Un nuevo capítulo para la tributación de las criptomonedas podría estar desarrollándose en Washington, mientras los legisladores debaten el primer paquete significativo de proyectos de ley de impuestos sobre activos digitales en años. El Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes de EE. UU. celebró recientemente una audiencia para revisar varios borradores de discusión que podrían cambiar fundamentalmente cómo se informan las transacciones de criptomonedas, cómo se gravan las recompensas de staking y minería, y si las reglas antielusión de las finanzas tradicionales se aplicarán a los activos digitales. Estas propuestas tienen como objetivo proporcionar claridad y reducir la carga de cumplimiento para millones de usuarios de criptomonedas estadounidenses.

Un Nuevo Capítulo para la Tributación de las Criptomonedas en Washington

Durante años, el panorama fiscal de las criptomonedas en EE. UU. ha estado regido por una guía fundamental pero anticuada, principalmente el Aviso 2014-21 del IRS, que clasifica la moneda virtual como propiedad. Esta clasificación significa que cada disposición de criptomonedas —ya sea venta, intercambio o gasto— es un evento potencialmente gravable. Si bien este marco proporciona una base, crea una fricción significativa para el uso diario y deja áreas grises para actividades más nuevas como el staking y DeFi.

En respuesta, el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes ha iniciado un proceso formal para considerar nueva legislación. Según informaron fuentes como CoinDesk y Crypto.News, el 9 de junio de 2025. Estas propuestas cubren desde pequeñas transacciones personales hasta el tratamiento fiscal de las recompensas por bloque y la aplicación de las reglas de venta de lavado. Este impulso legislativo corre paralelo a debates más amplios sobre la estructura del mercado, como la aprobación de la Cámara 208-204, que busca definir la jurisdicción regulatoria entre la SEC y la CFTC.

Dentro del Comité de la Cámara: Las Propuestas Legislativas Clave

El paquete de borradores de discusión representa un intento integral de abordar algunos de los desafíos más persistentes en la tributación de las criptomonedas. Aunque todavía en las primeras etapas, las propuestas señalan dónde el Congreso está centrando su atención. Las áreas clave bajo consideración incluyen:

Una Exención De Minimis: Creación de un umbral libre de impuestos para pequeñas transacciones personales para hacer más práctico el uso de criptomonedas para pagos.
Recompensas de Staking y Minería: Cambio en el momento en que se reconoce el ingreso de staking y minería, pasando del momento de la recepción al punto de venta.
Reglas de Venta de Lavado y Venta Constructiva: Extensión de las reglas del mercado de valores, como la regla de venta de lavado bajo el Código de Rentas Internas (IRC) §1091, para cubrir activos digitales.
Préstamos DeFi: Proporcionar reglas más claras sobre cómo se tratan las ganancias y pérdidas de los protocolos de préstamos de finanzas descentralizadas.
Donaciones Caritativas: Aclaración de la valoración y la presentación de informes para las donaciones de criptomonedas.

Estas propuestas son actualmente borradores de discusión y no han sido promulgadas como ley. Tienen un largo camino por delante a través de las revisiones del comité y las votaciones tanto en la Cámara como en el Senado.

Propuesta 1: La Exención De Minimis para Transacciones Cotidianas

Una de las propuestas más ampliamente apoyadas es la creación de una exención de minimis para las ganancias de capital en transacciones personales de criptomonedas. Según la guía actual del IRS, comprar una taza de café con Bitcoin es un evento gravable. El usuario debe calcular la ganancia o pérdida de capital basándose en la diferencia entre el valor del café y el costo base del Bitcoin utilizado.

Esto crea una carga contable significativa que desalienta el uso de criptomonedas para pagos cotidianos. La exención propuesta eliminaría esta fricción para pequeñas transacciones.

Esfuerzos legislativos anteriores, como la Ley de Equidad Fiscal de Moneda Virtual (VCFTA) no promulgada, han sugerido umbrales alrededor de $200 por transacción. Los borradores de discusión actuales están revisando este concepto, con cifras que van desde $200 hasta $600 siendo debatidas. Si se promulga, esto alinearía el tratamiento de las criptomonedas con ciertas reglas de transacciones de moneda extranjera y eliminaría una barrera importante para su uso como medio de intercambio. Para los contribuyentes, esto significaría no tener que rastrear e informar ganancias en docenas o cientos de pequeñas compras, simplificando significativamente la preparación de impuestos.

