Ja, Sie können Krypto-Diebstahlverluste möglicherweise in Ihrer Steuererklärung 2026 abziehen, aber die Regeln sind sehr spezifisch. Bei anlagebezogenen Betrügereien wie "Pig Butchering" ist ein Abzug des Diebstahlverlusts oft möglich. Eine große Regeländerung wird auch für das Steuerjahr 2026 erwartet, die es erleichtern könnte, persönliche Krypto-Diebstähle abzuziehen.

Die Folgen eines Krypto-Hacks, Betrugs oder Diebstahls sind finanziell und emotional verheerend. Während die Wiedererlangung der Gelder oft unmöglich ist, bietet das US-Steuerrecht möglicherweise einen Weg, einen Teil des finanziellen Schadens zu mindern. Zu verstehen, ob Ihr Verlust für einen Steuerabzug qualifiziert, ist entscheidend, insbesondere angesichts der sich entwickelnden Vorschriften. Dieser Leitfaden erläutert die Regeln für das Steuerjahr 2026, berücksichtigt die jüngsten IRS-Richtlinien und hebt hervor, was Sie wissen müssen.

Die harte Wahrheit: Die Auswirkungen des TCJA auf Abzüge von persönlichen Diebstahlverlusten

Jahrelang war eine Bestimmung im Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) von 2017 ein großes Hindernis für Diebstahlopfer. Für die Steuerjahre 2018 bis 2025 setzte das TCJA den Abzug für persönliche Unfall- und Diebstahlverluste aus, es sei denn, sie waren auf eine bundesweit erklärte Katastrophe zurückzuführen.

Ein "persönlicher" Verlust ist ein Verlust, der nicht mit einem Geschäft oder einer gewinnorientierten Tätigkeit verbunden ist. Wenn Sie beispielsweise eine Krypto-Wallet wie ein persönliches Girokonto verwendet haben und die Gelder gestohlen wurden, hätte der IRS dies im Zeitraum 2018-2025 wahrscheinlich als nicht abzugsfähigen persönlichen Verlust betrachtet.

Eine große Änderung für das Steuerjahr 2026

Hier wird das Steuerjahr 2026 (die Erklärung, die Sie 2027 einreichen) interessant. Die Aussetzung der Abzüge für persönliche Diebstahlverluste durch das TCJA soll Ende 2025 auslaufen. Laut dem Taxpayer Advocate Service, einer unabhängigen Organisation innerhalb des IRS, "Wenn der Kongress die Bestimmung auslaufen lässt, können Diebstahlverlustabzüge ab 2026 wieder den meisten Steuerzahlern zur Verfügung stehen" (taxpayeradvocate.irs.gov).

Sollte dies geschehen, würden die Regeln vor dem TCJA wieder in Kraft treten. Dies bedeutet, dass Opfer von persönlichem Krypto-Diebstahl erneut einen Abzug geltend machen könnten, obwohl dieser bestimmten Einschränkungen unterliegen würde (z. B. muss der Verlust 100 $ und 10 % Ihres angepassten Bruttoeinkommens (AGI) übersteigen).

Wann ist ein Krypto-Verlust potenziell abzugsfähig?

Auch mit den bestehenden TCJA-Beschränkungen gab es immer eine wichtige Ausnahme: Verluste, die bei einer "Transaktion mit Gewinnabsicht" entstanden sind. Diese Regel, die im Internal Revenue Code (IRC) § 165(c)(2) zu finden ist, ist der primäre Weg geworden, Krypto-Betrugsverluste abzuziehen.

Im Jahr 2025 veröffentlichte das IRS Office of Chief Counsel ein wegweisendes Beratungsmemorandum (CCA 202511015), das dringend benötigte Klarheit schuf. Das Memo analysierte mehrere gängige Betrugsschemata und bestätigte, dass, wenn ein Opfer Gelder mit der Absicht überweist, einen Gewinn zu erzielen, der nachfolgende Diebstahl für einen Abzug qualifizieren kann.

