미국 암호화폐 세법의 잠재적인 개편이 의회에서 구체화되고 있습니다. 이 글을 쓰는 시점에서 하원 세입위원회는 디지털 자산 과세에 대한 입법 청문회 개최를 논의한 것으로 알려졌습니다. 이러한 제안이 시행된다면 투자자, 거래자, 채굴자 및 스테이커가 IRS에 암호화폐 활동을 보고하는 방식이 근본적으로 바뀔 것입니다.

이러한 논의 초안은 IRS Notice 2014-21의 기본 지침을 넘어 디지털 자산에 대한 포괄적인 세금 프레임워크를 만들기 위한 현재까지 가장 중요한 입법 노력입니다. 암호화폐 사용자에게 이러한 제안된 변경 사항을 이해하는 것은 새로운 세금 준수 시대를 준비하는 첫 단계입니다.

미국 암호화폐 과세의 새로운 장?

수년 동안 미국 암호화폐 산업은 IRS 통지 및 기존 세법 해석의 조각난 체계 아래에서 운영되어 왔습니다. IRS Notice 2014-21에 의해 확립된 핵심 원칙은 암호화폐가 통화가 아닌 재산으로 취급된다는 것입니다. 이는 모든 판매, 거래 또는 처분이 과세 대상 이벤트를 유발할 수 있으며, 자본 이득 또는 손실 계산을 요구한다는 것을 의미합니다.

2026년 6월에 논의된 새로운 입법 제안은 전통적인 재산 프레임워크에 깔끔하게 들어맞지 않는 디지털 자산 생태계의 미묘한 차이를 해결하는 것을 목표로 합니다. 고려 중인 주요 법안은 다음과 같습니다.

잠정적으로 "디지털 자산에 기존 세금 남용 방지 규칙 적용 법안(Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act)"이라는 제목의 제안된 법안(법안 번호 미정): 워시 세일 및 건설적 판매 규칙을 암호화폐로 확장할 것을 제안합니다.
잠정적으로 "채굴 및 스테이킹에 대한 세금 명확성 법안(Tax Clarity for Mining and Staking Act)"이라는 제목의 제안된 법안(법안 번호 미정): 채굴 및 스테이킹 보상 소득에 대한 새로운 선택적 이연 방법을 제안합니다.
잠정적으로 "디지털 자산 소유자를 위한 세금 서류 간소화 법안(Less Tax Paperwork for Digital Asset Owners Act)"이라는 제목의 제안된 법안(법안 번호 미정): 가스 요금 및 스테이블코인 사용과 같은 소액 거래에 대한 보고를 간소화하는 것을 목표로 합니다.

이러한 법안들은 아직 제안 단계에 있으며 법으로 제정되지 않았지만, 디지털 자산 과세를 주식 및 증권과 같은 전통적인 금융 상품에 대한 규칙과 더 밀접하게 일치시키려는 의원들의 명확한 방향을 보여줍니다.

한 시대의 종말: 디지털 자산에 워시 세일 규칙 적용

가장 중요한 제안된 변경 사항 중 하나는 워시 세일 규칙을 디지털 자산에 적용하는 것입니다. 현재 내국세법(IRC) 섹션 1091에 따른 워시 세일 규칙은 투자자가 주식 또는 증권 판매 시 세금 손실을 청구하는 것을 방지합니다. 이는 판매 전후 30일 이내에 "실질적으로 동일한" 주식 또는 증권을 구매하는 경우에 해당합니다.

IRS는 암호화폐를 재산으로 분류하기 때문에 이 규칙은 현재 적용되지 않습니다. 이로 인해 암호화폐 투자자들은 손실로 자산을 판매하여 이득을 상쇄하고 즉시 다시 구매함으로써 "세금 손실 수확(tax-loss harvesting)"에 참여할 수 있었는데, 이는 주식 거래자에게는 불가능한 전략입니다.

제안된 H.R. 9172는 이러한 관행을 종식시킬 것입니다. congress.gov에서 확인할 수 있는 법안 텍스트에 따르면, 이 법안은 IRC 섹션 1091을 수정하여 디지털 자산을 포함시키려 합니다. 이 법안이 법으로 제정된다면, 손실로 암호화폐를 판매하고 30일 이내에 동일한 자산을 재구매하는 경우 세금 목적으로 손실이 허용되지 않을 것입니다. 대신, 허용되지 않은 손실은 새로 취득한 암호화폐의 원가 기준에 추가될 것입니다.

이러한 변경은 투자자들이 세금 손실 수확에 대해 훨씬 더 전략적으로 접근해야 하며, 모든 암호화폐 자산에 대한 구매 및 판매 날짜를 신중하게 추적해야 합니다.

스테이킹 및 채굴의 변화: 즉시 과세에서 이연으로?

