如果您在去中心化金融 (DeFi) 漏洞中丢失了加密货币，您可能可以为您的损失申请税务减免。关键在于证明该加密货币是作为投资持有的，并且您没有合理的追回希望。本指南解释了 IRS 规则和应采取的步骤。

DeFi 漏洞：投资者的新常态

DeFi 世界发展迅猛，但风险也随之而来。据路透社报道，仅在 2025 年第一季度，就有超过 16 亿美元的加密货币因黑客攻击和漏洞而损失。从像报道的 15 亿美元 Bybit 黑客攻击（路透社）这样的大规模交易所漏洞，到各种平台上的协议漏洞，高知名度事件让无数投资者血本无归。

对于受影响的人来说，经济上的痛苦是巨大的。问题很快就变成了：除了希望追回之外，是否有任何税务减免可用？

答案是“有条件地可以”。美国税法规定了扣除盗窃损失的途径，但针对加密货币的具体要求很复杂。正确处理可以带来显著的税收节省，而错误处理可能导致扣除被拒绝，甚至 IRS 审计。

您可以扣除被盗的加密货币吗？IRS 规则解释

管理盗窃损失的主要规则是《国内税收法典》(IRC) 第 165 条 irs.gov。本节允许纳税人扣除未被保险或其他报销覆盖的损失。然而，对于个人而言，规则是具体的。

IRS 将个人的损失分为三类：

在贸易或商业中发生的损失。
在任何以营利为目的的交易中发生的损失。
个人意外或盗窃损失。

对于大多数加密货币投资者来说，第二类是最重要的。如果您将加密货币作为投资持有，并以盈利为目的，那么该加密货币的盗窃被视为以营利为目的的盗窃损失 coin-counsel.com。

关键区别：营利动机与个人损失

这种区别至关重要。从 2018 年到 2025 年，《减税与就业法案》(TCJA) 暂停了对大多数个人意外和盗窃损失的扣除，除非它们发生在联邦宣布的灾区 irs.gov。虽然该暂停已于 2026 纳税年度到期，但个人损失的规则仍然严格。

至关重要的是，TCJA 的暂停从未适用于IRC §165(c)(2) 下的营利性损失。这些损失一直都可以扣除。

在最近的指导中，IRS 首席法律顾问办公室分析了各种加密货币诈骗情景，持续强化了这一原则 coin-counsel.com。

可作为投资盗窃扣除： 投资者在“杀猪盘”诈骗中损失资金，他们被诱骗到一个欺诈性交易平台。动机是盈利，使损失可能可扣除。同样的逻辑也适用于 DeFi 漏洞，您的质押投资代币被盗。
不可作为个人损失扣除： 某人通过浪漫骗局将加密货币发送给骗子。动机是个人目的，而非营利性，根据旧的 TCJA 规则，这使得损失成为不可扣除的个人损失（现在仍然面临高门槛）。

对于 DeFi 黑客攻击的受害者来说，营利动机的理由通常很充分。如果您的资金在流动性池、质押合约或借贷协议中以赚取收益，您显然是在进行“以营利为目的的交易”。

加密货币损失的三种途径：比较

当您丢失加密货币时，报告方式不止一种。根据具体情况，您的损失可能是盗窃损失、资本损失或放弃损失。选择正确的途径至关重要，因为它会极大地影响您的税务结果。

因素	盗窃损失	资本损失	放弃损失
触发事件	您的财产被刑事盗取（例如，黑客攻击、漏洞利用、诈骗）。	资产以低于其成本基础的价格出售、交易或以其他方式处置。	资产变得完全且可证明地一文不值，并且您将其丢弃。
IRS 表格	Form 4684, Section B	Form 8949 & Schedule D	Form 4797, Part II
损失类型	普通损失	资本损失	普通损失
年度限额	抵消普通收入无限制（但需要逐项扣除）。	首先抵消资本收益，然后最多 $3,000 的普通收入。	抵消普通收入无限制。
扣除金额	您被盗加密货币的调整后成本基础。	收益（通常为 $0）减去您的调整后成本基础。	您的全部调整后成本基础。
关键要求	盗窃证明且没有合理的追回希望。	必须发生出售或交换。	完全一文不值和放弃行为的证明。
最适用于	DeFi 黑客攻击、交易所漏洞、投资诈骗。	避税损失，出售价值下降的资产。	被“拉盘”的代币，死链上的币，丢失的私钥。

如表格所示，盗窃损失通常是黑客受害者最有利的处理方式，因为它是一种普通损失，不受每年 $3,000 抵消普通收入的限制。如果您被盗的加密货币成本基础为 $50,000，您可能可以在一年内全额扣除 $50,000（前提是您逐项扣除）。

黑客受害者的分步指南

如果您在 DeFi 漏洞中损失了资金，以下是为税务目的记录损失的结构化计划。

步骤 1：立即记录盗窃事件

您的索赔的强度取决于您的证据。一旦您发现漏洞：

截屏： 截取协议网站、Discord 和 Twitter 上承认黑客攻击的公告图片。
保存交易哈希： 使用 Etherscan 等区块浏览器查找并保存您存入协议的交易 ID，如果可能，还有黑客提取资金的交易。
报警： 联系当地警察局报警。虽然他们可能无法调查，但报告是盗窃发生的关键证据。
提交 IC3 投诉： 向 FBI 的互联网犯罪投诉中心 ic3.gov 报告事件。保存确认号和任何通信。