Um einen Diebstahlverlust gemäß dieser Bestimmung geltend zu machen, müssen Sie im Allgemeinen drei Dinge nachweisen:

Ein Diebstahl ist erfolgt: Der Verlust muss aus einer Handlung resultieren, die nach dem jeweiligen Landesrecht illegal ist und als "Diebstahl" gilt. Dies umfasst Betrug, Veruntreuung und Diebstahl durch falsche Vorspiegelung.
Keine vernünftige Aussicht auf Wiedererlangung: Sie müssen nachweisen können, dass Sie am Ende des Steuerjahres, in dem Sie den Verlust geltend machen, keine vernünftige Chance hatten, Ihr Geld vom Betrüger, der Versicherung oder einer anderen Quelle zurückzuerhalten.
Gewinnabsicht: Ihr Hauptgrund für den Abschluss der Transaktion muss die Erzielung eines Gewinns gewesen sein. Dies ist der wichtigste Faktor, der einen abzugsfähigen Anlageverlust von einem nicht abzugsfähigen persönlichen Verlust trennt.

Investitionsdiebstahl vs. persönlicher Verlust: Der entscheidende Faktor für den IRS

Die gesamte Analyse des IRS hängt von Ihrem Motiv ab. Haben Sie investiert, oder haben Sie ausgegeben oder geschenkt? Das jüngste IRS-Memo befasste sich speziell mit "Pig Butchering"-Betrügereien, bei denen Opfer auf gefälschte Krypto-Investitionsplattformen gelockt werden, und kam zu dem Schluss, dass diese im Allgemeinen als Transaktionen mit Gewinnabsicht qualifizieren (kugelmanlaw.com).

Hier ist ein Vergleich zur Verdeutlichung der Unterscheidung:

Merkmal	Investitionsdiebstahl (Potenziell abzugsfähig)	Persönlicher Verlust (Regeländerung 2026)
Primäres Motiv	Erzielung von Einkommen oder Kapitalzuwachs.	Persönliche Nutzung, Ausgaben oder Schenkung.
Krypto-Beispiel	Sie senden BTC an eine betrügerische Handelsplattform, die hohe Renditen verspricht ("Pig Butchering").	Ihre Hardware-Wallet mit ETH, die Sie für persönliche Ausgaben verwenden, wird physisch gestohlen.
Anwendbares Recht	IRC § 165(c)(2)	IRC § 165(c)(3)
Steuerliche Behandlung	Ein gewöhnlicher Verlust, der jede Art von Einkommen (Löhne, Zinsen usw.) ausgleichen kann.	Nicht abzugsfähig für 2018-2025. Potenziell abzugsfähig als Einzelabzug (vorbehaltlich der AGI-Grenzen) ab 2026.

Nachweis des Diebstahls: Dokumentation, die Ihr Steuerberater benötigt

Die Geltendmachung eines Diebstahlverlustabzugs ist ein Ereignis mit hoher Prüfungsintensität. Wenn der IRS Ihre Erklärung prüft, müssen Sie eine sorgfältige Dokumentation vorlegen, um Ihre Position zu verteidigen. Die bloße Behauptung, Sie seien betrogen worden, reicht nicht aus. Ihr Steuerberater benötigt eine umfassende Beweisakte.

Beginnen Sie sofort nach einem Diebstahl mit dem Sammeln der folgenden Unterlagen:

Offizielle Berichte: Erstatten Sie Anzeige bei der örtlichen Polizei und Bundesbehörden wie dem FBI’s Internet Crime Complaint Center (IC3) und der Federal Trade Commission (FTC). Diese Berichte sind entscheidend für den Nachweis einer Straftat.
Transaktionsaufzeichnungen: Sammeln Sie alle Blockchain-Transaktions-IDs (Hashes) und die beteiligten Wallet-Adressen – sowohl Ihre als auch die des Betrügers. Dies schafft eine unveränderliche digitale Spur.
Kommunikation: Speichern Sie jede E-Mail, Textnachricht und jeden Chat-Verlauf mit dem Betrüger. Diese Beweise helfen zu beweisen, dass Sie betrügerisch zu der Transaktion verleitet wurden.
Plattformnachweise: Machen Sie Screenshots der gefälschten Investitionswebsite oder -App, die Ihre Kontostände, den Transaktionsverlauf und alle gefälschten Gewinnaufstellungen zeigen.
Nachweis der Anschaffungskosten: Sie müssen Ihre ursprünglichen Anschaffungskosten für die gestohlenen Krypto-Assets dokumentieren. Dies ist Ihre "angepasste Basis", der Betrag, den Sie als Verlust geltend machen können.

