분산형 금융(DeFi) 익스플로잇으로 암호화폐를 잃었다면, 해당 손실에 대해 세금 공제를 청구할 수 있습니다. 핵심은 해당 암호화폐가 투자 목적으로 보유되었으며, 회수 가능성이 합리적으로 없음을 증명하는 것입니다. 이 가이드는 IRS 규정과 취해야 할 단계를 설명합니다.

DeFi 익스플로잇: 투자자들에게 새로운 현실

DeFi의 세계는 엄청난 속도로 움직이지만, 위험도 마찬가지입니다. 2025년 1분기에만 $1.6억 이상의 암호화폐가 해킹 및 익스플로잇으로 인해 손실된 것으로 보고되었습니다(Reuters). $1.5억 규모의 Bybit 해킹(Reuters)과 같은 대규모 거래소 침해부터 다양한 플랫폼의 프로토콜 익스플로잇에 이르는 고위험 사건들은 수많은 투자자들의 지갑을 비웠습니다.

피해를 입은 사람들에게 재정적 고통은 심각합니다. 빠르게 드는 질문은 다음과 같습니다: 회복을 바라는 것 외에 세금 감면 혜택을 받을 수 있을까?

답은 "가능하다"입니다. 미국 세법은 도난으로 인한 손실을 공제할 수 있는 길을 제공하지만, 암호화폐에 대한 특정 요구 사항을 탐색하는 것은 복잡합니다. 올바르게 처리하면 상당한 세금 절감 효과를 얻을 수 있지만, 잘못 처리하면 공제 거부 또는 IRS 감사로 이어질 수 있습니다.

도난당한 암호화폐를 공제할 수 있나요? IRS 규정 설명

도난 손실을 규율하는 주요 규정은 내국세법(IRC) 섹션 165 irs.gov입니다. 이 섹션은 납세자가 보험 또는 기타 보상으로 보전되지 않는 손실을 공제할 수 있도록 허용합니다. 그러나 개인의 경우 규정은 구체적입니다.

IRS는 개인에 대한 세 가지 주요 손실 유형을 구분합니다:

사업 또는 거래에서 발생한 손실.
이익을 목적으로 한 거래에서 발생한 손실.
개인 상해 또는 도난 손실.

대부분의 암호화폐 투자자에게 두 번째 범주가 가장 중요합니다. 이익을 얻을 목적으로 암호화폐를 투자로 보유했다면, 해당 암호화폐의 도난은 이익 동기 도난 손실로 간주됩니다 coin-counsel.com.

중요한 구분: 이익 동기 대 개인 손실

이 구분은 모든 것입니다. 2018년부터 2025년까지 세금 감면 및 일자리법(TCJA)은 연방 재난 지역에서 발생하지 않는 한 대부분의 개인 상해 및 도난 손실에 대한 공제를 중단했습니다 irs.gov. 해당 중단은 이제 2026년 과세 연도에 만료되었지만, 개인 손실에 대한 규정은 여전히 제한적입니다.

결정적으로, TCJA 중단은 IRC §165(c)(2)에 따른 이익 동기 손실에는 결코 적용되지 않았습니다. 이들은 계속해서 공제 가능했습니다.

최근 지침에서 IRS 최고 고문실은 다양한 암호화폐 사기 시나리오를 분석하며 이 원칙을 일관되게 강화했습니다 coin-counsel.com.

투자 도난으로 공제 가능: 투자자가 사기성 거래 플랫폼으로 유인되어 "돼지 도축" 사기로 자금을 잃습니다. 동기는 이익이었으므로 손실은 잠재적으로 공제 가능합니다. 이와 동일한 논리가 스테이킹된 투자 토큰이 도난당한 DeFi 익스플로잇에도 적용됩니다.
개인 손실로 공제 불가능: 한 사람이 로맨스 사기 계획으로 사기꾼에게 암호화폐를 보냅니다. 동기는 이익 추구가 아닌 개인적인 것이었으므로, 손실은 이전 TCJA 규정에 따라 공제 불가능한 개인 손실입니다(그리고 현재도 높은 허들을 넘어야 합니다).

DeFi 해킹 피해자의 경우, 이익 동기에 대한 주장은 일반적으로 강력합니다. 자금이 유동성 풀, 스테이킹 계약 또는 대출 프로토콜에 있었고 수익을 얻기 위한 것이었다면, 분명히 "이익을 목적으로 한 거래"에 해당합니다.

암호화폐 손실에 대한 세 가지 경로: 비교

암호화폐를 잃었을 때, 이를 보고하는 방법은 한 가지가 아닙니다. 상황에 따라 손실은 도난 손실, 자본 손실 또는 포기 손실이 될 수 있습니다. 올바른 경로를 선택하는 것은 세금 결과에 극적으로 영향을 미치므로 매우 중요합니다.