Propuesta 2: Cambio en la Forma en que se Gravan las Recompensas de Staking y Minería

Quizás la propuesta más contenciosa implica el tratamiento fiscal de las recompensas de staking y minería. Actualmente, la posición del IRS, solidificada por la Rev. Rul. 2023-14 (31 de julio de 2023), es que las recompensas son gravables como ingresos ordinarios a su valor justo de mercado en el momento en que el contribuyente obtiene "dominio y control" sobre ellas. Este ingreso se grava nuevamente como una ganancia o pérdida de capital cuando las recompensas se venden posteriormente.

Esto crea un problema de "ingreso fantasma": los stakers y mineros deben impuestos sobre activos que no han vendido, lo que los obliga a vender otras tenencias para cubrir la obligación tributaria. La legislación propuesta, similar a lo que se informó, un borrador de discusión publicado a finales de 2025, aplazaría el evento de reconocimiento de ingresos hasta que las recompensas se vendan o se dispongan de ellas.

Evento Fiscal	Tratamiento Actual (según Rev. Rul. 2023-14)	Cambio Legislativo Propuesto
Recepción de Recompensas	El ingreso ordinario se reconoce al Valor Justo de Mercado (FMV) al momento de la recepción. Este FMV se convierte en la base de costo.	No hay evento fiscal. El reconocimiento de ingresos se difiere. La base de costo es cero.
Venta de Recompensas	Se reconoce la ganancia o pérdida de capital. La ganancia es el precio de venta menos la base de costo establecida en la recepción.	El precio de venta completo se reconoce como ingreso ordinario (o potencialmente ganancia de capital, dependiendo del texto final del proyecto de ley).

Este cambio sería un gran alivio para los validadores de red y los participantes en protocolos de prueba de participación. Sin embargo, como se señaló durante la audiencia del comité, algunos legisladores y expertos fiscales expresan preocupación de que este aplazamiento podría crear un subsidio fiscal injusto para las criptomonedas en comparación con los activos tradicionales generadores de ingresos como las acciones con dividendos o los bonos, donde los ingresos se gravan al recibirlos.

El seguimiento preciso de las recompensas de staking —su valor al recibirlas y su posterior disposición— es una tarea compleja. Las herramientas dentro de la plataforma dTax están diseñadas para clasificar automáticamente estos eventos de ingresos y calcular la base de costo correcta, reduciendo el esfuerzo manual requerido bajo las reglas actuales.

Propuesta 3: Extensión de la Regla de Venta de Lavado a los Activos Digitales

Otra propuesta significativa extendería la regla de "venta de lavado" a los activos digitales. La regla de venta de lavado, que se encuentra en el IRC §1091, impide que los inversores reclamen una pérdida de capital en la venta de un valor si compran un valor "sustancialmente idéntico" dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta.

Actualmente, esta regla no se aplica a las criptomonedas. Debido a que el Aviso 2014-21 del IRS clasifica las criptomonedas como propiedad, no como un valor, los inversores pueden vender criptomonedas con pérdidas para obtener beneficios fiscales y volver a comprarlas inmediatamente. Esta ha sido una estrategia fiscal popular de fin de año para los inversores en criptomonedas.

La legislación propuesta cerraría esta laguna aplicando explícitamente el §1091 a los activos digitales. Si esto se convierte en ley, los inversores en criptomonedas tendrían que esperar más de 30 días para volver a comprar un activo vendido si quieren reclamar la pérdida de capital en su declaración de impuestos. Esto alinearía el tratamiento fiscal de las criptomonedas con los mercados financieros tradicionales y eliminaría una ventaja clave de recolección de pérdidas fiscales que los activos digitales disfrutan actualmente.

Cómo Estos Debates Impactan la Futura Presentación de Informes del IRS en el Formulario 1099-DA

Estas discusiones legislativas están ocurriendo justo cuando un nuevo y amplio régimen de informes está a punto de comenzar. Mandatado por la Ley de Inversión en Infraestructura y Empleos de 2021 (que modificó el IRC §6045), los corredores de criptomonedas pronto deberán emitir el Formulario 1099-DA a los usuarios y al IRS.