Hier ist eine spezielle Krypto-Steuerplattform von unschätzbarem Wert. In der stressigen Zeit nach einem Diebstahl kann der Versuch, Ihre Kostenbasis manuell zusammenzustellen, ein Albtraum sein. dTax verfolgt automatisch die Basis jedes Vermögenswerts, den Sie besitzen, und liefert die genaue Zahl, die für Ihre Steuerformulare benötigt wird.

So melden Sie einen abzugsfähigen Krypto-Diebstahlverlust in Ihrer Erklärung

Wenn Sie und Ihr Steuerberater feststellen, dass Sie einen gültigen Anspruch auf einen Diebstahlverlust haben, müssen Sie diesen korrekt in Ihrer Steuererklärung angeben.

Bestimmen Sie das Jahr der Entdeckung: Ein Diebstahlverlust ist in dem Jahr abzugsfähig, in dem Sie den Diebstahl entdecken, nicht unbedingt, wann er passiert ist. Darüber hinaus können Sie ihn nur in dem Jahr geltend machen, in dem Sie feststellen, dass es keine vernünftige Aussicht auf Wiedererlangung gibt. Bei vielen Online-Betrügereien mit anonymen Tätern kann dies oft dasselbe Jahr wie die Entdeckung sein.
Berechnen Sie Ihren abzugsfähigen Verlust: Ihr Verlustbetrag ist Ihre angepasste Basis der gestohlenen Krypto-Assets (was Sie dafür bezahlt haben) abzüglich jeglicher Entschädigung, die Sie erhalten haben, z. B. von einer Versicherung. Für Krypto ist dies fast immer 0 $.
Reichen Sie IRS Formular 4684 ein: Der Verlust wird auf Formular 4684, Casualties and Thefts (irs.gov) berechnet und gemeldet. Für einen Investitionsdiebstahl verwenden Sie Abschnitt B des Formulars. Der endgültige Verlustbetrag aus Formular 4684 wird dann als Einzelabzug in Schedule A (Formular 1040) übertragen.

Da es sich um einen gewöhnlichen Verlust handelt, unterliegt er nicht der jährlichen Grenze von 3.000 $ für Kapitalverluste. Er kann Ihr gewöhnliches Einkommen, wie z. B. Löhne, unbegrenzt ausgleichen und bietet möglicherweise eine erhebliche Steuererleichterung.

Wertlose Wertpapiere vs. Diebstahl: Das "Rug Pull"-Szenario

Was ist mit einem "Rug Pull", bei dem die Entwickler eines Projekts einen neuen Token anpreisen, Investitionen anziehen und dann mit den Geldern verschwinden, wodurch der Wert des Tokens auf Null fällt? Dieses Szenario kann auf zwei verschiedene Arten behandelt werden:

Diebstahlverlust: Wenn Sie nachweisen können, dass das Projekt von Anfang an ein betrügerisches Schema war, können Sie es als Diebstahl behandeln. Wie bereits erwähnt, ermöglicht dies einen gewöhnlichen Verlustabzug, der sehr vorteilhaft ist. Dies erfordert starke Beweise für betrügerische Absichten, die mit den Prinzipien im IRS-Memo von 2025 übereinstimmen (coin-counsel.com).
Wertloses Wertpapier (Kapitalverlust): Wenn das Projekt ein legitimes, aber gescheitertes Geschäftsvorhaben war, gilt der Vermögenswert als "wertloses Wertpapier". Gemäß IRC § 165(g) wird dies als Kapitalverlust aus einem Verkauf des Vermögenswerts für 0 $ am letzten Tag des Steuerjahres behandelt. Kapitalverluste sind weniger flexibel; sie gleichen zuerst Kapitalgewinne aus, und jeder Überschuss ist gegen gewöhnliches Einkommen bis zu nur 3.000 $ pro Jahr abzugsfähig.

Der Nachweis eines Diebstahls ist schwieriger, kann aber zu einem viel besseren steuerlichen Ergebnis führen. Konsultieren Sie einen Steuerberater, um die beste Strategie für Ihre spezifische Situation zu bestimmen.

Wie Krypto-Steuersoftware bei katastrophalen Verlustszenarien hilft

Wenn Sie Opfer eines Diebstahls in Höhe von mehreren Tausend Dollar geworden sind, ist das Letzte, was Sie tun möchten, jahrelange CSV-Dateien von Börsen zu durchsuchen, um Ihren Verlust zu berechnen. Hier wird Krypto-Steuersoftware zu einem entscheidenden Bestandteil Ihres Wiederherstellungswerkzeugs.

