So melden Sie Kraken-Steuern

Kraken-Benutzer müssen alle Verkäufe, Trades und Einnahmen aus Kryptowährungen dem IRS auf Formular 8949 und Schedule D melden. Kraken stellt 1099-MISC-Formulare für US-Kunden aus, die über 600 $ an Staking-Belohnungen verdienen, und ist ab dem Steuerjahr 2025 gemäß IRC Section 6045 der 1099-DA-Broker-Meldepflicht unterworfen. Der zuverlässigste Weg, Ihre Kraken-Steuern zu berechnen, besteht darin, Ihren vollständigen Ledger-Verlauf zu exportieren und in eine Steuersoftware wie dTax zu importieren.

Was Kraken dem IRS meldet

Kraken (betrieben von Payward, Inc.) ist ein in den USA registriertes Money Services Business und erfüllt die Informationsmeldepflichten des IRS.

1099-MISC für Staking

Kraken stellt 1099-MISC-Formulare für US-Kunden aus, die im Steuerjahr mehr als 600 $ an Staking-Belohnungen, Empfehlungsboni oder anderen Nicht-Handelseinnahmen erhalten haben. Gemäß Revenue Ruling 2023-14 sind Staking-Belohnungen ordentliches Einkommen zum fairen Marktwert, wenn der Steuerpflichtige die Verfügungsgewalt erlangt.

Formular 1099-DA (ab 2025)

Als zentralisierte Börse, die die Definition eines „Brokers“ gemäß IRC Section 6045 erfüllt, wie sie durch den Infrastructure Investment and Jobs Act (Public Law 117-58) erweitert wurde, muss Kraken ab dem Steuerjahr 2025 Bruttoerlöse aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte melden. Der IRS wird diese Daten mit Ihrem eingereichten Formular 8949 abgleichen.

IRS-Vorladungsverlauf

Im Jahr 2021 stellte der IRS eine John Doe-Vorladung an Kraken (Payward, Inc.) zu, um Aufzeichnungen von Benutzern zu erhalten, die zwischen 2016 und 2020 Transaktionen im Wert von mindestens 20.000 $ durchgeführt hatten (Fall Nr. 21-mc-80095). Dies wurde vom US District Court for the Northern District of California genehmigt. Dieser Verlauf unterstreicht die Bedeutung einer genauen Berichterstattung für alle Kraken-Benutzer.

So exportieren Sie Ihren Kraken Ledger-Verlauf

Der primäre Export von Kraken ist der „Ledger“-Verlauf, der eine vollständige Aufzeichnung aller Kontoaktivitäten bietet.

Schritt 1: Greifen Sie auf Ihren Verlauf zu

Melden Sie sich bei kraken.com an und navigieren Sie zu Verlauf > Export. Alternativ können Sie direkt zu kraken.com/u/history/export gehen.

Schritt 2: Konfigurieren Sie Ihren Export

Wählen Sie die folgenden Optionen aus:

Exporttyp: Ledgers
Datumsbereich: Volles Steuerjahr (1. Januar bis 31. Dezember)
Format: CSV

Klicken Sie auf „Senden“, um den Export zu generieren.

Schritt 3: Laden Sie die Datei herunter

Kraken bereitet Ihren Export vor und stellt ihn zum Download bereit. Bei großen Konten kann die Verarbeitung mehrere Minuten dauern. Sie erhalten eine Benachrichtigung, wenn die Datei bereit ist.

Verständnis des Kraken Ledger-Formats

Die Kraken Ledger CSV enthält diese wichtigen Spalten:

txid: Eindeutige Transaktionskennung
refid: Referenz-ID, die verwandte Einträge verknüpft (z. B. beide Seiten eines Trades)
time: Zeitstempel in UTC
type: Transaktionstyp (Trade, Einzahlung, Auszahlung, Staking, Überweisung)
subtype: Zusätzliche Klassifizierung
aclass: Anlageklasse (Währung)
asset: Die Kryptowährung oder Fiat-Währung
amount: Menge (negativ für Abflüsse, positiv für Zuflüsse)
fee: Für die Transaktion erhobene Gebühr
balance: Laufender Kontostand

Gemäß IRS Publication 551 werden Gebühren, die beim Erwerb von Eigentum anfallen, zu den Anschaffungskosten addiert. Die Gebührenspalte von Kraken ermöglicht es dTax, Handelsgebühren automatisch in Ihre Anschaffungskostenberechnungen einzubeziehen.

Trades-Export (Alternative)

Kraken bietet auch einen „Trades“-Export an, der sich speziell auf ausgeführte Aufträge konzentriert. Dieser enthält Felder wie Auftragstyp, Preis, Kosten und Volumen. Während der Ledger-Export umfassender ist, kann der Trades-Export nützlich sein, um spezifische Handelsaktivitäten zu überprüfen.

