美国司法部（DOJ）的一项重大政策转向正在重塑加密货币的监管格局。托德·布兰奇（Todd Blanche）被任命为代理司法部长，开启了一个以“结束通过起诉进行监管”为重点的新时代，这一转变对DeFi用户、隐私工具开发者以及每一位在不断变化的环境中摸索的加密货币纳税人都有深远影响。

美国司法部的新时代：托德·布兰奇与加密政策转向

加密执法策略的改变始于托德·布兰奇的任命，他先是担任副司法部长，随后于2026年4月被任命为国家代理最高检察官。此举是在布兰奇于2025年发起的一项重大政策转变之后进行的。

据CoinDesk等消息来源报道，布兰奇作为副司法部长的首批重大行动之一是解散了国家加密货币执法小组（NCET）。NCET成立于2022年，负责处理复杂的加密货币犯罪滥用调查和起诉。它的解散标志着与前任政府的做法明显不同，新任司法部领导层认为前任政府的做法对数字资产行业过于宽泛和惩罚性。

这一转变不仅仅是程序性的，更是思想上的。新政府一再表示，其意图是结束其所谓的“针对数字资产的监管武器化”，旨在通过提供更清晰的规则而非通过执法行动来定义规则，从而促进创新。

“布兰奇备忘录”：“结束通过起诉进行监管”意味着什么

这项新政策的基石是时任副司法部长布兰奇于2025年4月7日发布的一份题为“结束通过起诉进行监管”的备忘录。这份文件，经Dentons和Steptoe等律师事务所的法律专家分析，指示联邦检察官从根本上改变他们处理数字资产案件的方式。

备忘录的关键指令包括：

关注核心犯罪行为： 起诉现在将优先处理涉及对投资者造成明确经济损害（例如欺诈）以及将数字资产用于推动恐怖主义、毒品贩运和有组织犯罪等高优先级犯罪的案件。
淡化监管违规行为： 司法部将不再仅仅基于“监管违规行为”积极追究案件。这包括经营未经许可的货币传输业务或违反《银行保密法》（BSA）等指控，除非检察官能够证明被告故意且明知地违反了已知的注册要求。
避免“证券与商品”之争： 检察官被指示不要提起需要司法部就特定数字资产是证券还是商品进行诉讼的指控，特别是当有其他指控（如电信欺诈）可用时。这使得分类之争留给了SEC和CFTC等监管机构。
保护工具提供商： 备忘录明确指出，司法部将“不再针对虚拟货币交易所、混币和洗币服务以及离线钱包，追究其最终用户的行为或无意中违反法规的行为。”

这代表着从针对基础设施转向针对滥用基础设施的非法行为者的重大转变。

对隐私工具的影响：Tornado Cash先例

美国司法部的新政策对混币器等隐私增强工具的开发者和用户有直接影响。针对Tornado Cash开发者Roman Storm的持续案件为这一不断演变的法律格局提供了一个实时案例。

在之前的执法制度下，此类工具的开发者面临着巨大的法律风险，检察官认为创建和运营该工具本身就构成了犯罪企业。Storm的辩护一直认为Tornado Cash是一个中立的开源工具，开发者不应为其被第三方滥用承担责任。

“布兰奇备忘录”似乎支持了这一辩护。正如合规专家所指出的，新政策不鼓励因用户行为而起诉平台。虽然在对Storm提起指控时备忘录尚未出台，但其原则现在正在影响正在进行的法律策略。例如，该备忘录在Tornado Cash案件中被引用，导致对开发者的一项指控被驳回（coindesk.com）。

然而，检察官正在反驳，认为Tornado Cash案件的事实超出了中立工具的被动开发（bitcoinethereumnews.com）。最终结果仍不确定，但美国司法部声明的政策转变提供了一个新的、更有利于隐私保护技术开发者的框架。

后NCET时代的税务与合规风险

纳税人必须理解一个关键区别：美国司法部（DOJ）不是美国国税局（IRS）。司法部执法重点的转变对您的纳税义务没有直接影响。

IRS根据单独的授权来执行美国税法。其在IRS Notice 2014-21（2014年3月25日，虚拟货币=财产）中确立的立场仍然是现行法律。每一次加密货币处置——无论是出售换取现金、兑换成另一种加密货币，还是用于购买商品——都是必须报告的应税事件。

税务方面的合规环境实际上正变得更加严格：

Form 1040数字资产问题： 自2020纳税年度起，每位美国纳税人必须在其报税表首页回答有关其数字资产活动的问题，选择“是”或“否”。虚假的“否”是伪证罪。
经纪人报告（Form 1099-DA）：根据IRC §6045（通过IIJA 2021进行的数字资产经纪人报告；Form 1099-DA自2025纳税年度生效），交易所将从2025纳税年度开始向IRS报告交易收益（表格将于2026年初寄出）。成本基础报告将于2026纳税年度开始。这将使IRS对纳税人活动拥有前所未有的可见性。
全球数据共享： OECD CARF（MCAA于2024年11月26日签署；截至2026年3月有69个司法管辖区承诺；首次交换数据在2027年）和EU DAC8（指令2023/2226，自2026年1月1日起适用）将创建一个全球框架，供税务机关自动交换加密交易信息。

