如何申报 Kraken 税务

Kraken 用户必须在 Form 8949 和 Schedule D 上向 IRS 报告所有加密货币的出售、交易和收入。Kraken 会为赚取超过 $600 质押奖励的美国客户签发 1099-MISC 表格，从 2025 纳税年度开始，还需根据 IRC Section 6045 履行 Form 1099-DA 券商报告义务。计算 Kraken 税务最可靠的方法是导出完整的 Ledger 历史并导入 dTax 等税务软件。

Kraken 向 IRS 报告哪些数据

Kraken（由 Payward, Inc. 运营）是在美国注册的货币服务业务，遵守 IRS 信息报告要求。

质押的 1099-MISC

Kraken 会向在纳税年度内收到超过 $600 质押奖励、推荐奖金或其他非交易收入的美国客户签发 1099-MISC。根据 Revenue Ruling 2023-14，质押奖励在纳税人获得支配权和控制权时按公允市场价值作为普通收入。

Form 1099-DA（2025 年起）

作为符合经《基础设施投资和就业法案》（Public Law 117-58）扩展的 IRC Section 6045 中"券商"定义的中心化交易所，Kraken 必须从 2025 纳税年度开始报告数字资产销售的总收入。IRS 将使用这些数据与你提交的 Form 8949 进行比对。

IRS 传票历史

2021 年，IRS 向 Kraken（Payward, Inc.）发出了 John Doe 传票，要求获取 2016-2020 年间进行了至少 $20,000 交易的用户记录（案件编号 21-mc-80095）。此传票获得了加利福尼亚北区联邦地区法院的批准。这段历史强调了所有 Kraken 用户准确申报的重要性。

如何导出 Kraken Ledger 历史

Kraken 的主要导出是 "Ledger" 历史，提供所有账户活动的完整记录。

第一步：访问历史记录

第二步：配置导出

选择以下选项：

导出类型：Ledgers
日期范围：完整纳税年度（1 月 1 日至 12 月 31 日）
格式：CSV

点击 "Submit" 生成导出。

第三步：下载文件

Kraken 将准备你的导出文件并提供下载。对于大型账户，处理可能需要几分钟。文件准备好后你会收到通知。

理解 Kraken Ledger 格式

Kraken Ledger CSV 包含以下关键列：

txid：唯一交易标识符
refid：关联相关条目的参考 ID（例如交易的两侧）
time：UTC 时间戳
type：交易类型（trade、deposit、withdrawal、staking、transfer）
subtype：附加分类
aclass：资产类别（currency）
asset：加密货币或法币
amount：数量（流出为负，流入为正）
fee：交易收取的手续费
balance：账户余额变化

根据 IRS Publication 551，获取财产所产生的费用应加入成本基础。Kraken 的 fee 列使 dTax 能自动将交易费纳入成本基础计算。

Trades 导出（替代选项）

Kraken 还提供专门针对已执行订单的 "Trades" 导出，包含订单类型、价格、成本和数量等字段。虽然 Ledger 导出更全面，但 Trades 导出可用于验证特定交易活动。

如何将 Kraken CSV 导入 dTax

第一步：上传 Ledger CSV

在 dTax 中，导航至 Transactions > Import CSV。上传你的 Kraken Ledger 导出文件。

第二步：自动检测

dTax 的解析器自动识别 Kraken Ledger 格式并映射每个条目。解析器处理 Kraken 独特的资产命名规则——例如，Kraken 在某些导出格式中使用 "XXBT" 表示 Bitcoin，用 "XETH" 表示 Ethereum，而在其他格式中使用 "BTC" 和 "ETH"。

第三步：交易匹配

解析器使用 refid 字段配对相关的 Ledger 条目。一笔交易以两个 Ledger 条目出现——一笔借方和一笔贷方——dTax 将它们合并为一条具有准确成本基础的交易记录。

第四步：检查并计算

检查导入交易的完整性，然后选择你的成本基础方法——FIFO、LIFO、HIFO 或 Specific Identification——并生成税务报告。根据 IRS FAQ Q39，Specific Identification 要求你能充分标识所出售的特定加密货币单位。

Kraken 保证金和合约交易

Kraken 提供保证金交易和合约交易，各有不同的税务处理。

保证金交易

Kraken 上的保证金交易涉及借入资金以放大持仓。税务处理如下：

开仓：不立即产生应税事件
平仓：基于开仓和平仓价格之差触发资本收益或损失
保证金利息：借入资金的利息可根据 IRC Section 163(d) 作为投资利息扣除，但受投资利息限制约束（仅可扣除至净投资收入金额）

