Wenn Sie Kryptowährungen bei einem Decentralized Finance (DeFi)-Exploit verloren haben, können Sie möglicherweise einen Steuerabzug für Ihren Verlust geltend machen. Entscheidend ist der Nachweis, dass die Kryptowährung als Investition gehalten wurde und dass keine realistische Aussicht auf Wiedererlangung besteht. Dieser Leitfaden erläutert die IRS-Regeln und die erforderlichen Schritte.

DeFi-Exploits: Eine neue Normalität für Investoren

Die Welt von DeFi bewegt sich in rasantem Tempo, aber das gilt auch für die Risiken. Allein im ersten Quartal 2025 sollen laut Reuters über 1,6 Milliarden Dollar an Kryptowährungen durch Hacks und Exploits verloren gegangen sein. Hochkarätige Vorfälle, von massiven Börsen-Einbrüchen wie dem gemeldeten 1,5 Milliarden Dollar Bybit-Hack Reuters bis hin zu Protokoll-Exploits auf verschiedenen Plattformen, haben unzählige Investoren mit leeren Wallets zurückgelassen.

Für die Betroffenen ist der finanzielle Schmerz groß. Schnell stellt sich die Frage: Gibt es neben der Hoffnung auf eine Wiedererlangung auch steuerliche Erleichterungen?

Die Antwort ist ein qualifiziertes "Ja". Das US-Steuergesetz bietet einen Weg, Verluste aus Diebstahl abzuziehen, aber die Navigation durch die spezifischen Anforderungen für Krypto ist komplex. Wenn man es richtig macht, kann man erhebliche Steuereinsparungen erzielen, während ein falsches Vorgehen zu einem abgelehnten Abzug oder sogar einer IRS-Prüfung führen kann.

Können Sie gestohlene Kryptowährungen abziehen? Die IRS-Regeln erklärt

Die primäre Regel für Diebstahlverluste ist Internal Revenue Code (IRC) Section 165 irs.gov. Dieser Abschnitt erlaubt es Steuerzahlern, Verluste abzuziehen, die nicht durch Versicherungen oder andere Erstattungen gedeckt sind. Für Einzelpersonen sind die Regeln jedoch spezifisch.

Der IRS unterscheidet für Einzelpersonen zwischen drei Haupttypen von Verlusten:

Verluste, die in einem Gewerbebetrieb oder Geschäft entstanden sind.
Verluste, die bei einer Transaktion entstanden sind, die mit Gewinnabsicht eingegangen wurde.
Persönliche Unfall- oder Diebstahlverluste.

Für die meisten Krypto-Investoren ist die zweite Kategorie die wichtigste. Wenn Sie Ihre Kryptowährung als Investition mit der Absicht gehalten haben, einen Gewinn zu erzielen, wird ein Diebstahl dieser Kryptowährung als gewinnorientierter Diebstahlverlust betrachtet coin-counsel.com.

Die entscheidende Unterscheidung: Gewinnabsicht vs. persönlicher Verlust

Diese Unterscheidung ist alles. Von 2018 bis 2025 setzte der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) Abzüge für die meisten persönlichen Unfall- und Diebstahlverluste aus, es sei denn, sie ereigneten sich in einem von der Regierung erklärten Katastrophengebiet irs.gov. Obwohl diese Aussetzung für das Steuerjahr 2026 nun abgelaufen ist, bleiben die Regeln für persönliche Verluste restriktiv.

Entscheidend ist, dass die TCJA-Aussetzung niemals für gewinnorientierte Verluste gemäß IRC §165(c)(2) galt. Diese waren die ganze Zeit über abzugsfähig.

In jüngsten Leitlinien hat das IRS Office of Chief Counsel verschiedene Krypto-Betrugsszenarien analysiert und dieses Prinzip konsequent bekräftigt coin-counsel.com.

Als Investitionsdiebstahl abzugsfähig: Ein Investor verliert Gelder bei einem "Pig Butchering"-Betrug, bei dem er auf eine betrügerische Handelsplattform gelockt wurde. Das Motiv war Gewinn, was den Verlust potenziell abzugsfähig macht. Dieselbe Logik gilt für einen DeFi-Exploit, bei dem Ihre gestakten Investment-Token gestohlen werden.
Nicht als persönlicher Verlust abzugsfähig: Eine Person sendet Kryptowährungen an einen Betrüger im Rahmen eines Romance-Scams. Das Motiv war persönlich, nicht gewinnorientiert, was den Verlust nach den alten TCJA-Regeln zu einem nicht abzugsfähigen persönlichen Verlust macht (und immer noch hohen Hürden unterliegt).

