是的，您有可能在2026年的纳税申报中扣除加密货币盗窃损失，但规则非常具体。对于像“杀猪盘”这样的投资相关诈骗，通常可以申请盗窃损失扣除。预计2026纳税年度还将出台一项重大规则变更，这可能会使个人加密货币盗窃的扣除变得更容易。

加密货币被黑客攻击、诈骗或盗窃后，财务和情感上都会遭受毁灭性打击。虽然追回资金通常是不可能的，但美国税法可能会提供一种途径来减轻部分财务损失。了解您的损失是否符合税收减免条件至关重要，尤其是在法规不断演变的情况下。本指南将详细介绍2026纳税年度的规则，并结合IRS的最新指导，突出您需要了解的关键信息。

严峻的现实：TCJA对个人盗窃损失扣除的影响

多年来，盗窃受害者面临的一个主要障碍是2017年《减税与就业法案》（TCJA）中的一项规定。在2018年至2025纳税年度，TCJA暂停了对个人意外和盗窃损失的扣除，除非这些损失是由于联邦宣布的灾难造成的。

“个人”损失是指与商业或以营利为目的的活动无关的损失。例如，如果您将加密钱包用作个人支票账户，并且资金被盗，IRS在2018-2025年期间很可能会将其视为不可扣除的个人损失。

2026纳税年度的重大变化

这就是2026纳税年度（您在2027年提交的报税表）变得有趣的地方。TCJA暂停个人盗窃损失扣除的规定预计将于2025年底到期。根据IRS内部的独立组织纳税人权益服务处（Taxpayer Advocate Service）的说法，“如果国会允许该条款失效，那么从2026年开始，大多数纳税人可能再次获得盗窃损失扣除”（taxpayeradvocate.irs.gov）。

如果发生这种情况，TCJA之前的规则将恢复。这意味着个人加密货币盗窃的受害者可以再次申请扣除，尽管这将受到某些限制（例如，损失必须超过$100和您调整后总收入（AGI）的10%）。

何时可以扣除加密货币损失？

即使TCJA的限制仍然存在，一个重要的例外也一直存在：在“以营利为目的的交易”中发生的损失。这项规定，见于《国内税收法》（IRC）第165(c)(2)条，已成为扣除加密货币诈骗损失的主要途径。

2025年，IRS首席法律顾问办公室发布了一份关键的咨询备忘录（CCA 202511015），提供了急需的澄清。该备忘录分析了几种常见的欺诈方案，并确认当受害者以营利为目的转移资金时，随后的盗窃可以符合扣除条件。

要根据此规定申请盗窃损失，您通常必须满足以下三点：

发生盗窃： 损失必须是由于相关州法律认定为“盗窃”的非法行为造成的。这包括欺诈、挪用公款和通过虚假借口进行的盗窃。
没有合理追回的可能性： 您必须能够证明，在您申请损失的纳税年度结束时，您没有合理的可能性从诈骗者、保险或其他来源追回您的资金。
营利动机： 您进行交易的主要原因必须是为了产生利润。这是区分可扣除的投资损失和不可扣除的个人损失的最关键因素。

投资盗窃与个人损失：IRS的决定性因素

IRS的整个分析都取决于您的动机。您是在投资，还是在消费或赠与？IRS最近的备忘录特别关注了“杀猪盘”诈骗，即受害者被诱骗进入虚假加密货币投资平台，并得出结论，这些通常符合以营利为目的的交易条件（kugelmanlaw.com）。

以下是区分两者的比较：

特征	投资盗窃（可能可扣除）	个人损失（2026年规则变更）
主要动机	产生收入或资本增值。	个人使用、消费或赠与。
加密货币示例	您将BTC发送到一个承诺高收益的欺诈性交易平台（“杀猪盘”）。	您的硬件钱包中用于个人消费的ETH被物理盗窃。
适用法律	IRC § 165(c)(2)	IRC § 165(c)(3)
税务处理	普通损失，可以抵消任何类型的收入（工资、利息等）。	2018-2025年不可扣除。从2026年开始，可能作为逐项扣除（受AGI限制）进行扣除。

证明盗窃：您的税务专业人士需要的文件

申请盗窃损失扣除是一项受到高度审查的事件。如果IRS审计您的报税表，您必须有详细的文件来支持您的立场。仅仅声称您被诈骗是不够的。您的税务专业人士将需要一份全面的证据文件。

盗窃发生后，请立即开始收集以下资料：

官方报告： 向当地警方和联邦机构（如FBI的互联网犯罪投诉中心（IC3）和联邦贸易委员会（FTC））提交报告。这些报告对于证明发生了犯罪行为至关重要。
交易记录： 收集所有区块链交易ID（哈希）以及涉及的钱包地址——包括您的和诈骗者的。这会创建一个不可篡改的数字记录。
通信记录： 保存与诈骗者的所有电子邮件、短信和聊天记录。这些证据有助于证明您是被欺诈性地诱导进行交易的。
平台证据： 截取虚假投资网站或应用程序的屏幕截图，显示您的账户余额、交易历史和任何伪造的利润报表。
成本基础证明： 您需要记录被盗加密货币的原始获取成本。这是您的“调整后成本基础”，即您可以申请的损失金额。