So importieren Sie Kraken CSV in dTax

Schritt 1: Laden Sie die Ledger CSV hoch

Navigieren Sie in dTax zu Transaktionen > CSV importieren. Laden Sie Ihre Kraken Ledger-Exportdatei hoch.

Schritt 2: Automatische Erkennung

Der Parser von dTax erkennt automatisch das Kraken Ledger-Format und ordnet jeden Eintrag zu. Der Parser verarbeitet die einzigartigen Asset-Benennungskonventionen von Kraken – zum Beispiel verwendet Kraken in einigen Exportformaten „XXBT“ für Bitcoin und „XETH“ für Ethereum, während in anderen „BTC“ und „ETH“ verwendet werden.

Schritt 3: Transaktionsabgleich

Der Parser gleicht verwandte Ledger-Einträge mithilfe des Feldes refid ab. Ein einzelner Trade erscheint als zwei Ledger-Einträge – eine Lastschrift und eine Gutschrift –, die dTax zu einem einzigen Trade-Datensatz mit genauen Anschaffungskosten kombiniert.

Schritt 4: Überprüfen und Berechnen

Überprüfen Sie die importierten Transaktionen auf Vollständigkeit. Wählen Sie dann Ihre Anschaffungskostenmethode – FIFO, LIFO, HIFO oder Spezifische Identifizierung – und generieren Sie Ihre Steuerberichte. Gemäß IRS FAQ Q39 erfordert die Spezifische Identifizierung, dass Sie die spezifische Einheit der verkauften Kryptowährung angemessen identifizieren können.

Kraken Margin- und Futures-Handel

Kraken bietet sowohl Margin-Handel als auch Futures-Kontrakte an, die jeweils eine unterschiedliche steuerliche Behandlung haben.

Margin-Handel

Margin-Trades auf Kraken beinhalten das Leihen von Geldern, um Ihre Position zu verstärken. Die steuerliche Behandlung ist:

Eröffnung einer Margin-Position: Nicht sofort steuerpflichtig
Schließung einer Margin-Position: Löst einen Kapitalgewinn oder -verlust aus, basierend auf der Differenz zwischen Ihrem Eröffnungs- und Schlusskurs
Margin-Zinsen: Zinsen, die für geliehene Gelder gezahlt werden, können als Investitionszinsen gemäß IRC Section 163(d) abzugsfähig sein, vorbehaltlich der Begrenzung der Investitionszinsen (nur bis zum Nettoinvestitionseinkommen abzugsfähig)

Exportieren Sie Ihren Margin-Handelsverlauf getrennt von Spot-Trades, um sicherzustellen, dass alle Positionen erfasst werden.

Futures-Handel

Kraken Futures (ehemals Crypto Facilities) operiert als separate Plattform. Kryptowährungs-Futures qualifizieren sich nicht als Section 1256-Kontrakte – gemäß IRS Chief Counsel Memorandum 202124008 ist virtuelle Währung kein „regulierter Futures-Kontrakt“ gemäß IRC Section 1256(g)(1). Dies bedeutet, dass Gewinne und Verluste aus Krypto-Futures auf Formular 8949 wie reguläre Kapitaltransaktionen gemeldet werden, ohne die 60/40 Langzeit-/Kurzzeit-Aufteilung.

Kraken Staking-Steuern

Kraken war eine der ersten großen Börsen, die Staking-Dienste anbot, obwohl die Durchsetzungsmaßnahme der SEC vom Februar 2023 (SEC gegen Payward, Inc.) Kraken dazu veranlasste, das Staking für US-Kunden einzustellen und 30 Millionen Dollar an Strafen zu zahlen. Wenn Sie vor oder nach diesem Zeitraum Staking-Belohnungen verdient haben (Kraken hat später einige Staking-Dienste wieder aufgenommen), sind diese Belohnungen voll steuerpflichtig.

Steuerliche Behandlung

Gemäß Rev. Rul. 2023-14 sind Staking-Belohnungen als ordentliches Einkommen zum fairen Marktwert steuerpflichtig, wenn Sie sie erhalten. Das steuerpflichtige Ereignis tritt ein, wenn die Belohnungen Ihrem Konto gutgeschrieben werden – nicht, wenn Sie sie verkaufen oder abheben.

Anschaffungskosten für zukünftige Verkäufe

Der faire Marktwert der Staking-Belohnungen zum Zeitpunkt des Erhalts wird zu Ihren Anschaffungskosten. Wenn Sie die gestakten Token später verkaufen, entspricht Ihr Kapitalgewinn oder -verlust dem Verkaufspreis abzüglich dieser Anschaffungskosten. Die Haltedauer für Kapitalgewinne beginnt an dem Datum, an dem Sie die Staking-Belohnung erhalten haben.

