Una posible reforma de la ley fiscal de criptomonedas de Estados Unidos está tomando forma en el Congreso. Al momento de escribir este artículo, el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes ha discutido la celebración de una audiencia legislativa sobre la tributación de los activos digitales. Si se promulgaran, estas propuestas cambiarían fundamentalmente la forma en que los inversores, comerciantes, mineros y stakers reportan sus actividades de criptomonedas al IRS.

Estos borradores de discusión representan el esfuerzo legislativo más significativo hasta la fecha para crear un marco fiscal integral para los activos digitales, yendo más allá de la guía fundamental del Aviso 2014-21 del IRS. Para los usuarios de criptomonedas, comprender estos cambios propuestos es el primer paso para prepararse para una nueva era de cumplimiento fiscal.

¿Un Nuevo Capítulo para la Tributación de Criptomonedas en EE. UU.?

Durante años, la industria de las criptomonedas de EE. UU. ha operado bajo un mosaico de avisos del IRS e interpretaciones de la ley fiscal existente. El principio central, establecido por el Aviso 2014-21 del IRS, es que la criptomoneda se trata como propiedad, no como moneda. Esto significa que cada venta, comercio o disposición puede desencadenar un evento imponible, requiriendo el cálculo de ganancias o pérdidas de capital.

Las nuevas propuestas legislativas discutidas en junio de 2026 tienen como objetivo abordar los matices del ecosistema de activos digitales que no encajan perfectamente en el marco de propiedad tradicional. Los proyectos de ley clave bajo consideración incluyen:

un proyecto de ley propuesto tentativamente titulado la Ley de Aplicación de las Normas Antifraude Fiscales Existentes a los Activos Digitales (número de proyecto de ley pendiente): Propone extender las reglas de venta de lavado y venta constructiva a las criptomonedas.
un proyecto de ley propuesto tentativamente titulado la Ley de Claridad Fiscal para la Minería y el Staking (número de proyecto de ley pendiente): Sugiere un nuevo método de aplazamiento electivo para los ingresos de las recompensas de minería y staking.
un proyecto de ley propuesto tentativamente titulado la Ley de Menos Papeleo Fiscal para los Propietarios de Activos Digitales (número de proyecto de ley pendiente): Tiene como objetivo simplificar la presentación de informes para pequeñas transacciones como las tarifas de gas y el uso de stablecoins.

Estos proyectos de ley, aunque todavía en fase de propuesta y aún no son ley, señalan una dirección clara de los legisladores: alinear la tributación de los activos digitales más estrechamente con las reglas para los instrumentos financieros tradicionales como acciones y valores.

El Fin de una Era: Aplicación de las Reglas de Venta de Lavado a los Activos Digitales

Uno de los cambios propuestos más significativos es la aplicación de la regla de venta de lavado a los activos digitales. Actualmente, la regla de venta de lavado bajo la Sección 1091 del Código de Rentas Internas (IRC) impide a los inversores reclamar una pérdida fiscal en la venta de una acción o valor si compran uno "sustancialmente idéntico" dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta.

Debido a que el IRS clasifica la criptomoneda como propiedad, esta regla no se aplica actualmente. Esto ha permitido a los inversores en criptomonedas participar en la "cosecha de pérdidas fiscales" vendiendo activos con pérdidas para compensar ganancias e inmediatamente volviéndolos a comprar, una estrategia no disponible para los operadores de acciones.

La propuesta H.R. 9172 pondría fin a esta práctica. Según el texto del proyecto de ley disponible en congress.gov, busca enmendar la Sección 1091 del IRC para incluir activos digitales. Si este proyecto de ley se convirtiera en ley, la venta de criptomonedas con pérdidas y la recompra del mismo activo dentro del período de 30 días daría como resultado que la pérdida no fuera permitida para fines fiscales. En cambio, la pérdida no permitida se agregaría a la base de costo de la criptomoneda recién adquirida.

Este cambio requeriría que los inversores fueran mucho más estratégicos con respecto a la cosecha de pérdidas fiscales, lo que requeriría un seguimiento cuidadoso de las fechas de compra y venta de todos los activos de criptomonedas.

Un Cambio en el Staking y la Minería: ¿De Impuesto Inmediato a Aplazamiento?