Für Opfer eines DeFi-Hacks ist der Fall für ein Gewinnmotiv in der Regel stark. Wenn Ihre Gelder in einem Liquiditätspool, einem Staking-Vertrag oder einem Lending-Protokoll waren, um Rendite zu erzielen, befanden Sie sich eindeutig in einer "Transaktion, die mit Gewinnabsicht eingegangen wurde".

Drei Wege für Krypto-Verluste: Ein Vergleich

Wenn Sie Kryptowährungen verlieren, gibt es nicht nur eine Möglichkeit, dies zu melden. Je nach den Umständen könnte Ihr Verlust ein Diebstahlverlust, ein Kapitalverlust oder ein Aufgabe-Verlust sein. Die Wahl des richtigen Weges ist entscheidend, da sie Ihr steuerliches Ergebnis dramatisch beeinflusst.

Faktor	Diebstahlverlust	Kapitalverlust	Aufgabe-Verlust
Auslösendes Ereignis	Kriminelle Entwendung Ihres Eigentums (z.B. Hack, Exploit, Betrug).	Verkauf, Tausch oder sonstige Veräußerung des Vermögenswerts unter seinem Anschaffungswert.	Vermögenswert wird vollständig und nachweislich wertlos, und Sie geben ihn auf.
IRS-Formular	Form 4684, Abschnitt B	Form 8949 & Schedule D	Form 4797, Teil II
Verlustart	Ordentlicher Verlust	Kapitalverlust	Ordentlicher Verlust
Jährliche Grenze	Keine Begrenzung für die Verrechnung mit ordentlichem Einkommen (erfordert aber Einzelabzug).	Verrechnet zuerst mit Kapitalgewinnen, dann bis zu 3.000 $ mit ordentlichem Einkommen.	Keine Begrenzung für die Verrechnung mit ordentlichem Einkommen.
Abzugsbetrag	Ihr angepasster Anschaffungswert der gestohlenen Kryptowährung.	Erlös (oft 0 $) abzüglich Ihres angepassten Anschaffungswerts.	Ihr vollständiger angepasster Anschaffungswert.
Schlüsselanforderung	Nachweis des Diebstahls und keine realistische Aussicht auf Wiedererlangung.	Ein Verkauf oder Tausch muss stattfinden.	Nachweis der vollständigen Wertlosigkeit und einer Handlung der Aufgabe.
Am besten für	DeFi-Hacks, Börsen-Exploits, Anlagebetrug.	Tax-Loss Harvesting, Verkauf von Vermögenswerten, die an Wert verloren haben.	Rug-Pulled-Token, Coins auf toten Blockchains, verlorene private Schlüssel.

Wie die Tabelle zeigt, ist ein Diebstahlverlust oft die günstigste Behandlung für ein Hack-Opfer, da es sich um einen ordentlichen Verlust handelt, der nicht der jährlichen Grenze von 3.000 $ gegenüber dem ordentlichen Einkommen unterliegt. Wenn Sie einen Anschaffungswert von 50.000 $ in gestohlener Kryptowährung hatten, könnten Sie potenziell die vollen 50.000 $ in einem einzigen Jahr von Ihrem Einkommen abziehen (vorausgesetzt, Sie nehmen Einzelabzüge vor).

Ein Schritt-für-Schritt-Leitfaden für Hack-Opfer

Wenn Sie Gelder bei einem DeFi-Exploit verloren haben, finden Sie hier einen strukturierten Plan zur Dokumentation Ihres Verlusts für Steuerzwecke.

Schritt 1: Den Diebstahl sofort dokumentieren

Ihr Anspruch ist nur so stark wie Ihre Beweise. Sobald Sie den Exploit entdecken:

Screenshots machen: Machen Sie Screenshots von der Website des Protokolls, Discord und Twitter-Ankündigungen, die den Hack bestätigen.
Transaktions-Hashes speichern: Verwenden Sie einen Block-Explorer wie Etherscan, um die Transaktions-IDs Ihrer Einzahlungen in das Protokoll und, falls möglich, die Transaktionen des Hackers, die die Gelder abziehen, zu finden und zu speichern.
Polizeibericht erstatten: Kontaktieren Sie Ihre örtliche Polizeidienststelle, um einen Bericht zu erstatten. Auch wenn diese möglicherweise keine Ermittlungen durchführen kann, ist der Bericht ein entscheidendes Beweisstück dafür, dass ein Diebstahl stattgefunden hat.
IC3-Beschwerde einreichen: Melden Sie den Vorfall beim FBI's Internet Crime Complaint Center unter ic3.gov. Speichern Sie die Bestätigungsnummer und jegliche Korrespondenz.