Meldung

Melden Sie Staking-Einkommen auf Schedule 1 (Formular 1040) als „Sonstige Einkünfte“. Wenn Sie anschließend Staking-Belohnungen verkaufen, melden Sie den Kapitalgewinn oder -verlust auf Formular 8949. dTax übernimmt sowohl die Einkommenserfassung als auch die nachfolgende Verfolgung der Veräußerung automatisch.

Umgang mit Kraken-Überweisungen

Einzahlungen von externen Quellen

Wenn Sie Krypto von einer anderen Wallet oder Börse auf Kraken einzahlen, wird dies von Kraken als „Einzahlung“ in Ihrem Ledger erfasst. Dies ist kein steuerpflichtiges Ereignis, aber Sie müssen die ursprünglichen Anschaffungskosten angeben, von denen Sie das Asset gekauft haben. In dTax können Sie Einzahlungen mit Kaufaufzeichnungen von anderen Plattformen verknüpfen.

Abhebungen auf externe Wallets

Abhebungen von Kraken auf eine externe Wallet sind keine steuerpflichtigen Ereignisse, aber die Abhebungsgebühr kann Ihre Anschaffungskosten beeinflussen. Der Kraken Ledger erfasst sowohl den abgehobenen Betrag als auch die Gebühr, die dTax für eine genaue Nachverfolgung erfasst.

Häufige Kraken-Steuerprobleme

Asset-Namen-Zuordnung

Kraken verwendet in einigen Exporten nicht standardisierte Ticker-Symbole (z. B. XXBT anstelle von BTC, ZUSD anstelle von USD, XETH anstelle von ETH). Der Kraken-Parser von dTax ordnet diese automatisch standardisierten Symbolen zu, aber es lohnt sich, die Zuordnung nach dem Import zu überprüfen.

Gepaarte Ledger-Einträge

Jeder Kraken-Trade erzeugt zwei Ledger-Einträge (z. B. -0,5 BTC und +8.000 USD). Diese müssen korrekt gepaart werden, um die Anschaffungskosten zu berechnen. dTax verwendet das Feld refid, um Paare abzugleichen, aber schnell hintereinander ausgeführte Trades müssen möglicherweise überprüft werden.

Fork- und Airdrop-Verteilungen

Wenn Sie Fork-Token oder Airdrops über Kraken erhalten haben, erscheinen diese als „Transfer“- oder „Einzahlungs“-Einträge in Ihrem Ledger. Gemäß IRS Revenue Ruling 2019-24 sind Airdrop-Token ordentliches Einkommen zum fairen Marktwert, wenn sie erhalten werden. dTax kennzeichnet diese Verteilungen zur Einkommenserfassung.

Häufig gestellte Fragen

Meldet Kraken dem IRS?

Ja. Kraken stellt 1099-MISC-Formulare für Staking-Belohnungen über 600 $ aus und unterliegt ab dem Steuerjahr 2025 den Anforderungen des Formulars 1099-DA. Kraken hat auch den John Doe-Vorladungsanfragen des IRS entsprochen – im Jahr 2021 stellte Kraken Aufzeichnungen für Konten mit 20.000 $ oder mehr an jährlichen Transaktionen zur Verfügung (Fall Nr. 21-mc-80095, Northern District of California).

Wie gehe ich mit Kraken Margin-Trades bei meinen Steuern um?

Margin-Trades werden auf Formular 8949 gemeldet, wenn Positionen geschlossen werden. Ihr Gewinn oder Verlust entspricht der Differenz zwischen Ihrem Schluss- und Eröffnungskurs, abzüglich Gebühren. Zinsen, die für Margin-Kredite gezahlt werden, können gemäß IRC Section 163(d) als Investitionszinsaufwand abzugsfähig sein, begrenzt auf Ihr Nettoinvestitionseinkommen. Exportieren Sie Ihren Margin-Handelsverlauf von Kraken und importieren Sie ihn in dTax, das den Gewinn oder Verlust für jede geschlossene Position berechnet.

Wie werden Kraken Staking-Belohnungen besteuert?

Kraken Staking-Belohnungen sind gemäß IRS Revenue Ruling 2023-14 als ordentliches Einkommen zum fairen Marktwert steuerpflichtig, wenn sie Ihrem Konto gutgeschrieben werden. Melden Sie Staking-Einkommen auf Schedule 1 des Formulars 1040. Der faire Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts wird zu Ihren Anschaffungskosten für zukünftige Kapitalgewinnberechnungen, wenn Sie die gestakten Token verkaufen. dTax verfolgt sowohl das Einkommensereignis als auch nachfolgende Veräußerungen automatisch.