의원들이 수년 만에 처음으로 중요한 디지털 자산 세금 법안 패키지를 논의하면서 암호화폐 과세의 새로운 장이 워싱턴에서 펼쳐지고 있을 수 있습니다. 미국 하원 세입위원회는 최근 암호화폐 거래 보고 방식, 스테이킹 및 채굴 보상 과세 방식, 그리고 전통 금융의 남용 방지 규칙이 디지털 자산에 적용될지 여부를 근본적으로 바꿀 수 있는 여러 논의 초안을 검토하기 위한 청문회를 개최했습니다. 이러한 제안은 수백만 명의 미국 암호화폐 사용자에게 명확성을 제공하고 규정 준수 부담을 줄이는 것을 목표로 합니다.

워싱턴 암호화폐 과세의 새로운 장

수년 동안 미국 암호화폐 세금 환경은 주로 가상 화폐를 재산으로 분류하는 IRS Notice 2014-21과 같은 기초적이지만 오래된 지침에 의해 규제되어 왔습니다. 이러한 분류는 암호화폐의 모든 처분(판매, 교환 또는 지출 여부)이 잠재적으로 과세 대상이 되는 사건임을 의미합니다. 이 프레임워크는 기반을 제공하지만, 일상적인 사용에 상당한 마찰을 일으키고 스테이킹 및 DeFi와 같은 새로운 활동에 대한 회색 영역을 남깁니다.

이에 대응하여 하원 세입위원회는 새로운 법안을 고려하기 위한 공식 절차를 시작했습니다. CoinDesk 및 Crypto.News와 같은 소식통에 따르면 2025년 6월 9일. 이러한 제안은 소액 개인 거래부터 블록 보상의 세금 처리 및 워시 세일 규칙 적용에 이르기까지 모든 것을 다룹니다. 이러한 입법 추진은 SEC와 CFTC 간의 규제 관할권을 정의하려는 하원 208-204 통과와 같은 광범위한 시장 구조 논쟁과 병행됩니다.

하원 위원회 내부: 주요 입법 제안

논의 초안 패키지는 암호화폐 과세에서 가장 지속적인 문제 중 일부를 해결하기 위한 포괄적인 시도입니다. 아직 초기 단계에 있지만, 이 제안은 의회가 어디에 초점을 맞추고 있는지 보여줍니다. 고려 중인 주요 영역은 다음과 같습니다.

소액 면제(De Minimis Exemption): 소액 개인 거래에 대한 비과세 한도를 만들어 결제에 암호화폐를 사용하는 것을 더 실용적으로 만듭니다.
스테이킹 및 채굴 보상: 스테이킹 및 채굴로 인한 소득 인식 시점을 수령 시점에서 판매 시점으로 변경합니다.
워시 세일 및 건설적 판매 규칙: 내국세법(IRC) §1091에 따른 워시 세일 규칙과 같은 증권 시장의 규칙을 디지털 자산에 적용하도록 확장합니다.
DeFi 대출: 분산 금융 대출 프로토콜에서 발생하는 이익과 손실이 어떻게 처리되는지에 대한 명확한 규칙을 제공합니다.
자선 기부: 암호화폐 기부에 대한 평가 및 보고를 명확히 합니다.

이러한 제안은 현재 논의 초안이며 법으로 제정되지 않았습니다. 위원회 수정 및 하원과 상원 모두에서 투표를 거쳐야 하는 긴 여정이 남아 있습니다.

제안 1: 일상 거래에 대한 소액 면제

가장 널리 지지되는 제안 중 하나는 개인 암호화폐 거래에 대한 자본 이득에 대한 소액 면제(de minimis exemption)를 만드는 것입니다. 현재 IRS 지침에 따르면 비트코인으로 커피 한 잔을 사는 것은 과세 대상입니다. 사용자는 커피 가치와 사용된 비트코인의 원가 기준 간의 차이를 기반으로 자본 이득 또는 손실을 계산해야 합니다.

이는 일상적인 결제에 암호화폐 사용을 저해하는 상당한 회계 부담을 만듭니다. 제안된 면제는 소액 거래에 대한 이러한 마찰을 제거할 것입니다.

미제정된 가상 통화 세금 공정성 법안(VCFTA)과 같은 과거 입법 노력은 거래당 약 200달러의 한도를 제안했습니다. 현재 논의 초안은 이 개념을 재검토하고 있으며, 200달러에서 600달러 사이의 수치가 논의되고 있습니다. 만약 제정된다면, 이는 암호화폐의 처리를 특정 외화 거래 규칙과 일치시키고 교환 수단으로서의 사용에 대한 주요 장벽을 제거할 것입니다. 납세자에게는 수십 또는 수백 개의 작은 구매에 대한 이득을 추적하고 보고할 필요가 없어져 세금 준비가 크게 간소화될 것입니다.