关键在于，虽然因监管违规而被起诉的风险可能有所降低，但因逃税而被审计或起诉的风险正在增加。IRS将拥有比以往任何时候都多的数据，因此准确报告至关重要。

比较司法部执法模式：旧风险与新风险

为了理解这一政策变化的实际效果，比较之前的执法模式与布兰奇备忘录中概述的新模式会很有帮助。

特征	之前的司法部模式（2025年前）	新的司法部模式（布兰奇备忘录后）
主要目标	基础设施（交易所、混币器、开发者）	非法行为者（欺诈者、恐怖分子、贩运者）
主要指控	监管违规（未经许可的货币传输、BSA）	核心金融犯罪（电信欺诈、洗钱、规避制裁）
对隐私工具的看法	如果用于非法金融，则可能构成犯罪企业。	中立工具；责任在于犯罪用户，而非开发者。
执法单位	集中化的NCET	已解散；案件由传统的司法部刑事部门处理。
目标	“通过执法进行监管”以塑造行业行为。	“结束通过起诉进行监管”以打击特定犯罪行为。

这一转变意味着，虽然DeFi协议开发者面临与BSA相关的指控风险可能较小，但通过同一协议洗钱的窃取资金的用户将面临司法部的全面、重点打击。

如何为新的执法环境制定税务策略

新环境要求重新关注细致的税务合规。司法部不那么激进的监管立场不应被误解为IRS的免费通行证。

记录一切： 每一笔交易，从交易所的简单买卖到复杂的DeFi协议多步骤交互，都必须记录下来。这包括日期、时间、涉及的资产、交易时的美元公允市场价值以及任何相关费用。
了解应税事件：请记住，根据IRS Notice 2014-21，加密货币中的几乎所有行为都会产生应税事件。这包括将一种代币兑换成另一种代币、向资金池提供流动性、封装代币（例如ETH到WETH）以及接收质押奖励，这些奖励根据Rev. Rul. 2023-14（2023年7月31日；质押=在拥有和控制时为普通收入）被视为普通收入。
准确计算成本基础： 您的成本基础是您获得资产所支付的费用。正确追踪您拥有的每项加密资产的获取成本是计算您在Form 8949（资本资产的销售和其他处置）上的资本收益或损失的基础。
利用加密税务平台： DeFi、NFT和空投的复杂性使得手动追踪几乎不可能。一个专门的加密税务软件平台至关重要。dTax等工具可以直接连接到您的钱包和交易所，自动导入您的交易历史，并对流动性提供或质押等复杂事件进行分类，这大大减少了手动对账的工作量。该平台高精度的AI辅助分类有助于确保您的税务报告全面且可辩护。
咨询专业人士： 规则复杂且不断演变。使用平台整理您的数据，然后与了解数字资产细微差别的合格税务专业人士一起审查最终报告。

司法部从“通过起诉进行监管”的转变对加密行业中的许多人来说是一个可喜的进展。它标志着向更清晰的规则迈进，并专注于惩罚实际犯罪分子，而不是构建新金融工具的创新者。然而，这种监管放松并不适用于税务义务。随着IRS报告的加强和全球数据共享的临近，对勤勉、准确和自动化的税务合规的需求从未如此之大。

本内容仅供参考，不构成税务、法律或财务建议。请咨询合格的税务专业人士以了解您的具体情况。

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常见问题

司法部的新政策是否意味着我无需担心使用隐私币或混币器？

不是。虽然司法部的重点已从仅仅起诉这些工具的开发者转移，但使用混币器洗钱或逃税仍然是严重的联邦罪行。该政策保护的是工具，而不是非法用户。任何旨在为逃税目的掩盖资金来源的交易都可能被IRS和司法部视为犯罪行为。

司法部的政策如何影响我的DeFi税务报告？

司法部的政策不会改变您DeFi活动的税务报告义务。根据IRS规定，每一次交互——兑换代币、添加或移除流动性、领取收益耕作奖励——仍然是应税事件。关键区别在于，司法部不太可能因监管违规而追究DeFi协议本身，但IRS仍然会要求您报告使用该协议产生的所有收益、损失和收入。

随着NCET的解散，现在加密货币的整体执法力度是否减弱了？

不一定。执法资源正在重新分配，而不是取消。司法部刑事司和各个美国检察官办公室现在将处理这些案件，重点关注欺诈和非法金融。同时，IRS刑事调查（IRS-CI）部门仍然是追踪加密交易和调查税务欺诈的全球领导者。执法的类型发生了变化，但对非法金融活动和逃税的整体审查仍然很高。