步骤 2：确定您的成本基础

您的扣除额仅限于您的调整后成本基础，而不是加密货币被盗时的市场价值。如果您以每个 $1,000 的价格购买了 10 ETH（成本基础为 $10,000），并且在被盗时价值 $40,000，您的最大扣除额为 $10,000。

这是许多投资者面临的最具挑战性的一步。您必须追溯被盗资产的完整历史，包括：

原始购买日期和法币成本。
所有交易费用和 Gas 费，这些费用会添加到成本基础中。
导致获取被盗资产的任何加密货币对加密货币交易的记录。

在多个钱包和交易所手动跟踪这些信息非常困难。这就是像 dTax 这样的加密货币税务软件平台至关重要的地方。通过连接您的钱包和交易所，dTax 可以自动计算您特定批次被盗加密货币的获取成本。

步骤 3：证明没有合理的追回希望

根据 IRS 的规定，您只能在发现盗窃的当年申请盗窃损失，前提是“没有合理的追回希望” irs.gov。

如果 DeFi 协议或第三方宣布了全额报销计划，您就不能申请损失。
如果可能部分追回，您的损失是您的成本基础减去预期追回金额。
对于大多数涉及匿名黑客和资金发送到混币器的 DeFi 漏洞，追回的可能性实际上为零。通过新闻文章、区块链分析报告（例如，来自 Chainalysis 或 Elliptic）以及项目团队关于追回工作的声明来记录这一点。

步骤 4：提交 Form 4684

投资财产的盗窃损失在 Form 4684, Section B (Business and Income-Producing Property) 上报告。

您将描述财产（例如，“在 Drift Protocol 漏洞中丢失的 10 ETH”）。
输入您计算出的成本基础。
输入收到的任何保险或报销（通常为 $0）。
最终损失金额从 Form 4684 流向 Schedule A（逐项扣除）。

由于扣除额出现在 Schedule A 上，您必须逐项扣除才能从中受益。如果您的总逐项扣除额（包括盗窃损失）不超过标准扣除额，您将无法通过此方法获得税收优惠。

申请盗窃损失时的常见陷阱

避免这些可能危及您扣除的常见错误：

扣除市场价值： 您只能扣除您的成本基础。扣除盗窃时较高的市场价值是 IRS 会拒绝的常见错误。
在错误的年份申请： 损失是在发现的年份申请，不一定是最初投资的年份。如果您在 2026 年初发现 2025 年的黑客攻击，那是一个 2026 年的税务事件。
缺乏文件： 没有警方报告、交易记录和成本基础证明的扣除是审计的温床。请保持细致的记录。
混淆一文不值与盗窃： 如果代币的价值因市场崩溃或项目失败（“拉盘”）而归零，那可能是放弃损失，而不是盗窃损失。盗窃需要非法获取您的特定财产。

dTax 如何简化盗窃和损失报告

计算被盗资产的成本基础是申请盗窃损失的最大障碍。dTax 旨在解决这个问题。

通过 API 或文件上传连接您的钱包和交易所账户，dTax 自动汇总您的整个交易历史。我们的人工智能辅助分类引擎有助于识别交易、转账、质押奖励和其他复杂的 DeFi 事件。当发生盗窃时，您可以：

隔离被盗资产： 将与黑客攻击相关的特定出站交易标记为“被盗”。
生成准确的成本基础报告： dTax 使用 FIFO 或 SpecID 等会计方法计算被盗加密货币的精确成本基础，为您提供 Form 4684 所需的精确数字。
维护审计追踪： 该平台作为您交易历史的永久记录，提供所需的文档，以在 IRS 询问时证实您的成本基础计算。

虽然我们的人工智能有助于实现交易分类的高准确性，但我们始终建议进行最终的人工审查，以确保每个细节都符合您的具体情况。强大的自动化和用户验证相结合，显著减少了损失报告的手动工作量和不确定性。

本内容仅供参考，不构成税务、法律或财务建议。请咨询合格的税务专业人士以了解您的具体情况。

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常见问题

如果黑客后来归还了部分资金怎么办？

如果您申请了盗窃损失扣除，然后在未来几年收到报销，您必须在收到报销的当年将追回的金额计入收入。这被称为“税收优惠规则”。例如，如果您在 2026 年扣除了 $10,000 的损失，并在 2028 年收到了 $2,000 的追回，您必须在 2028 年的纳税申报表中报告 $2,000 的收入（路透社）。

我可以为钱包中丢失私钥的加密货币申请损失吗？

是的，从 2026 纳税年度开始，这可能是可行的。TCJA 暂停杂项逐项扣除的到期可能会重新打开对一文不值或被放弃财产申请损失的大门。如果您能证明您已永久失去对钱包的访问权限且资产无法追回，您可能可以在 Form 4797 上申请放弃损失。这需要证明资产对您来说完全一文不值，并且您已采取积极措施放弃它。标准非常高，因此详细记录您的追回尝试至关重要。

我被盗的加密货币来自空投。我还能申请损失吗？

这取决于您最初如何处理空投。根据 IRS 指导，通过空投收到的加密货币在其获得控制权之日的公平市场价值按普通收入征税。该价值成为您的成本基础。如果您在收到空投时将其报告为收入，您就有成本基础，可以申请等于该成本基础的盗窃损失。如果您从未将空投报告为收入，您的成本基础为零，因此您不能申请盗窃扣除。