Identificação Específica — e gere seus relatórios fiscais. Conforme IRS FAQ Q39, Identificação Específica requer que você possa identificar adequadamente a unidade específica de criptomoeda sendo vendida.

Negociação com Margem e Futuros na Kraken

A Kraken oferece tanto negociação com margem quanto contratos futuros, cada um com tratamento fiscal distinto.

Negociação com Margem

Negociações com margem na Kraken envolvem empréstimo de fundos para amplificar sua posição. O tratamento fiscal é:

Abrir posição com margem: Não é imediatamente tributável
Fechar posição com margem: Aciona ganho ou perda de capital baseado na diferença entre seus preços de abertura e fechamento
Juros de margem: Juros pagos sobre fundos emprestados podem ser dedutíveis como juros de investimento sob a Seção 163(d) do IRC, sujeito à limitação de juros de investimento (dedutível apenas até a renda líquida de investimento)

Exporte seu histórico de negociação com margem separadamente das negociações spot para garantir que todas as posições sejam capturadas.

Negociação de Futuros

Kraken Futures (anteriormente Crypto Facilities) opera como plataforma separada. Futuros de criptomoeda não se qualificam como contratos da Seção 1256 — conforme IRS Chief Counsel Memorandum 202124008, moeda virtual não é um "contrato futuro regulado" sob a Seção 1256(g)(1) do IRC. Isso significa que ganhos e perdas de futuros cripto são reportados no Form 8949 como transações de capital regulares, sem a divisão 60/40 longo prazo/curto prazo.

Impostos sobre Staking da Kraken

A Kraken foi uma das primeiras grandes exchanges a oferecer serviços de staking, embora a ação de fiscalização da SEC em fevereiro de 2023 (SEC v. Payward, Inc.) tenha levado a Kraken a descontinuar staking para clientes dos EUA e pagar US$ 30 milhões em multas. Se você ganhou recompensas de staking antes ou depois deste período (a Kraken posteriormente retomou alguns serviços de staking), essas recompensas são totalmente tributáveis.

Tratamento Fiscal

Sob Rev. Rul. 2023-14, recompensas de staking são tributáveis como renda ordinária pelo valor justo de mercado no momento em que as recebe. O evento tributável ocorre quando as recompensas são creditadas à sua conta — não quando você as vende ou retira.

Base de Custo para Vendas Futuras

O valor justo de mercado das recompensas de staking no momento do recebimento se torna sua base de custo. Se posteriormente vender os tokens em staking, seu ganho ou perda de capital é igual ao preço de venda menos esta base de custo. O período de manutenção para fins de ganhos de capital começa na data em que recebeu a recompensa de staking.

Reporte

Reporte renda de staking no Schedule 1 (Form 1040) como "Other income." Quando posteriormente vender recompensas de staking, reporte o ganho ou perda de capital no Form 8949. O dTax lida tanto com o reconhecimento de renda quanto com o rastreamento de alienação subsequente automaticamente.

Lidando com Transferências Kraken

Depósitos de Fontes Externas

Quando você deposita cripto na Kraken de outra carteira ou exchange, a Kraken registra como um "depósito" em seu Ledger. Isso não é um evento tributável, mas você precisa fornecer a base de custo original de onde você comprou o ativo. No dTax, você pode vincular depósitos a registros de compra de outras plataformas.

Saques para Carteiras Externas

Saques da Kraken para uma carteira externa não são eventos tributáveis, mas a taxa de saque pode afetar sua base de custo. O Ledger da Kraken registra tanto o valor sacado quanto a taxa, que o dTax captura para um rastreamento preciso.

Problemas Comuns de Impostos da Kraken

Mapeamento de Nome de Ativo

A Kraken usa símbolos de ticker não padronizados em algumas exportações (por exemplo, XXBT em vez de BTC, ZUSD em vez de USD, XETH em vez de ETH). O parser da Kraken do dTax mapeia automaticamente esses símbolos para os padrões, mas vale a pena verificar o mapeamento após a importação.

Entradas de Ledger Emparelhadas

Cada negociação da Kraken cria duas entradas no ledger.