Para el año fiscal 2025 (formularios enviados a principios de 2026): Los corredores deben informar los ingresos brutos de las ventas de activos digitales.
Para el año fiscal 2026 (formularios enviados a principios de 2027): Los corredores también deben comenzar a informar la información de la base de costo.

Los proyectos de ley propuestos podrían afectar directamente lo que aparece en este nuevo formulario. Por ejemplo:

Una exención de minimis podría significar que los corredores no estarían obligados a informar transacciones que caigan por debajo del umbral establecido, reduciendo significativamente el volumen de datos informados.
Un cambio en las reglas fiscales de staking alteraría cómo los corredores informan los ingresos de las recompensas, posiblemente eliminándolos del 1099-DA y requiriendo un formulario o método de informe diferente.
La extensión de la regla de venta de lavado requeriría que los corredores rastreen las compras y ventas en ventanas de 61 días, agregando una nueva capa de complejidad a la presentación de informes 1099-DA. Necesitarían identificar y marcar las ventas de lavado, ajustando la pérdida informada.

Conciliar la información del Formulario 1099-DA con sus registros de transacciones personales será crucial. Las discrepancias entre lo que informa un corredor y sus propios cálculos pueden desencadenar el escrutinio del IRS. Una calculadora de impuestos de criptomonedas completa puede ser invaluable para cotejar estos datos y garantizar que su Formulario 8949 sea preciso.

El Camino por Delante: Un Incierto Recorrido Legislativo

Si bien la audiencia del comité de la Cámara representa un progreso, el camino hacia la promulgación es largo e incierto. Las propuestas han revelado una división partidista, con algunos legisladores ansiosos por proporcionar alivio fiscal y claridad para fomentar la innovación, mientras que otros se centran en prevenir posibles lagunas y garantizar la paridad fiscal con los activos tradicionales.

Con un calendario legislativo apretado y las próximas elecciones de mitad de período, la ventana para aprobar una legislación fiscal importante es estrecha. Estos proyectos de ley fiscales también compiten por la atención con otra legislación importante sobre criptomonedas, como la Ley CLARITY, centrada en la estructura del mercado. Queda por ver si el Congreso puede lograr un consenso bipartidista y aprobar estos proyectos de ley antes de que finalice la sesión actual. Por ahora, los inversores y las empresas de criptomonedas deben seguir operando bajo las reglas existentes mientras mantienen un ojo atento en Washington.

Preguntas Frecuentes

¿Podré dejar de informar pequeñas compras de criptomonedas en mis impuestos?

Todavía no. La exención de minimis para pequeñas transacciones de criptomonedas es solo una propuesta en un borrador de discusión. Según la ley actual, definida por el Aviso 2014-21 del IRS, cada vez que gasta criptomonedas, está disponiendo de propiedad y debe informar cualquier ganancia o pérdida de capital resultante en el Formulario 8949. Esta regla permanece en vigor a menos que se promulgue una nueva legislación.

¿Cómo se gravan mis recompensas de staking en este momento?

Según la Rev. Rul. 2023-14 del IRS, las recompensas de staking se gravan como ingresos ordinarios según su valor justo de mercado en el momento en que las recibe (es decir, cuando tiene dominio y control). Este valor también se convierte en su base de costo para las nuevas monedas. Si luego vende esas recompensas, reconocerá una ganancia o pérdida de capital. La propuesta de diferir este impuesto hasta la venta aún no es ley.

¿Se aplica la regla de venta de lavado a las criptomonedas?

A mediados de 2026, la regla de venta de lavado bajo el IRC §1091 no se aplica a las criptomonedas porque se tratan como propiedad, no como valores. Esto le permite vender criptomonedas con pérdidas y volver a comprarlas inmediatamente mientras aún reclama la pérdida fiscal. Sin embargo, uno de los proyectos de ley actualmente en consideración en la Cámara propone extender la regla de venta de lavado a los activos digitales, lo que pondría fin a esta popular estrategia fiscal si se promulga.

Este contenido es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero. Consulte a un profesional fiscal calificado para su situación específica.

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