Kraken Vergileri Nasıl Bildirilir?

Kraken kullanıcıları, tüm kripto para satışlarını, alım satımlarını ve gelirlerini IRS'e Form 8949 ve Schedule D üzerinden bildirmek zorundadır. Kraken, staking ödüllerinden 600 doların üzerinde gelir elde eden ABD'li müşterilere 1099-MISC formları düzenler ve 2025 vergi yılından itibaren IRC Bölüm 6045 uyarınca Form 1099-DA aracı kurum raporlamasına tabidir. Kraken vergilerinizi hesaplamanın en güvenilir yolu, eksiksiz Defter geçmişinizi dışa aktarmak ve dTax gibi bir vergi yazılımına aktarmaktır.

Kraken IRS'e Ne Bildirir?

Kraken (Payward, Inc. tarafından işletilmektedir) ABD'de kayıtlı bir Para Hizmetleri İşletmesidir ve IRS bilgi raporlama gerekliliklerine uyar.

Staking için 1099-MISC

Kraken, vergi yılı boyunca staking ödüllerinden, referans bonuslarından veya diğer alım satım dışı gelirlerden 600 dolardan fazla alan ABD'li müşterilere 1099-MISC düzenler. Revenue Ruling 2023-14 uyarınca, staking ödülleri, vergi mükellefinin hakimiyet ve kontrol kazandığı anda piyasa değerinden normal gelir olarak kabul edilir.

Form 1099-DA (2025 ve Sonrası)

Altyapı Yatırım ve İş Yasası (Public Law 117-58) ile genişletilen IRC Bölüm 6045 uyarınca "aracı kurum" tanımına uyan merkezi bir borsa olarak Kraken, 2025 vergi yılından itibaren dijital varlık satışlarından elde edilen brüt gelirleri bildirmek zorundadır. IRS bu verileri beyan ettiğiniz Form 8949 ile eşleştirmek için kullanacaktır.

IRS Celp Geçmişi

2021'de IRS, 2016-2020 yılları arasında en az 20.000 dolarlık işlem yapan kullanıcıların kayıtlarını talep eden bir John Doe celbi Kraken'e (Payward, Inc.) gönderdi (dava No. 21-mc-80095). Bu, Kuzey Kaliforniya ABD Bölge Mahkemesi tarafından onaylandı. Bu geçmiş, tüm Kraken kullanıcıları için doğru raporlamanın önemini vurgulamaktadır.

Kraken Defter Geçmişinizi Nasıl Dışa Aktarırsınız?

Kraken'in birincil dışa aktarımı, tüm hesap etkinliğinin eksiksiz bir kaydını sağlayan "Defter" geçmişidir.

Adım 1: Geçmişinize Erişin

kraken.com adresine giriş yapın ve Geçmiş > Dışa Aktar'a gidin. Alternatif olarak, doğrudan kraken.com/u/history/export adresine gidebilirsiniz.

Adım 2: Dışa Aktarmanızı Yapılandırın

Aşağıdaki seçenekleri belirleyin:

Dışa aktarma türü: Defterler
Tarih aralığı: Tam vergi yılı (1 Ocak - 31 Aralık)
Format: CSV

Dışa aktarmayı oluşturmak için "Gönder"e tıklayın.

Adım 3: Dosyayı İndirin

Kraken, dışa aktarmanızı hazırlayacak ve indirilmeye hazır hale getirecektir. Büyük hesaplar için işlem birkaç dakika sürebilir. Dosya hazır olduğunda bir bildirim alacaksınız.

Kraken Defter Formatını Anlama

Kraken Defter CSV'si şu anahtar sütunları içerir:

txid: Benzersiz işlem tanımlayıcısı
refid: İlgili girişleri birbirine bağlayan referans kimliği (örn. bir alım satımın her iki tarafı)
time: UTC cinsinden zaman damgası
type: İşlem türü (alım satım, yatırma, çekme, staking, transfer)
subtype: Ek sınıflandırma
aclass: Varlık sınıfı (para birimi)
asset: Kripto para birimi veya itibari para birimi
amount: Miktar (çıkışlar için negatif, girişler için pozitif)
fee: İşlem için alınan ücret
balance: Çalışan hesap bakiyesi

IRS Yayın 551'e göre, mülk edinmede oluşan ücretler maliyet esasına eklenir. Kraken'in ücret sütunu, dTax'in alım satım ücretlerini maliyet esası hesaplamalarınıza otomatik olarak dahil etmesini sağlar.