请将保证金交易历史与现货交易分开导出，以确保所有持仓都被捕获。

合约交易

Kraken Futures（前身为 Crypto Facilities）作为独立平台运营。加密货币期货不符合 Section 1256 合约的条件——根据 IRS Chief Counsel Memorandum 202124008，虚拟货币不是 IRC Section 1256(g)(1) 下的"受监管期货合约"。这意味着加密合约收益和损失在 Form 8949 上作为普通资本交易报告，不享受 60/40 长短期分割待遇。

Kraken 质押税务

Kraken 是最早提供质押服务的主要交易所之一，但 SEC 2023 年 2 月的执法行动（SEC v. Payward, Inc.）导致 Kraken 停止了对美国客户的质押服务并支付了 $3,000 万罚款。如果你在此期间之前或之后（Kraken 后来恢复了部分质押服务）获得了质押奖励，这些奖励完全应税。

税务处理

根据 Rev. Rul. 2023-14，质押奖励在你收到时按公允市场价值作为普通收入征税。应税事件发生在奖励记入你账户时——不是在你出售或提现时。

未来出售的成本基础

质押奖励收到时的公允市场价值成为你的成本基础。如果你日后出售已质押的代币，你的资本收益或损失等于售价减去该成本基础。用于资本收益的持有期从你收到质押奖励之日起计算。

申报

在 Schedule 1（Form 1040）上将质押收入报告为 "Other income"。当你随后出售质押奖励时，在 Form 8949 上报告资本收益或损失。dTax 自动处理收入确认和后续处置追踪。

处理 Kraken 转账

从外部来源存入

当你从其他钱包或交易所向 Kraken 存入加密货币时，Kraken 在 Ledger 中将其记录为 "deposit"。这不是应税事件，但你需要提供资产最初购买时的成本基础。在 dTax 中，你可以将存入与其他平台的购买记录关联起来。

提现到外部钱包

从 Kraken 提现到外部钱包不是应税事件，但提现手续费可能影响你的成本基础。Kraken Ledger 同时记录提现金额和手续费，dTax 会捕获这些信息以进行准确追踪。

常见 Kraken 税务问题

资产名称映射

Kraken 在某些导出中使用非标准代币符号（例如 XXBT 而非 BTC，ZUSD 而非 USD，XETH 而非 ETH）。dTax 的 Kraken 解析器自动将这些映射到标准符号，但导入后值得验证映射的正确性。

配对 Ledger 条目

每笔 Kraken 交易产生两个 Ledger 条目（例如 -0.5 BTC 和 +8,000 USD）。这些必须正确配对才能计算成本基础。dTax 使用 refid 字段匹配配对，但快速连续执行的交易可能需要人工审查。

分叉和空投分发

如果你通过 Kraken 收到了分叉代币或空投，这些在 Ledger 中显示为 "transfer" 或 "deposit" 条目。根据 IRS Revenue Ruling 2019-24，空投代币在收到时按公允市场价值作为普通收入。dTax 会标记这些分发以进行收入确认。

常见问题

Kraken 是否向 IRS 报告？

是的。Kraken 为超过 $600 的质押奖励签发 1099-MISC，从 2025 纳税年度开始需遵守 Form 1099-DA 要求。Kraken 也已配合 IRS John Doe 传票请求——2021 年，Kraken 提供了年交易额 $20,000 以上的账户记录（案件编号 21-mc-80095，加利福尼亚北区）。

如何处理 Kraken 保证金交易的税务？

保证金交易在平仓时在 Form 8949 上报告。你的收益或损失等于平仓价格与开仓价格之差，减去手续费。保证金借款支付的利息可根据 IRC Section 163(d) 作为投资利息费用扣除，但受限于净投资收入。从 Kraken 导出你的保证金交易历史并导入 dTax，软件会计算每个已平仓的收益或损失。

Kraken 质押如何征税？

根据 IRS Revenue Ruling 2023-14，Kraken 质押奖励在记入你账户时按公允市场价值作为普通收入征税。在 Form 1040 的 Schedule 1 上报告质押收入。收到时的公允市场价值成为你出售已质押代币时的资本收益计算的成本基础。dTax 自动追踪收入事件和后续处置。