印度金融监管机构正在收紧对加密生态系统的控制，最新的目标是非法跨境汇款。印度执法局（ED）最近采取了一项重大行动，对班加罗尔的多家公司进行了搜查，发现了一个涉嫌利用虚拟数字资产（VDA）进行超过25亿卢比（约合$300）的非法资金转移网络。此次打击行动不仅揭示了监管违规行为，还暴露了这些服务用户面临的重大隐性税务风险。

执法局打击行动：班加罗尔发生了什么？

2026年中旬，执法局班加罗尔办事处对与多家涉嫌经营未经授权的加密货币“上链”（on-ramp）和“下链”（off-ramp）服务的实体相关的六个地点进行了搜查。根据新闻稿和《经济时报》、NDTV等消息来源的报道，此次调查的重点是大规模违反1999年《外汇管理法》（FEMA）的行为。

调查指控这些公司通过将印度卢比（INR）兑换成VDA，跨境转移，然后再兑换回法定货币，促成了超过25亿卢比（约合$300 million）的跨境转账。执法局表示，这些操作完全绕过了正规银行系统。

在搜查期间，该机构冻结了约6千万卢比的银行账户。据媒体报道，据称正在接受调查的公司包括Transak Technology India、Carretx Technologies和Mokshagna Technologies等。执法局的行动发出了明确信号：监管机构正在积极监控加密货币用于传统金融范围内的活动，不合规将带来严重后果。

非法上链和下链如何规避印度法律

执法局描述的作案手法涉及巧妙但非法的规避印度严格的外汇法律。为了理解其机制，关键是定义以下术语：

上链（On-Ramp）：允许用户将传统法定货币（如印度卢比或美元）转换为加密货币的服务。
下链（Off-Ramp）：允许用户将加密货币转换回法定货币，然后存入银行账户的服务。

根据执法局的调查结果，这些平台宣传即时无缝的国际资金转账。印度用户如果想向国外汇款，或反之，将遵循以下流程：

存入法定货币：用户将印度卢比存入印度上链公司控制的银行账户。
转换为VDA：公司利用这些资金在印度加密货币交易所购买VDA，通常是USDT等稳定币。
转移VDA：VDA随后被转移到由关联实体或另一个国家的收款人控制的钱包。
下链为法定货币：收款人使用下链服务将VDA出售为当地货币（例如美元、欧元），然后存入其银行账户。

这一过程有效地规避了印度储备银行（RBI）为汇款建立的监管框架。合规的国际转账需要遵守FEMA指南，包括提交详细说明交易目的的表格（目的代码），以及对于入境汇款，需要签发外国入境汇款证明（FIRC）。执法局指控这些基于加密货币的服务完全无视所有这些要求。

特征	受监管的银行渠道（例如LRS）	不受监管的加密货币汇款服务
监管监督	印度储备银行（RBI）	无；在受监管框架之外运作
管辖法律	1999年《外汇管理法》（FEMA）	涉嫌违反FEMA
文件	强制性（例如A2表格、目的代码、FIRC）	规避；未生成官方文件
透明度	高；通过银行系统有清晰的交易记录	低；通过多个加密钱包模糊的记录
合法性	完全合法合规	因未经授权运营而接受调查

超越FEMA：用户面临的隐性税务和合规风险

尽管执法局的调查重点是公司违反FEMA的行为，但使用这些服务的个人现在面临着巨大的税务和合规风险。印度所得税部门可能会对通过这些被标记平台进行资金流动的用户进行审查。

以下是主要的税务风险：

1. 收入性质的错误认定

当您通过银行从国外家人那里收到钱时，通常是礼物或个人汇款，不属于应税收入。然而，当资金通过多环节的加密货币交易到达时，其税务性质变得危险地模糊不清。

税务机关可能会认为您收到了虚拟数字资产，然后将其出售以获取印度卢比。根据1961年《所得税法》第115BBH条（自2022年4月1日起生效），任何来自VDA转让的收入均按30%的统一税率征税（加上适用的附加税和附加费）。证明该交易是非应税汇款而非VDA交易的举证责任完全落在纳税人身上。

2. 1% TDS的泥潭

《所得税法》第194S条（自2022年7月1日起生效）规定，如果VDA转让的总价值在财政年度内超过50,000卢比（对于个人），则需扣除1%的源头税（TDS）。

执法局的报告指出，在某些情况下，收款人甚至能够申请TDS优惠。这引发了关键问题：

谁在扣除TDS？
是否已正确存入政府？
是否签发了16A表格（TDS证明）？

如果您使用了通过印度交易所处理交易最后一环的非监管下链服务，可能已经扣除了TDS。然而，如果该平台本身被认定为不合规，您的TDS申报可能会在审计期间受到质疑，可能导致税务追缴和罚款。