El tratamiento fiscal actual para las recompensas de staking y minería es un gran problema para muchos participantes de la red. Según el Fallo de Ingresos 2023-14 del IRS, las recompensas son imponibles como ingresos ordinarios al valor justo de mercado en la fecha en que el contribuyente obtiene "dominio y control" sobre los activos. Esto significa que el impuesto se debe inmediatamente al recibo, incluso si los activos no se venden.

La propuesta H.R. 9175, la Ley de Claridad Fiscal para la Minería y el Staking, ofrece una alternativa potencial. Como se detalla en el texto del proyecto de ley, permitiría a los contribuyentes que reciben activos digitales recién acuñados a través de actividades de validación (como minería o staking) elegir aplazar el reconocimiento de estos ingresos.

Si un contribuyente hace esta elección:

El valor de los activos recién recibidos no se incluiría en su ingreso bruto para ese año.
El ingreso se reconocería solo cuando el contribuyente venda o disponga de los activos de otra manera.
La base de costo de estos activos de ingresos diferidos sería cero, lo que significa que el producto total de una venta futura se trataría como una ganancia.

Esta propuesta alinearía el evento fiscal con un evento de flujo de efectivo, proporcionando un alivio significativo a los stakers y mineros que actualmente enfrentan facturas de impuestos sin haber vendido ningún activo para cubrirlas.

Reglas De Minimis y Claridad de Stablecoins

Gestionar las implicaciones fiscales de miles de pequeñas transacciones es una de las mayores cargas de cumplimiento para los usuarios activos de criptomonedas. Cada acción en la cadena, desde el intercambio de tokens en un DEX hasta el pago de una tarifa de gas, es técnicamente una disposición de propiedad.

H.R. 9178, la Ley de Menos Papeleo Fiscal para los Propietarios de Activos Digitales, tiene como objetivo reducir esta carga. El proyecto de ley propone varios cambios clave:

Excepción de Tarifa de Red De Minimis

El proyecto de ley introduce una disposición para excluir las ganancias del pago de "tarifas de red de minimis". Si bien el borrador de la legislación no especifica una cantidad en dólares, crea un marco donde las pequeñas ganancias realizadas al usar un activo de criptomoneda para pagar tarifas de transacción no serían imponibles. Esto eliminaría la necesidad de rastrear e informar pequeñas cantidades de ganancias de capital en cada transacción en la cadena, una simplificación bienvenida.

Transacciones de Stablecoin en Dólares Estadounidenses

El uso de stablecoins puede crear actualmente una pesadilla de seguimiento, ya que incluso las fluctuaciones menores de su paridad de $1.00 pueden resultar en pequeñas ganancias o pérdidas de capital en cada transacción. H.R. 9178 propone una solución práctica para las "stablecoins calificadas en dólares estadounidenses".

Según el texto del proyecto de ley, si un contribuyente adquiere o dispone de una stablecoin calificada por un precio entre el 99.5% y el 100.5% de su valor de redención (es decir, entre $0.995 y $1.005), la transacción podría tratarse como un evento no imponible. Para las adquisiciones, la base se trataría como el valor de redención (por ejemplo, $1.00). Esto eliminaría efectivamente la necesidad de rastrear micro-ganancias y pérdidas del uso rutinario de stablecoins.

Cierre de Lagunas: Reglas de Venta Constructiva

Además de la regla de venta de lavado, H.R. 9172 también propone aplicar las reglas de "venta constructiva" de la Sección 1259 del IRC a los activos digitales. Una venta constructiva ocurre cuando un inversor utiliza transacciones financieras complejas (como la venta en corto contra una posición larga o el uso de derivados) para asegurar las ganancias de un activo apreciado sin venderlo técnicamente, aplazando así la obligación tributaria.

Actualmente, estas reglas se aplican a posiciones financieras apreciadas en acciones, instrumentos de deuda o participaciones en sociedades, pero no a las criptomonedas. Si se promulga H.R. 9172, la entrada en ciertas posiciones compensatorias contra un activo de criptomoneda mantenido se trataría como una venta de ese activo para fines fiscales, lo que desencadenaría un impuesto inmediato sobre las ganancias de capital. Esto cerraría una posible laguna disponible para inversores sofisticados.