Schritt 2: Ihren Anschaffungswert festlegen

Ihr Abzug ist auf Ihren angepassten Anschaffungswert begrenzt, nicht auf den Marktwert der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Diebstahls. Wenn Sie 10 ETH für jeweils 1.000 $ gekauft haben (ein Anschaffungswert von 10.000 $) und diese zum Zeitpunkt des Diebstahls 40.000 $ wert waren, beträgt Ihr maximaler Abzug 10.000 $.

Dies ist für viele Investoren der schwierigste Schritt. Sie müssen die gesamte Historie der gestohlenen Vermögenswerte nachvollziehen, einschließlich:

Ursprüngliche Kaufdaten und Fiat-Kosten.
Alle Transaktionsgebühren und Gasgebühren, die zum Anschaffungswert hinzugerechnet werden.
Aufzeichnungen über alle Krypto-zu-Krypto-Trades, die zum Erwerb des gestohlenen Vermögenswerts führten.

Dies manuell über mehrere Wallets und Börsen hinweg zu verfolgen, ist unglaublich schwierig. Hier ist eine Krypto-Steuersoftwareplattform wie dTax unerlässlich. Durch die Verbindung Ihrer Wallets und Börsen kann dTax die Anschaffungskosten für Ihre spezifischen Lots gestohlener Kryptowährungen automatisch berechnen.

Schritt 3: Nachweis, dass keine realistische Aussicht auf Wiedererlangung besteht

Laut IRS können Sie einen Diebstahlverlust nur in dem Jahr geltend machen, in dem Sie ihn entdecken, vorausgesetzt, es besteht "keine realistische Aussicht auf Wiedererlangung" irs.gov.

Wenn das DeFi-Protokoll oder ein Dritter einen vollständigen Erstattungsplan ankündigt, können Sie keinen Verlust geltend machen.
Wenn eine teilweise Wiedererlangung möglich ist, ist Ihr Verlust Ihr Anschaffungswert abzüglich des erwarteten Wiedererlangungsbetrags.
Bei den meisten DeFi-Exploits, die anonyme Hacker und an Mixer gesendete Gelder betreffen, ist die Aussicht auf Wiedererlangung praktisch null. Dokumentieren Sie dies mit Nachrichtenartikeln, Blockchain-Analyseberichten (z.B. von Chainalysis oder Elliptic) und Erklärungen des Projektteams zu den Wiedererlangungsbemühungen.

Schritt 4: Formular 4684 einreichen

Diebstahlverluste für Anlagevermögen werden auf Formular 4684, Abschnitt B (Business and Income-Producing Property) gemeldet.

Sie beschreiben das Eigentum (z.B. "10 ETH verloren bei Drift Protocol Exploit").
Geben Sie Ihren berechneten Anschaffungswert ein.
Geben Sie erhaltene Versicherungs- oder Erstattungsbeträge ein (normalerweise 0 $).
Der endgültige Verlustbetrag fließt von Formular 4684 in Schedule A (Itemized Deductions).

Da der Abzug in Schedule A erscheint, müssen Sie Ihre Abzüge einzeln aufschlüsseln, um davon zu profitieren. Wenn Ihre gesamten Einzelabzüge (einschließlich des Diebstahlverlusts) den Standardabzug nicht übersteigen, erhalten Sie durch diese Methode keinen Steuervorteil.

Häufige Fallstricke beim Geltendmachen eines Diebstahlverlusts

Vermeiden Sie diese häufigen Fehler, die Ihren Abzug gefährden können:

Abzug des Marktwerts: Sie können nur Ihren Anschaffungswert abziehen. Das Abziehen des höheren Marktwerts zum Zeitpunkt des Diebstahls ist ein häufiger Fehler, den der IRS nicht zulassen wird.
Geltendmachung im falschen Jahr: Der Verlust wird im Jahr der Entdeckung geltend gemacht, nicht unbedingt im Jahr der ursprünglichen Investition. Wenn Sie einen Hack von 2025 Anfang 2026 entdecken, ist dies ein Steuerereignis für 2026.
Mangelnde Dokumentation: Ein Abzug ohne Polizeiberichte, Transaktionsaufzeichnungen und Nachweis des Anschaffungswerts ist eine Einladung zur Prüfung. Führen Sie akribische Aufzeichnungen.
Verwechslung von Wertlosigkeit mit Diebstahl: Wenn der Wert eines Tokens aufgrund eines Marktcrashs oder Projektversagens (ein "Rug Pull") auf Null fällt, kann dies ein Aufgabe-Verlust sein, kein Diebstahlverlust. Diebstahl erfordert eine illegale Entwendung Ihres spezifischen Eigentums.