这就是专门的加密货币税务平台发挥作用的地方。在盗窃后的紧张时期，手动拼凑您的成本基础可能是一场噩梦。dTax自动跟踪您拥有的每项资产的成本基础，为您的税务表格提供精确的数字。

如何在您的报税表中申报可扣除的加密货币盗窃损失

如果您和您的税务顾问确定您有有效的盗窃损失索赔，您必须在您的报税表中正确申报。

确定发现年份： 盗窃损失在您发现盗窃的年份可扣除，不一定是在盗窃发生的年份。此外，您只能在您确定没有合理追回可能性的年份申请。对于许多涉及匿名作案者的在线诈骗，这通常与发现年份相同。
计算您的可扣除损失： 您的损失金额是被盗加密货币的调整后成本基础（您购买它的价格）减去您收到的任何补偿，例如保险赔偿。对于加密货币，这几乎总是$0。
提交IRS Form 4684： 损失在Form 4684, Casualties and Thefts（irs.gov）上计算和报告。对于投资盗窃，您将使用表格的B部分。Form 4684上的最终损失金额将结转到Schedule A (Form 1040) 作为逐项扣除。

由于这是一种普通损失，它不受资本损失每年$3,000限制。它可以无限制地抵消您的普通收入，例如工资，从而可能提供显著的税收减免。

证券贬值与盗窃：“拉地毯”情景

那么“拉地毯”（rug pull）呢？在这种情况下，项目开发者大肆宣传新代币，吸引投资，然后带着资金消失，导致代币价值暴跌至零。这种情况可以有两种不同的处理方式：

盗窃损失： 如果您能证明该项目从一开始就是欺诈性计划，您可以将其视为盗窃。如前所述，这允许普通损失扣除，这是非常有优势的。这需要强有力的欺诈意图证据，符合IRS 2025年备忘录中的原则（coin-counsel.com）。
证券贬值（资本损失）： 如果该项目是一个合法但失败的商业 venture，该资产被视为“证券贬值”。根据IRC § 165(g)，这被视为在纳税年度的最后一天以$0出售资产的资本损失。资本损失的灵活性较低；它们首先抵消资本收益，任何超出部分每年最多只能抵扣$3,000的普通收入。

证明盗窃更困难，但可以带来更好的税务结果。请咨询税务专业人士，以确定您具体情况的最佳策略。

加密货币税务软件如何在灾难性损失情景中提供帮助

当您成为数千美元盗窃的受害者时，您最不想做的事情就是翻阅多年的交易所CSV文件来计算您的损失。这时，加密货币税务软件就成为您恢复工具包的关键部分。

准确的成本基础： dTax提供您索赔最重要的数字：被盗资产的调整后成本基础。它使用批准的会计方法（如HIFO或FIFO）自动计算此数据，为您和您的注册会计师节省数小时的工作。
完整的审计追踪： 该平台生成一份完整的交易历史报告，您可以提供给您的税务专业人士。该报告将显示发送到诈骗者钱包的加密货币的确切日期、时间、金额，作为重要的证据。
交易标记： 在dTax中，您可以将流出损失交易标记为“被盗”。这将其与您的常规交易和转账隔离开来，确保在生成最终税务报告时正确处理，而不会被误认为是应税销售。

应对加密货币盗窃的后果已经足够令人紧张了。不要让税务申报增加您的负担。规则很复杂，但可扣除的损失可以提供重要的财务生命线。积极主动，记录一切，并与合格的专业人士合作。

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常见问题

盗窃损失和资本损失有什么区别？

投资盗窃损失通常是“普通损失”，可以用于抵消任何类型的收入（如您的工资），没有年度限制。资本损失，即您以低于购买价格出售资产或资产变得一文不值时发生的损失，主要抵消资本收益。您每年最多只能用$3,000的净资本损失来抵扣您的普通收入。这使得普通损失扣除在减少您的总税单方面更具影响力。

如果我的加密货币交易所被黑客攻击，我可以扣除损失吗？

这取决于情况。如果交易所被黑客攻击，您的特定资产被盗，并且没有机会从公司或其保险中追回，那么这可能被视为盗窃损失。关键是证明您的特定财产被盗，并且没有合理的可能性获得全额赔偿。如果交易所宣布破产，您作为债权人只追回了部分资产，那么未追回的部分更有可能被视为证券贬值或部分贬值投资的资本损失。

我是否必须等到诈骗者被抓才能申请盗窃损失？

不，您不必。申请盗窃损失的标准是“没有合理追回的可能性”。对于大多数涉及匿名作案者在外国司法管辖区的加密货币诈骗，这一标准通常在发现盗窃的同一年就达到了。您不需要法律定罪或逮捕肇事者来申请扣除，但您确实需要提交警方报告并记录为什么追回的可能性极低。