3. 无法证明成本基础

要计算VDA转让的税款，您必须从销售价格中减去购置成本（成本基础）。在一个复杂的汇款链中，您的成本基础是什么？

是发件人最初的印度卢比金额吗？
是VDA到达您钱包时的价值吗？
您如何解释多个平台之间波动的汇率和交易费用？

如果没有清晰且有记录的纸质凭证，几乎不可能建立合法的成本基础。在这种情况下，税务机关可能会将购置成本评估为零，导致整个销售金额按30%征税。像dTax这样的工具可以帮助从合规交易所重建交易历史，但来自非监管平台的数据可能不完整或无法访问，使得这项任务极其困难。

4. 损失抵消的严格限制

印度的VDA税收制度以其严格性而闻名。第115BBH条明确规定：

VDA转让的任何损失都不能抵消来自任何其他来源的收入。
一个VDA的损失不能抵消另一个VDA的收益。

如果您的汇款交易不慎导致资本损失（例如，加密货币的价值在收到和出售之间下跌），该损失对税务目的而言是无用的。它不能减少您来自其他加密货币收益或工资收入的税负。

印度合规加密货币交易的最佳实践

执法局的打击行动严厉提醒我们，所谓的便利不能以牺牲法律和税务合规为代价。为了保护自己，请遵循以下最佳实践：

使用受监管平台：对于所有加密货币交易，请使用符合KYC（了解您的客户）和AML（反洗钱）规范的成熟印度交易所。这些平台提供报税所需的正确交易报表。
区分汇款和投资：不要将个人汇款与加密货币交易活动混淆。对于从国外收款，请使用RBI批准的银行渠道。这是最安全、最透明的方法。
保持细致的记录：对于您进行的每笔加密货币交易，记录日期、时间、资产类型、数量、交易时以印度卢比计的价值以及支付的任何费用。这些数据对于准确的税务计算至关重要。
了解您的税务义务：熟悉第115BBH条（30%税）和第194S条（1% TDS）。确保您在规定的到期日（6月15日、9月15日、12月15日、3月15日）支付加密货币收益的预缴税，以避免利息罚款。
自动化您的税务报告：跟踪成本基础和计算数百笔交易的收益的复杂性使得手动报告容易出错。使用专门的加密货币税务软件可以自动化此过程。例如，dTax与主要的印度交易所集成，自动对交易进行分类并生成合规的税务报告，显著降低了错误风险并节省了大量手动工作时间。

本内容仅供参考，不构成税务、法律或财务建议。请咨询合格的税务专业人士以了解您的具体情况。

遵守法律至关重要。最近的执法行动表明，印度当局正在打击不合规渠道。通过采取合规做法，您可以在数字资产世界中航行，而不会触犯监管机构。开始使用dTax自动化您的加密货币税务。

常见问题

合规的加密货币交易所和非监管汇款服务之间主要区别是什么？

合规的印度加密货币交易所是在印度注册的国内实体，遵守KYC/AML法规，并促进VDA的买卖。他们需要根据第194S条扣除1%的TDS并向您提供交易记录。非监管汇款服务，如执法局调查中描述的，使用加密货币作为后端渠道进行跨境资金转移，完全规避了RBI和FEMA法规。他们无权进行汇款活动，并给用户带来重大的税务和法律风险。

我认为我可能使用了这些非监管服务之一。我该怎么办？

首先，立即停止使用该服务。其次，尝试收集所有可能的交易记录，包括显示存款的银行对账单，以及任何交易确认或涉及的钱包地址。第三，强烈建议咨询印度合格的税务专业人士或特许会计师。他们可以帮助您评估潜在责任，了解您的披露义务，并确定最佳的合规行动方案，其中可能包括在必要时提交更新的纳税申报表。

印度所有跨境加密货币交易都是非法的吗？

不，不一定，但监管环境复杂且充满风险。虽然持有加密货币并非非法，但将其用于规避现有法律（如FEMA的汇款）的目的则是非法的。将加密货币从印度交易所钱包发送到私人钱包或外国交易所钱包进行个人持有是一种VDA转让，会产生应税事件。执法局强调的主要问题是专门利用加密货币经营未经授权的资金转移业务，这违反了RBI和FEMA规定。