Wie dTax die Meldung von Diebstahl und Verlusten vereinfacht

Die Berechnung des Anschaffungswerts gestohlener Vermögenswerte ist die größte Hürde bei der Geltendmachung eines Diebstahlverlusts. dTax wurde entwickelt, um dieses Problem zu lösen.

Durch die Verbindung Ihrer Wallets und Börsenkonten über API oder Dateiupload aggregiert dTax automatisch Ihre gesamte Transaktionshistorie. Unsere KI-gestützte Klassifizierungs-Engine hilft bei der Identifizierung von Trades, Übertragungen, Staking-Belohnungen und anderen komplexen DeFi-Ereignissen. Wenn ein Diebstahl auftritt, können Sie:

Gestohlene Vermögenswerte isolieren: Kennzeichnen Sie die spezifischen ausgehenden Transaktionen im Zusammenhang mit dem Hack als "gestohlen".
Genaue Anschaffungswertberichte erstellen: dTax berechnet den präzisen Anschaffungswert für die gestohlene Kryptowährung unter Verwendung von Buchhaltungsmethoden wie FIFO oder SpecID und liefert die genaue Zahl, die Sie für Formular 4684 benötigen.
Einen Prüfpfad führen: Die Plattform dient als dauerhafte Aufzeichnung Ihrer Transaktionshistorie und liefert die Dokumentation, die zur Untermauerung Ihrer Anschaffungswertberechnung erforderlich ist, falls der IRS jemals danach fragt.

Obwohl unsere KI zu einer hohen Genauigkeit bei der Transaktionsklassifizierung beiträgt, empfehlen wir immer eine abschließende menschliche Überprüfung, um sicherzustellen, dass jedes Detail Ihrer spezifischen Situation entspricht. Diese Kombination aus leistungsstarker Automatisierung und Benutzerverifizierung reduziert den manuellen Aufwand und die Unsicherheit bei der Verlustmeldung erheblich.

Dieser Inhalt dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung dar. Konsultieren Sie einen qualifizierten Steuerberater für Ihre spezifische Situation.

Beginnen Sie mit der Automatisierung Ihrer Krypto-Steuern und seien Sie mit dTax auf jedes Szenario vorbereitet.

Häufig gestellte Fragen

Was passiert, wenn die Hacker später einen Teil des Geldes zurückgeben?

Wenn Sie einen Diebstahlverlustabzug geltend machen und in einem späteren Jahr eine Erstattung erhalten, müssen Sie den wiedererlangten Betrag in dem Jahr, in dem Sie ihn erhalten, als Einkommen angeben. Dies ist als "Steuervorteilsregel" bekannt. Wenn Sie beispielsweise im Jahr 2026 einen Verlust von 10.000 $ abgezogen haben und im Jahr 2028 eine Wiedererlangung von 2.000 $ erhalten, müssen Sie in Ihrer Steuererklärung für 2028 2.000 $ Einkommen angeben Reuters.

Kann ich einen Verlust für Kryptowährungen in einem Wallet geltend machen, bei dem ich die privaten Schlüssel verloren habe?

Ja, dies könnte ab dem Steuerjahr 2026 möglich sein. Das Auslaufen der TCJA-Aussetzung für verschiedene Einzelabzüge könnte die Tür für die Geltendmachung eines Verlusts bei wertlosem oder aufgegebenem Eigentum wieder öffnen. Wenn Sie nachweisen können, dass Sie den Zugang zum Wallet dauerhaft verloren haben und die Vermögenswerte nicht wiederherstellbar sind, könnten Sie einen Aufgabe-Verlust auf Formular 4797 geltend machen. Dies erfordert den Nachweis, dass der Vermögenswert für Sie völlig wertlos ist und dass Sie einen positiven Schritt zur Aufgabe unternommen haben. Die Standards sind sehr hoch, daher ist eine umfassende Dokumentation Ihrer Wiederherstellungsversuche entscheidend.

Meine gestohlene Kryptowährung stammte aus einem Airdrop. Kann ich trotzdem einen Verlust geltend machen?

Es hängt davon ab, wie Sie den Airdrop ursprünglich behandelt haben. Gemäß IRS-Richtlinien wird Krypto, das aus einem Airdrop erhalten wird, als ordentliches Einkommen zum fairen Marktwert am Datum der Kontrolle versteuert. Dieser Wert wird zu Ihrem Anschaffungswert. Wenn Sie den Airdrop bei Erhalt als Einkommen gemeldet haben, haben Sie einen Anschaffungswert und können einen Diebstahlverlust in Höhe dieses Anschaffungswerts geltend machen. Wenn Sie den Airdrop nie als Einkommen gemeldet haben, ist Ihr Anschaffungswert null, und Sie können daher keinen Abzug für den Diebstahl geltend machen.