스테이킹 및 채굴 보상에 대한 현재의 세금 처리는 많은 네트워크 참여자에게 큰 골칫거리입니다. IRS Revenue Ruling 2023-14에 따르면, 보상은 납세자가 자산에 대한 "지배 및 통제"를 얻는 날의 공정 시장 가치로 일반 소득으로 과세됩니다. 이는 자산이 판매되지 않더라도 수령 즉시 세금이 부과된다는 것을 의미합니다.

제안된 **H.R. 9175, 채굴 및 스테이킹에 대한 세금 명확성 법안(Tax Clarity for Mining and Staking Act)**은 잠재적인 대안을 제공합니다. 법안 텍스트에 자세히 설명된 바와 같이, 이 법안은 검증 활동(채굴 또는 스테이킹과 같은)을 통해 새로 발행된 디지털 자산을 받는 납세자가 이 소득의 인식을 이연하도록 선택할 수 있도록 허용할 것입니다.

납세자가 이 선택을 하는 경우:

새로 받은 자산의 가치는 해당 연도의 총소득에 포함되지 않습니다.
소득은 납세자가 자산을 판매하거나 달리 처분할 때만 인식됩니다.
이러한 이연 소득 자산의 원가 기준은 0이 되며, 이는 미래 판매의 전체 수익이 이득으로 처리된다는 것을 의미합니다.

이 제안은 세금 이벤트를 현금 흐름 이벤트와 일치시켜, 현재 자산을 판매하지 않고도 세금을 납부해야 하는 스테이커 및 채굴자에게 상당한 부담을 덜어줄 것입니다.

소액 규칙 및 스테이블코인 명확성

수천 건의 소액 거래에 대한 세금 영향을 관리하는 것은 활동적인 암호화폐 사용자에게 가장 큰 준수 부담 중 하나입니다. DEX에서 토큰을 교환하는 것부터 가스 요금을 지불하는 것까지 모든 온체인 작업은 기술적으로 재산의 처분입니다.

**H.R. 9178, 디지털 자산 소유자를 위한 세금 서류 간소화 법안(Less Tax Paperwork for Digital Asset Owners Act)**은 이러한 부담을 줄이는 것을 목표로 합니다. 이 법안은 몇 가지 주요 변경 사항을 제안합니다.

소액 네트워크 수수료 예외

이 법안은 "소액 네트워크 수수료" 지불로 인한 이득을 제외하는 조항을 도입합니다. 법안 초안은 달러 금액을 명시하지 않지만, 거래 수수료를 지불하기 위해 암호화폐 자산을 사용할 때 발생하는 소액 이득이 과세되지 않는 프레임워크를 만듭니다. 이는 모든 온체인 거래에서 미미한 자본 이득을 추적하고 보고할 필요성을 없애주어 환영할 만한 간소화입니다.

미국 달러 스테이블코인 거래

스테이블코인을 사용하는 것은 현재 추적 악몽을 만들 수 있습니다. 1.00달러 페그에서 약간의 변동만 있어도 모든 거래에서 미미한 자본 이득 또는 손실이 발생할 수 있기 때문입니다. H.R. 9178은 "적격 미국 달러 스테이블코인"에 대한 실용적인 해결책을 제안합니다.

법안 텍스트에 따르면, 납세자가 적격 스테이블코인을 상환 가치(예: 1.00달러)의 99.5%에서 100.5% 사이(즉, 0.995달러에서 1.005달러 사이) 가격으로 취득하거나 처분하는 경우, 해당 거래는 비과세 이벤트로 처리될 수 있습니다. 취득의 경우, 기준은 상환 가치(예: 1.00달러)로 처리됩니다. 이는 일상적인 스테이블코인 사용으로 인한 미세한 이득 및 손실을 추적할 필요성을 효과적으로 없앨 것입니다.

허점 폐쇄: 건설적 판매 규칙

워시 세일 규칙 외에도 H.R. 9172는 IRC 섹션 1259의 "건설적 판매" 규칙을 디지털 자산에 적용할 것을 제안합니다. 건설적 판매는 투자자가 복잡한 금융 거래(예: 숏-어게인스트-더-박스 또는 파생 상품 사용)를 사용하여 기술적으로 판매하지 않고도 가치가 상승한 자산에 대한 이득을 고정하여 세금 책임을 이연하는 경우에 발생합니다.

현재 이 규칙은 주식, 채무 상품 또는 파트너십 지분에 대한 가치가 상승한 금융 포지션에 적용되지만 암호화폐에는 적용되지 않습니다. H.R. 9172가 제정된다면, 보유한 암호화폐 자산에 대해 특정 상쇄 포지션을 취하는 것은 세금 목적으로 해당 자산의 판매로 간주되어 즉각적인 자본 이득세가 부과될 것입니다. 이는 정교한 투자자에게 제공되는 잠재적인 허점을 닫을 것입니다.