요소	도난 손실	자본 손실	포기 손실
발생 이벤트	재산의 범죄적 탈취 (예: 해킹, 익스플로잇, 사기).	자산의 매각, 거래 또는 기타 처분으로 원가보다 낮은 가격으로 이루어짐.	자산이 완전히 그리고 증명 가능하게 가치가 없어지고, 이를 폐기함.
IRS 양식	Form 4684, 섹션 B	Form 8949 & Schedule D	Form 4797, 파트 II
손실 유형	일반 손실	자본 손실	일반 손실
연간 한도	일반 소득 상쇄에 제한 없음 (단, 항목별 공제 필요).	먼저 자본 이득을 상쇄하고, 그 다음 최대 $3,000의 일반 소득을 상쇄.	일반 소득 상쇄에 제한 없음.
공제 금액	도난당한 암호화폐의 조정된 원가.	수익금 (종종 $0)에서 조정된 원가를 뺀 금액.	전체 조정된 원가.
주요 요구 사항	도난 증명 및 합리적인 회수 가능성 없음.	매각 또는 교환이 발생해야 함.	완전한 가치 상실 증명 및 포기 행위.
가장 적합한 경우	DeFi 해킹, 거래소 익스플로잇, 투자 사기.	세금 손실 수확, 가치가 하락한 자산 매각.	러그 풀 토큰, 죽은 블록체인의 코인, 분실된 개인 키.

표에서 보듯이, 도난 손실은 해킹 피해자에게 가장 유리한 처리 방식인 경우가 많습니다. 왜냐하면 이는 일반 소득에 대한 $3,000 연간 한도에 적용되지 않는 일반 손실이기 때문입니다. 만약 도난당한 암호화폐에 $50,000의 원가가 있었다면, 한 해에 소득에서 전체 $50,000를 공제할 수 있습니다 (항목별 공제를 하는 경우).

해킹 피해자를 위한 단계별 가이드

DeFi 익스플로잇으로 자금을 잃었다면, 세금 목적으로 손실을 문서화하기 위한 구조화된 계획은 다음과 같습니다.

1단계: 도난 즉시 문서화

귀하의 주장은 증거만큼 강력합니다. 익스플로잇을 발견하는 즉시:

스크린샷 찍기: 프로토콜 웹사이트, Discord, Twitter에서 해킹을 인정한 공지 사항의 이미지를 캡처합니다.
거래 해시 저장: Etherscan과 같은 블록 탐색기를 사용하여 프로토콜에 대한 예금 거래 ID와 가능하다면 해커가 자금을 빼낸 거래 ID를 찾아 저장합니다.
경찰 신고: 지역 경찰서에 신고합니다. 경찰이 수사하지 못할 수도 있지만, 이 보고서는 도난이 발생했다는 중요한 증거입니다.
IC3 불만 제기: FBI의 인터넷 범죄 불만 센터 ic3.gov에 사건을 보고합니다. 확인 번호와 모든 서신을 저장합니다.

2단계: 원가 확립

귀하의 공제는 도난당한 암호화폐의 시장 가치가 아닌 조정된 원가로 제한됩니다. 10 ETH를 각각 $1,000에 구매했다면 ($10,000 원가), 도난 당시 $40,000의 가치가 있었더라도 최대 공제액은 $10,000입니다.

이것은 많은 투자자들에게 가장 어려운 단계입니다. 도난당한 자산의 전체 이력을 추적해야 합니다:

원래 구매 날짜 및 법정화폐 비용.
원가에 추가되는 모든 거래 수수료 및 가스 수수료.
도난당한 자산을 취득하게 된 암호화폐 간 거래 기록.

여러 지갑과 거래소에 걸쳐 이를 수동으로 추적하는 것은 엄청나게 어렵습니다. 이때 dTax와 같은 암호화폐 세금 소프트웨어 플랫폼이 필수적입니다. 지갑과 거래소를 연결함으로써 dTax는 도난당한 암호화폐의 특정 랏에 대한 취득 비용을 자동으로 계산할 수 있습니다.

3단계: 합리적인 회수 가능성이 없음을 증명

IRS에 따르면, "합리적인 회수 가능성이 없는" 경우에만 발견한 연도에 도난 손실을 청구할 수 있습니다 irs.gov.

DeFi 프로토콜 또는 제3자가 완전한 상환 계획을 발표하면 손실을 청구할 수 없습니다.
부분적인 회수가 가능하다면, 손실은 예상 회수 금액을 뺀 원가입니다.
익명의 해커와 믹서로 전송된 자금이 관련된 대부분의 DeFi 익스플로잇의 경우, 회수 가능성은 사실상 0입니다. 뉴스 기사, 블록체인 분석 보고서(예: Chainalysis 또는 Elliptic), 그리고 프로젝트 팀의 회수 노력에 대한 진술로 이를 문서화하십시오.

4단계: Form 4684 제출

투자 자산에 대한 도난 손실은 **Form 4684, 섹션 B (사업 및 소득 창출 자산)**에 보고됩니다.

재산을 설명합니다 (예: "Drift Protocol 익스플로잇으로 잃은 10 ETH").
계산된 원가를 입력합니다.
받은 보험 또는 보상금 (일반적으로 $0)을 입력합니다.
최종 손실 금액은 Form 4684에서 Schedule A (항목별 공제)로 넘어갑니다.