제안 2: 스테이킹 및 채굴 보상 과세 방식 변경

아마도 가장 논란이 많은 제안은 스테이킹 및 채굴 보상의 세금 처리와 관련이 있습니다. 현재 IRS의 입장은 Rev. Rul. 2023-14(2023년 7월 31일)에 의해 확고해졌으며, 보상은 납세자가 "지배권과 통제권"을 얻는 순간 공정 시장 가치로 일반 소득으로 과세된다는 것입니다. 이 소득은 나중에 보상이 판매될 때 자본 이득 또는 손실로 다시 과세됩니다.

이는 "유령 소득" 문제를 야기합니다. 스테이커와 채굴자는 판매하지 않은 자산에 대해 세금을 내야 하므로 세금 부채를 충당하기 위해 다른 보유 자산을 판매해야 할 수도 있습니다. 2025년 말에 발표된 논의 초안과 유사하게 제안된 법안은 보상이 판매되거나 처분될 때까지 소득 인식 시점을 연기할 것입니다.

세금 이벤트	현재 처리 (Rev. Rul. 2023-14에 따름)	제안된 입법 변경
보상 수령	수령 시 공정 시장 가치(FMV)로 일반 소득이 인식됩니다. 이 FMV가 원가 기준이 됩니다.	세금 이벤트가 없습니다. 소득 인식은 연기됩니다. 원가 기준은 0입니다.
보상 판매	자본 이득 또는 손실이 인식됩니다. 이득은 판매 가격에서 수령 시 설정된 원가 기준을 뺀 값입니다.	전체 판매 가격이 일반 소득으로 인식됩니다 (또는 법안의 최종 내용에 따라 자본 이득일 수도 있습니다).

이러한 변경은 네트워크 검증자와 지분 증명 프로토콜 참여자에게 큰 도움이 될 것입니다. 그러나 위원회 청문회에서 언급되었듯이, 일부 의원과 세금 전문가는 이러한 연기가 배당 주식이나 채권과 같이 소득이 수령 시 과세되는 전통적인 소득 창출 자산에 비해 암호화폐에 불공정한 세금 보조금을 만들 수 있다고 우려를 표명합니다.

스테이킹 보상—수령 시 가치 및 후속 처분—을 정확하게 추적하는 것은 복잡한 작업입니다. dTax 플랫폼 내의 도구는 이러한 소득 이벤트를 자동으로 분류하고 올바른 원가 기준을 계산하여 현재 규칙에 따라 필요한 수동 작업을 줄이도록 설계되었습니다.

제안 3: 워시 세일 규칙을 디지털 자산으로 확장

또 다른 중요한 제안은 "워시 세일" 규칙을 디지털 자산으로 확장하는 것입니다. IRC §1091에 있는 워시 세일 규칙은 투자자가 판매 전후 30일 이내에 "실질적으로 동일한" 증권을 구매하는 경우 증권 판매에 대한 자본 손실을 청구하는 것을 방지합니다.

현재 이 규칙은 암호화폐에는 적용되지 않습니다. IRS Notice 2014-21이 암호화폐를 증권이 아닌 재산으로 분류하기 때문에 투자자는 세금 혜택을 얻기 위해 손실로 암호화폐를 판매하고 즉시 다시 구매할 수 있습니다. 이는 암호화폐 투자자에게 인기 있는 연말 세금 전략이었습니다.

제안된 법안은 §1091을 디지털 자산에 명시적으로 적용하여 이 허점을 막을 것입니다. 이 법안이 통과되면 암호화폐 투자자는 세금 신고서에 자본 손실을 청구하려면 판매된 자산을 다시 구매하기 위해 30일 이상 기다려야 합니다. 이는 암호화폐 세금 처리를 전통적인 금융 시장과 더 일치시키고 디지털 자산이 현재 누리고 있는 주요 세금 손실 수확 이점을 제거할 것입니다.

Form 1099-DA에 대한 향후 IRS 보고에 이러한 논쟁이 미치는 영향

이러한 입법 논의는 새로운 광범위한 보고 제도가 시작될 시점에 진행되고 있습니다. 2021년 인프라 투자 및 일자리 법안(IRC §6045를 개정)에 의해 의무화된 암호화폐 브로커는 곧 사용자 및 IRS에 Form 1099-DA를 발행해야 합니다.