Alım Satım Dışa Aktarımı (Alternatif)

Kraken ayrıca, özellikle gerçekleştirilen emirlere odaklanan bir "Alım Satımlar" dışa aktarımı da sunar. Bu, emir türü, fiyat, maliyet ve hacim gibi alanları içerir. Defter dışa aktarımı daha kapsamlı olsa da, Alım Satımlar dışa aktarımı belirli alım satım faaliyetlerini doğrulamak için faydalı olabilir.

Kraken CSV'yi dTax'e Nasıl Aktarırsınız?

Adım 1: Defter CSV'sini Yükleyin

dTax'te İşlemler > CSV Aktar'a gidin. Kraken Defter dışa aktarma dosyanızı yükleyin.

Adım 2: Otomatik Algılama

dTax'in ayrıştırıcısı, Kraken Defter formatını otomatik olarak tanımlar ve her girişi eşleştirir. Ayrıştırıcı, Kraken'in benzersiz varlık adlandırma kurallarını yönetir — örneğin, Kraken bazı dışa aktarma formatlarında Bitcoin için "XXBT" ve Ethereum için "XETH" kullanırken, diğerlerinde "BTC" ve "ETH" kullanır.

Adım 3: İşlem Eşleştirme

Ayrıştırıcı, refid alanını kullanarak ilgili defter girişlerini eşleştirir. Tek bir alım satım, iki defter girişi olarak görünür — bir borç ve bir alacak — dTax bunları doğru maliyet esasına sahip tek bir alım satım kaydında birleştirir.

Adım 4: İncele ve Hesapla

İçe aktarılan işlemleri eksiksizlik açısından inceleyin. Ardından maliyet esası yönteminizi seçin — FIFO, LIFO, HIFO veya Özel Tanımlama — ve vergi raporlarınızı oluşturun. IRS SSS Q39 uyarınca, Özel Tanımlama, satılan kripto para biriminin belirli birimini yeterince tanımlayabilmenizi gerektirir.

Kraken Marjin ve Vadeli İşlem Alım Satımı

Kraken hem marjin alım satımı hem de vadeli işlem sözleşmeleri sunar ve her birinin farklı vergi uygulamaları vardır.

Marjin Alım Satımı

Kraken'deki marjin alım satımları, pozisyonunuzu büyütmek için borç para almayı içerir. Vergi uygulaması şöyledir:

Marjin pozisyonu açma: Hemen vergilendirilemez
Marjin pozisyonunu kapatma: Açılış ve kapanış fiyatlarınız arasındaki farka göre bir sermaye kazancı veya kaybı tetikler
Marjin faizi: Borç alınan fonlar üzerinden ödenen faiz, IRC Bölüm 163(d) uyarınca yatırım faizi olarak düşülebilir, ancak yatırım faizi sınırlamasına tabidir (sadece net yatırım gelirine kadar düşülebilir)

Tüm pozisyonların yakalandığından emin olmak için marjin alım satım geçmişinizi spot alım satımlardan ayrı olarak dışa aktarın.

Vadeli İşlem Alım Satımı

Kraken Futures (eski adıyla Crypto Facilities) ayrı bir platform olarak faaliyet göstermektedir. Kripto para vadeli işlemleri Bölüm 1256 sözleşmeleri olarak nitelendirilmez — IRS Baş Hukuk Müşaviri Memorandumu 202124008'e göre, sanal para birimi IRC Bölüm 1256(g)(1) uyarınca "düzenlenmiş vadeli işlem sözleşmesi" değildir. Bu, kripto vadeli işlem kazanç ve kayıplarının, 60/40 uzun vadeli/kısa vadeli ayrımı olmaksızın, Form 8949'da normal sermaye işlemleri gibi raporlandığı anlamına gelir.

Kraken Staking Vergileri

Kraken, staking hizmetleri sunan ilk büyük borsalardan biriydi, ancak SEC'in Şubat 2023'teki icra eylemi (SEC v. Payward, Inc.), Kraken'in ABD'li müşteriler için staking'i durdurmasına ve 30 milyon dolar ceza ödemesine yol açtı. Bu dönemden önce veya sonra staking ödülleri kazandıysanız (Kraken daha sonra bazı staking hizmetlerine devam etti), bu ödüller tamamen vergilendirilebilir.

Vergi Uygulaması

Rev. Rul. 2023-14 uyarınca, staking ödülleri, bunları aldığınız anda piyasa değerinden normal gelir olarak vergilendirilebilir. Vergilendirilebilir olay, ödüller hesabınıza yatırıldığında gerçekleşir — bunları sattığınızda veya çektiğinizde değil.