Genaue Kostenbasis: dTax liefert die wichtigste Zahl für Ihren Anspruch: die angepasste Basis der gestohlenen Vermögenswerte. Es berechnet diese automatisch mithilfe anerkannter Buchhaltungsmethoden (wie HIFO oder FIFO) und erspart Ihnen und Ihrem Steuerberater Stunden an Arbeit.
Vollständiger Audit Trail: Die Plattform generiert einen vollständigen Transaktionsverlaufsbericht, den Sie Ihrem Steuerberater zur Verfügung stellen können. Dieser Bericht zeigt das genaue Datum, die Uhrzeit und den Betrag der an die Wallet des Betrügers gesendeten Krypto-Assets und dient als wesentlicher Beweis.
Transaktions-Tagging: Innerhalb von dTax können Sie die ausgehende Verlusttransaktion als "Gestohlen" kennzeichnen. Dies isoliert sie von Ihren regulären Trades und Überweisungen und stellt sicher, dass sie bei der Erstellung Ihrer endgültigen Steuerberichte korrekt behandelt und nicht fälschlicherweise als steuerpflichtiger Verkauf angesehen wird.

Die Bewältigung der Folgen eines Krypto-Diebstahls ist stressig genug. Lassen Sie sich nicht durch die Steuerberichterstattung zusätzlich belasten. Die Regeln sind komplex, aber ein abzugsfähiger Verlust kann eine entscheidende finanzielle Rettungsleine sein. Seien Sie proaktiv, dokumentieren Sie alles und arbeiten Sie mit einem qualifizierten Fachmann zusammen.

Bereit, Ihre Krypto-Transaktionsaufzeichnungen in Ordnung zu bringen? Testen Sie dTax kostenlos unter getdtax.com, um zu sehen, wie die automatisierte Nachverfolgung Sie auf jedes Steuerszenario vorbereiten kann.

Häufig gestellte Fragen

Was ist der Unterschied zwischen einem Diebstahlverlust und einem Kapitalverlust?

Ein Diebstahlverlust aus einer Investition ist typischerweise ein "gewöhnlicher Verlust", der verwendet werden kann, um jede Art von Einkommen (wie Ihr Gehalt) ohne jährliche Begrenzung auszugleichen. Ein Kapitalverlust, der auftritt, wenn Sie einen Vermögenswert für weniger verkaufen, als Sie bezahlt haben, oder er wertlos wird, gleicht hauptsächlich Kapitalgewinne aus. Sie können jährlich nur maximal 3.000 $ an Netto-Kapitalverlusten gegen Ihr gewöhnliches Einkommen abziehen. Dies macht einen gewöhnlichen Verlustabzug viel wirkungsvoller, um Ihre gesamte Steuerschuld zu reduzieren.

Kann ich Verluste abziehen, wenn meine Krypto-Börse gehackt wird?

Es kommt darauf an. Wenn eine Börse gehackt wird und Ihre spezifischen Vermögenswerte gestohlen werden, ohne dass eine Wiedererlangung von der Firma oder ihrer Versicherung möglich ist, könnte dies potenziell als Diebstahlverlust behandelt werden. Der Schlüssel ist der Nachweis, dass Ihr spezifisches Eigentum gestohlen wurde und es keine vernünftige Aussicht gibt, vollständig entschädigt zu werden. Wenn die Börse Insolvenz anmeldet und Sie als Gläubiger nur einen Bruchteil Ihrer Vermögenswerte zurückerhalten, wird der nicht wiedererlangte Teil eher als Kapitalverlust aus einer wertlosen oder teilweise wertlosen Investition behandelt.

Muss ich warten, bis die Betrüger gefasst werden, um einen Diebstahlverlust geltend zu machen?

Nein, das müssen Sie nicht. Der Standard für die Geltendmachung eines Diebstahlverlusts ist "keine vernünftige Aussicht auf Wiedererlangung". Bei den meisten Krypto-Betrügereien mit anonymen Akteuren in ausländischen Gerichtsbarkeiten wird dieser Standard oft im selben Jahr erfüllt, in dem der Diebstahl entdeckt wird. Sie benötigen keine rechtliche Verurteilung oder Verhaftung des Täters, um den Abzug geltend zu machen, aber Sie müssen Polizeiberichte eingereicht und dokumentiert haben, warum eine Wiedererlangung höchst unwahrscheinlich ist.