Ülkelere Göre Kripto Vergisi

Kısa vadeli kazançlar olağan gelir vergisi oranlarıyla (%10–37) vergilendirilir; 1 yılı aşan uzun vadeli kazançlar %0/15/20 oranına tabidir. IRS, FIFO, LIFO, HIFO veya belirli tanımlama yöntemlerine izin verir. 2025'ten itibaren kripto brokerlerin 1099-DA bildirmesi zorunludur. Ocak 2025'ten itibaren cüzdan bazlı maliyet esası takibi zorunludur (Rev. Proc. 2024-28).

1 yılı aşan süre elde tutulan kriptolar tamamen vergiden muaftır. 12 aydan kısa süre elde tutulan varlıklardaki kazançlar kişisel gelir vergisi oranında vergilendirilir. Madencilik ve staking ödülleri olağan gelir sayılır.

Kripto varlık satışlarına %30 sabit vergi (PFU) uygulanır. Vergi idaresi PMPA (ağırlıklı ortalama) maliyet esası yöntemini zorunlu kılar. NFT'ler menkul mal kuralları kapsamında ayrıca vergilendirilir.

Kripto kazançları çeşitli gelir olarak sınıflandırılır ve %55'e kadar vergilendirilir (gelir vergisi + yerel vergi). NTA, Toplam Ortalama maliyet yöntemini zorunlu kılar ve denetimleri yoğunlaştırmıştır.

Yüksek gelir mükellefleri için CGT %20; temel oran için %10. Yıllık CGT muafiyet tutarı £3.000 (2024–25). UK Share Pooling (Bölüm 104) zorunlu maliyet esası yöntemidir.

12 ayı aşan varlıklarda %50 CGT indirimi uygulanır. Kazançlar marjinal vergi oranında (%47'ye kadar) vergiye tabi gelire eklenir. Avustralya Vergi Dairesi kriptoları para birimi değil CGT varlığı olarak değerlendirir.

Sermaye kazançlarının %50'si vergiye tabi gelire dahil edilir (2024'te CAD 250 bin üzeri için 2/3'e yükseltildi). Düzeltilmiş Maliyet Esası (ACB), tüm alımların ortalama maliyetini takip eder.

Yıllık 2,5 milyon KRW'yu aşan kazançlara %22 (%20 + %2 yerel) Sanal Varlık Gelir Vergisi uygulanır. FIFO maliyet yöntemi kullanılır. Çeşitli gecikmelerden sonra 2025'te yürürlüğe girmiştir.

Kripto kazançlarına edinim maliyeti dışında herhangi bir indirim yapılmaksızın %30 sabit vergi uygulanır. 10.000 INR üzerindeki transferlerde %1 TDS (kaynakta kesilen vergi) uygulanır. FIFO varsayılan yöntemdir.

Sermaye kazancı vergisi, miktara göre %19–28 arasındadır. Yurt dışında tutulan kriptolar Modelo 720 ile beyan edilmek zorundadır. İspanya, AB'nin MiCA ve DAC8 düzenleyici çerçevelerini benimsemektedir.

2023'ten itibaren kripto alım satım/satış kazançları sabit %28 oranında vergilendirilmektedir. 365 günden kısa süre elde tutulan varlıklar ise artan oranlı gelir vergisine tabidir.

Kriptolar, Hollanda'nın Box 3 sistemi kapsamında tasarruf/yatırım olarak değerlendirilir. Vergi, gerçek kazançlara değil, toplam net varlığın yaklaşık %6,17'lik varsayımsal getirisine dayalı olarak hesaplanır.

Bireysel yatırımcılar için sermaye kazancı vergisi yoktur. Kriptolar özel taşınır mal olarak kabul edilir. Profesyonel yatırımcılar gelir vergisine tabi olabilir. Kanton bazında servet vergisi uygulanır.

Şu anda kripto sermaye kazancı vergisi %0'dır. 2024 düzenleyici çerçevesi kayıt gerekliliklerini belirlemiş ancak CGT henüz uygulanmamıştır. 2025 gelişmelerini takip edin.

Singapur'da sermaye kazancı vergisi yoktur. Kripto alım satımı yalnızca ticari amaçla yapılıyorsa gelir olarak değerlendirilir. Bireysel yatırımcıların büyük çoğunluğu vergi ödemez.