Gelecekteki Satışlar için Maliyet Esası

Staking ödüllerinin alındığı zamanki piyasa değeri, maliyet esasınız olur. Daha sonra stake edilmiş tokenleri satarsanız, sermaye kazancınız veya kaybınız, satış fiyatı eksi bu maliyet esasına eşittir. Sermaye kazançları için elde tutma süresi, staking ödülünü aldığınız tarihte başlar.

Raporlama

Staking gelirini Schedule 1 (Form 1040) üzerinde "Diğer gelir" olarak bildirin. Daha sonra staking ödüllerini sattığınızda, sermaye kazancını veya kaybını Form 8949'da bildirin. dTax hem gelir tanımayı hem de sonraki elden çıkarma takibini otomatik olarak yönetir.

Kraken Transferlerini Yönetme

Harici Kaynaklardan Yatırmalar

Başka bir cüzdandan veya borsadan Kraken'e kripto yatırdığınızda, Kraken bunu Defterinizde bir "yatırma" olarak kaydeder. Bu vergilendirilebilir bir olay değildir, ancak varlığı satın aldığınız yerden orijinal maliyet esasını sağlamanız gerekir. dTax'te, yatırmaları diğer platformlardan satın alma kayıtlarına bağlayabilirsiniz.

Harici Cüzdanlara Çekmeler

Kraken'den harici bir cüzdana çekmeler vergilendirilebilir olaylar değildir, ancak çekme ücreti maliyet esasınızı etkileyebilir. Kraken Defteri hem çekilen miktarı hem de ücreti kaydeder, dTax bunu doğru takip için yakalar.

Yaygın Kraken Vergi Sorunları

Varlık Adı Eşleştirme

Kraken, bazı dışa aktarmalarda standart olmayan borsa sembolleri kullanır (örn. BTC yerine XXBT, USD yerine ZUSD, ETH yerine XETH). dTax'in Kraken ayrıştırıcısı bunları otomatik olarak standart sembollere eşleştirir, ancak içe aktarımdan sonra eşleştirmeyi doğrulamaya değer.

Eşleştirilmiş Defter Girişleri

Her Kraken alım satımı iki defter girişi oluşturur (örn. -0.5 BTC ve +8.000 USD). Maliyet esasını hesaplamak için bunlar doğru şekilde eşleştirilmelidir. dTax, çiftleri eşleştirmek için refid alanını kullanır, ancak hızlı bir şekilde gerçekleştirilen alım satımlar inceleme gerektirebilir.

Fork ve Airdrop Dağıtımları

Kraken aracılığıyla fork tokenleri veya airdrop'lar aldıysanız, bunlar Defterinizde "transfer" veya "yatırma" girişleri olarak görünür. IRS Revenue Ruling 2019-24 uyarınca, airdrop edilen tokenler alındığında piyasa değerinden normal gelirdir. dTax, gelir tanıma için bu dağıtımları işaretler.

Sıkça Sorulan Sorular

Kraken IRS'e raporlama yapar mı?

Evet. Kraken, 600 doların üzerindeki staking ödülleri için 1099-MISC düzenler ve 2025 vergi yılından itibaren Form 1099-DA gerekliliklerine tabidir. Kraken ayrıca IRS John Doe celp taleplerine de uymuştur — 2021'de Kraken, yıllık 20.000 dolar veya daha fazla işlem yapan hesaplar için kayıtları sağlamıştır (dava No. 21-mc-80095, Kuzey Kaliforniya).

Kraken marjin alım satımlarını vergilerimde nasıl ele alırım?

Marjin alım satımları, pozisyonlar kapatıldığında Form 8949'da raporlanır. Kazancınız veya kaybınız, kapanış ve açılış fiyatlarınız arasındaki fark eksi ücretlere eşittir. Marjin borçlanmasından ödenen faiz, IRC Bölüm 163(d) uyarınca yatırım faizi gideri olarak düşülebilir, ancak net yatırım gelirinizle sınırlıdır. Marjin alım satım geçmişinizi Kraken'den dışa aktarın ve dTax'e aktarın; bu, kapatılan her pozisyon için kazanç veya kaybı hesaplar.

Kraken staking nasıl vergilendirilir?

Kraken staking ödülleri, IRS Revenue Ruling 2023-14 uyarınca, hesabınıza yatırıldığında piyasa değerinden normal gelir olarak vergilendirilebilir. Staking gelirini Form 1040'ın Schedule 1'inde bildirin. Alındığı zamanki piyasa değeri, stake edilen tokenleri sattığınızda gelecekteki sermaye kazancı hesaplamaları için maliyet esasınız olur. dTax hem gelir olayını hem de sonraki elden çıkarmaları otomatik olarak takip eder.