Qué Significan los Cambios Propuestos para sus Impuestos de Criptomonedas

Estas propuestas legislativas, tomadas en conjunto, representan un movimiento hacia una mayor madurez y estructura en la tributación de activos digitales. Su objetivo es crear paridad con las finanzas tradicionales al mismo tiempo que reconocen las características técnicas únicas de las criptomonedas.

La siguiente tabla resume las principales diferencias entre la ley actual y los cambios propuestos.

Característica	Ley Actual (a junio de 2026)	Cambios Propuestos (Aún No Son Ley)
Ventas de Lavado	No se aplica. La regla en el IRC §1091 es para "acciones o valores". Las criptomonedas son propiedad.	Se aplicaría. H.R. 9172 propone extender la regla de venta de lavado a los activos digitales, no permitiendo pérdidas en ventas con recompras dentro de los 30 días.
Staking/Minería	Impuesto Inmediato. Las recompensas son ingresos ordinarios al valor justo de mercado al recibirlas (Rev. Rul. 2023-14).	Aplazamiento Electivo. H.R. 9175 propone una opción para aplazar los ingresos hasta que se venda el activo, con una base de costo cero.
Tarifas de Gas	Disposición Imponible. Usar criptomonedas para pagar tarifas de gas es un evento imponible, que potencialmente genera una ganancia o pérdida de capital.	Excepción De Minimis. H.R. 9178 propone una excepción para pequeñas ganancias en pagos de tarifas de red.
Stablecoins	Disposición Imponible. Cualquier comercio que involucre una stablecoin es un evento imponible, con ganancias/pérdidas calculadas sobre desviaciones de la paridad.	Contabilidad Simplificada. H.R. 9178 propone tratar las transacciones dentro de un rango estrecho alrededor de $1.00 como eventos no imponibles.
Ventas Constructivas	No se aplica. La regla en el IRC §1259 no cubre actualmente los activos digitales.	Se aplicaría. H.R. 9172 propone extender las reglas de venta constructiva, tratando ciertas transacciones de cobertura como ventas imponibles.

Si estas reglas se promulgan, el mantenimiento de registros preciso y automatizado será más crítico que nunca. El cálculo de ganancias y pérdidas mientras se navegan las reglas de venta de lavado y se rastrean diferentes tipos de ingresos (ordinarios vs. capital) requiere un software robusto. Herramientas como dTax están diseñadas para manejar esta complejidad, categorizando automáticamente las transacciones y aplicando la lógica fiscal correcta.

Preguntas Frecuentes

¿Cuándo entrarían en vigor estas nuevas reglas fiscales de criptomonedas?

Actualmente, estas son propuestas legislativas y no se han convertido en ley. La audiencia del 9 de junio de 2026 fue un primer paso en el proceso legislativo. Si los proyectos de ley son finalmente aprobados por el Congreso y firmados por el Presidente, el texto final especificaría las fechas de entrada en vigor. Típicamente, tales cambios se aplican al año fiscal siguiente al año de promulgación.

¿La regla de venta de lavado se aplica a mis operaciones con criptomonedas en este momento?

No. A junio de 2026, el IRS trata la criptomoneda como propiedad, y la regla de venta de lavado que se encuentra en la Sección 1091 del IRC se aplica solo a "acciones o valores". Por lo tanto, la estrategia de vender criptomonedas con pérdidas e inmediatamente volver a comprarlas para cosechar pérdidas fiscales sigue siendo permisible bajo la ley actual. La propuesta en H.R. 9172 tiene como objetivo cambiar esto, pero aún no es ley.

Soy un staker de criptomonedas. ¿Qué debo hacer ahora?

Debe seguir las directrices actuales del IRS. Según el Fallo de Ingresos 2023-14, las recompensas de staking se consideran ingresos ordinarios, imponibles a su valor justo de mercado en el momento en que usted obtiene el control sobre ellas. La propuesta en H.R. 9175 para permitir el aplazamiento de ingresos aún no es ley. Debe cumplir con las reglas existentes para el año fiscal actual.

Este contenido es solo para fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal, legal o financiero. Consulte a un profesional fiscal calificado para su situación específica.

El panorama de la tributación de las criptomonedas está claramente evolucionando. Mantenerse informado sobre estos desarrollos es crucial para cada participante en la economía de activos digitales. A medida que estas reglas complejas se debaten y potencialmente se implementan, tener un sistema confiable para rastrear sus transacciones es esencial. Comience a automatizar sus impuestos de criptomonedas con dTax.