공제는 Schedule A에 나타나므로, 혜택을 받으려면 항목별 공제를 해야 합니다. 총 항목별 공제액(도난 손실 포함)이 표준 공제액을 초과하지 않으면 이 방법으로 세금 혜택을 받지 못합니다.

도난 손실 청구 시 흔한 함정

공제를 위태롭게 할 수 있는 이러한 흔한 실수를 피하십시오:

시장 가치 공제: 원가만 공제할 수 있습니다. 도난 당시의 더 높은 시장 가치를 공제하는 것은 IRS가 허용하지 않을 흔한 오류입니다.
잘못된 연도에 청구: 손실은 초기 투자 연도가 아니라 발견 연도에 청구됩니다. 2025년 해킹을 2026년 초에 발견했다면, 이는 2026년 세금 사건입니다.
문서 부족: 경찰 보고서, 거래 기록, 원가 증명 없이 공제하는 것은 감사를 초래할 수 있습니다. 꼼꼼한 기록을 유지하십시오.
가치 상실과 도난 혼동: 시장 붕괴 또는 프로젝트 실패("러그 풀")로 인해 토큰의 가치가 0으로 떨어졌다면, 이는 도난 손실이 아니라 포기 손실일 수 있습니다. 도난은 특정 재산의 불법적인 탈취를 요구합니다.

dTax가 도난 및 손실 보고를 간소화하는 방법

도난당한 자산의 원가를 계산하는 것은 도난 손실을 청구하는 데 가장 큰 장애물입니다. dTax는 이 문제를 해결하도록 설계되었습니다.

API 또는 파일 업로드를 통해 지갑 및 거래소 계정을 연결함으로써, dTax는 전체 거래 내역을 자동으로 집계합니다. 당사의 AI 지원 분류 엔진은 거래, 전송, 스테이킹 보상 및 기타 복잡한 DeFi 이벤트를 식별하는 데 도움을 줍니다. 도난이 발생하면 다음을 수행할 수 있습니다:

도난당한 자산 격리: 해킹과 관련된 특정 출금 거래를 "도난"으로 태그합니다.
정확한 원가 보고서 생성: dTax는 FIFO 또는 SpecID와 같은 회계 방법을 사용하여 도난당한 암호화폐의 정확한 원가를 계산하여 Form 4684에 필요한 정확한 숫자를 제공합니다.
감사 추적 유지: 플랫폼은 거래 내역의 영구 기록 역할을 하여 IRS가 요청할 경우 원가 계산을 입증하는 데 필요한 문서를 제공합니다.

당사의 AI는 거래 분류에서 높은 정확도를 달성하는 데 도움이 되지만, 특정 상황과 모든 세부 사항이 일치하는지 확인하기 위해 항상 최종적인 사람의 검토를 권장합니다. 강력한 자동화와 사용자 검증의 이러한 조합은 손실 보고의 수동 작업과 불확실성을 크게 줄여줍니다.

이 내용은 정보 제공 목적으로만 제공되며 세금, 법률 또는 재정 자문을 구성하지 않습니다. 특정 상황에 대해서는 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하십시오.

dTax로 암호화폐 세금 자동화를 시작하고 어떤 시나리오에도 대비하십시오.

자주 묻는 질문

해커가 나중에 돈의 일부를 돌려주면 어떻게 되나요?

도난 손실 공제를 청구한 후 향후 연도에 상환금을 받으면, 받은 연도에 회수된 금액을 소득으로 포함해야 합니다. 이를 "세금 혜택 규칙"이라고 합니다. 예를 들어, 2026년에 $10,000 손실을 공제하고 2028년에 $2,000를 회수받으면, 2028년 세금 신고서에 $2,000의 소득을 보고해야 합니다(Reuters).

개인 키를 분실한 지갑의 암호화폐에 대해 손실을 청구할 수 있나요?

네, 2026년 과세 연도부터 가능할 수 있습니다. TCJA의 기타 항목별 공제 중단 만료는 가치 없는 또는 포기된 재산에 대한 손실 청구의 문을 다시 열 수 있습니다. 지갑에 대한 접근 권한을 영구적으로 잃었고 자산을 회수할 수 없음을 증명할 수 있다면, Form 4797에 포기 손실을 청구할 수 있습니다. 이는 자산이 귀하에게 완전히 가치 없음을 증명하고 이를 포기하기 위한 적극적인 조치를 취했음을 요구합니다. 기준이 매우 높으므로, 회수 시도에 대한 광범위한 문서화가 중요합니다.

도난당한 암호화폐가 에어드롭으로 받은 것이었습니다. 그래도 손실을 청구할 수 있나요?

처음에 에어드롭을 어떻게 처리했는지에 따라 다릅니다. IRS 지침에 따르면, 에어드롭으로 받은 암호화폐는 귀하가 통제권을 얻은 날짜의 공정 시장 가치로 일반 소득으로 과세됩니다. 그 가치가 귀하의 원가가 됩니다. 에어드롭을 받았을 때 소득으로 보고했다면, 원가가 있으므로 해당 원가와 동일한 도난 손실을 청구할 수 있습니다. 에어드롭을 소득으로 보고하지 않았다면, 원가는 0이므로 도난에 대한 공제를 청구할 수 없습니다.