2025년 과세 연도(2026년 초에 양식 발송): 브로커는 디지털 자산 판매로 인한 총 수익을 보고해야 합니다.
2026년 과세 연도(2027년 초에 양식 발송): 브로커는 또한 원가 기준 정보를 보고하기 시작해야 합니다.

제안된 법안은 이 새로운 양식에 나타나는 내용에 직접적인 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어:

소액 면제는 브로커가 설정된 한도 미만의 거래를 보고할 필요가 없음을 의미할 수 있으며, 이는 보고되는 데이터의 양을 크게 줄일 수 있습니다.
스테이킹 세금 규칙의 변경은 브로커가 보상으로 인한 소득을 보고하는 방식을 변경할 것이며, 잠재적으로 1099-DA에서 제거하고 다른 양식 또는 보고 방법을 요구할 수 있습니다.
워시 세일 규칙을 확장하면 브로커가 61일 창을 통해 구매 및 판매를 추적해야 하므로 1099-DA 보고에 새로운 복잡성이 추가됩니다. 그들은 워시 세일을 식별하고 표시하며 보고된 손실을 조정해야 합니다.

Form 1099-DA의 정보와 개인 거래 기록을 조정하는 것이 중요합니다. 브로커가 보고하는 내용과 자신의 계산 간의 불일치는 IRS 조사를 유발할 수 있습니다. 포괄적인 암호화폐 세금 계산기는 이 데이터를 상호 참조하고 Form 8949가 정확한지 확인하는 데 매우 중요할 수 있습니다.

앞으로의 길: 불확실한 입법 경로

하원 위원회 청문회는 진전을 나타내지만, 법안 통과까지의 길은 길고 불확실합니다. 이 제안은 당파적 분열을 드러냈는데, 일부 의원들은 혁신을 촉진하기 위해 세금 감면과 명확성을 제공하기를 열망하는 반면, 다른 의원들은 잠재적인 허점을 방지하고 전통 자산과의 세금 평등을 보장하는 데 중점을 둡니다.

혼잡한 입법 일정과 다가오는 중간 선거로 인해 주요 세금 법안을 통과시킬 수 있는 기회는 좁습니다. 이러한 세금 법안은 시장 구조에 중점을 둔 CLARITY Act와 같은 다른 주요 암호화폐 법안과도 경쟁하고 있습니다. 의회가 초당적 합의를 이루고 현재 회기가 끝나기 전에 이러한 법안을 통과시킬 수 있을지는 아직 미지수입니다. 현재로서는 암호화폐 투자자와 기업은 워싱턴을 면밀히 주시하면서 기존 규칙에 따라 계속 운영해야 합니다.

자주 묻는 질문

소액 암호화폐 구매를 세금 신고서에 보고하는 것을 중단할 수 있습니까?

아직은 아닙니다. 소액 암호화폐 거래에 대한 소액 면제(de minimis exemption)는 논의 초안의 제안일 뿐입니다. 현재 법률에 따르면, IRS Notice 2014-21에 정의된 바와 같이, 암호화폐를 사용할 때마다 재산을 처분하는 것이며 Form 8949에 발생하는 자본 이득 또는 손실을 보고해야 합니다. 이 규칙은 새로운 법안이 법으로 제정될 때까지 유효합니다.

현재 스테이킹 보상은 어떻게 과세됩니까?

IRS Rev. Rul. 2023-14에 따르면, 스테이킹 보상은 수령 시(즉, 지배권과 통제권을 가질 때) 공정 시장 가치를 기준으로 일반 소득으로 과세됩니다. 이 가치는 또한 새로운 코인에 대한 원가 기준이 됩니다. 나중에 해당 보상을 판매하면 자본 이득 또는 손실을 인식하게 됩니다. 판매 시까지 이 세금을 연기하자는 제안은 아직 법이 아닙니다.

워시 세일 규칙이 암호화폐에 적용됩니까?

2026년 중반 현재, IRC §1091에 따른 워시 세일 규칙은 암호화폐에 적용되지 않습니다. 암호화폐는 증권이 아닌 재산으로 취급되기 때문입니다. 이를 통해 손실로 암호화폐를 판매하고 즉시 다시 구매하면서도 세금 손실을 청구할 수 있습니다. 그러나 현재 하원에서 고려 중인 법안 중 하나는 워시 세일 규칙을 디지털 자산으로 확장할 것을 제안하고 있으며, 이는 제정될 경우 이 인기 있는 세금 전략을 종식시킬 것입니다.

이 콘텐츠는 정보 제공 목적으로만 제공되며 세금, 법률 또는 재정 자문을 구성하지 않습니다. 특정 상황에 대해서는 자격을 갖춘 세금 전문가와 상담하십시오.

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