제안된 변경 사항이 귀하의 암호화폐 세금에 미치는 영향

이러한 입법 제안은 종합적으로 디지털 자산 과세의 성숙도와 구조를 높이는 방향으로 나아가고 있습니다. 이는 암호화폐의 고유한 기술적 특징을 인정하면서도 전통적인 금융과의 동등성을 창출하는 것을 목표로 합니다.

아래 표는 현재 법률과 제안된 변경 사항 간의 주요 차이점을 요약합니다.

기능	현재 법률 (2026년 6월 기준)	제안된 변경 사항 (아직 법률 아님)
워시 세일	적용되지 않음. IRC §1091의 규칙은 "주식 또는 증권"에 대한 것입니다. 암호화폐는 재산입니다.	적용될 예정. H.R. 9172는 워시 세일 규칙을 디지털 자산으로 확장하여 30일 이내에 재구매된 판매에 대한 손실을 불허할 것을 제안합니다.
스테이킹/채굴	즉시 과세. 보상은 수령 시 공정 시장 가치로 일반 소득으로 과세됩니다 (Rev. Rul. 2023-14).	선택적 이연. H.R. 9175는 자산이 판매될 때까지 소득을 이연하는 옵션을 제안하며, 원가 기준은 0입니다.
가스 요금	과세 대상 처분. 가스 요금을 지불하기 위해 암호화폐를 사용하는 것은 과세 대상 이벤트이며, 자본 이득 또는 손실을 발생시킬 수 있습니다.	소액 예외. H.R. 9178은 네트워크 수수료 지불에 대한 소액 이득에 대한 예외를 제안합니다.
스테이블코인	과세 대상 처분. 스테이블코인을 포함하는 모든 거래는 과세 대상 이벤트이며, 페그 편차에 따라 이득/손실이 계산됩니다.	간소화된 회계. H.R. 9178은 1.00달러 주변의 좁은 범위 내에서 거래를 비과세 이벤트로 처리할 것을 제안합니다.
건설적 판매	적용되지 않음. IRC §1259의 규칙은 현재 디지털 자산을 다루지 않습니다.	적용될 예정. H.R. 9172는 건설적 판매 규칙을 확장하여 특정 헤징 거래를 과세 대상 판매로 처리할 것을 제안합니다.

이러한 규칙이 제정된다면, 정확하고 자동화된 기록 유지는 그 어느 때보다 중요해질 것입니다. 워시 세일 규칙을 탐색하고 다양한 소득 유형(일반 소득 vs. 자본 소득)을 추적하면서 이득과 손실을 계산하려면 강력한 소프트웨어가 필요합니다. dTax와 같은 도구는 이러한 복잡성을 처리하고 거래를 자동으로 분류하며 올바른 세금 논리를 적용하도록 구축되었습니다.

자주 묻는 질문

이러한 새로운 암호화폐 세금 규칙은 언제 발효됩니까?

이것들은 현재 입법 제안이며 법으로 서명되지 않았습니다. 2026년 6월 9일 청문회는 입법 과정의 초기 단계였습니다. 법안이 결국 의회를 통과하고 대통령의 서명을 받으면 최종 텍스트에 발효일이 명시될 것입니다. 일반적으로 이러한 변경 사항은 제정 연도 다음 과세 연도에 적용됩니다.

워시 세일 규칙이 현재 제 암호화폐 거래에 적용됩니까?

아니요. 2026년 6월 현재 IRS는 암호화폐를 재산으로 취급하며, IRC 섹션 1091에 있는 워시 세일 규칙은 "주식 또는 증권"에만 적용됩니다. 따라서 손실로 암호화폐를 판매하고 즉시 재구매하여 세금 손실을 수확하는 전략은 현재 법률에 따라 여전히 허용됩니다. H.R. 9172의 제안은 이를 변경하는 것을 목표로 하지만 아직 법률이 아닙니다.

저는 암호화폐 스테이커입니다. 지금 무엇을 해야 합니까?

현재 IRS 지침을 계속 따라야 합니다. Revenue Ruling 2023-14에 따라 스테이킹 보상은 일반 소득으로 간주되며, 자산을 통제할 때의 공정 시장 가치로 과세됩니다. H.R. 9175의 소득 이연 허용 제안은 아직 법률이 아닙니다. 현재 과세 연도에 대한 기존 규칙을 준수해야 합니다.

이 콘텐츠는 정보 제공 목적으로만 제공되며 세금, 법률 또는 재정 자문을 구성하지 않습니다. 귀하의 특정 상황에 대해서는 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하십시오.

암호화폐 과세 환경은 분명히 진화하고 있습니다. 이러한 발전에 대한 정보를 계속 얻는 것은 디지털 자산 경제의 모든 참여자에게 중요합니다. 이러한 복잡한 규칙이 논의되고 잠재적으로 구현됨에 따라 거래를 추적하기 위한 신뢰할 수 있는 시스템을 갖추는 것이 필수적입니다. dTax로 암호화폐 세금을 자동화하십시오.