随着立法者们辩论多年来首个重要的数字资产税收法案，美国华盛顿特区可能正在开启加密货币税收的新篇章。美国众议院筹款委员会最近举行了一次听证会，审查了几份讨论稿，这些讨论稿可能会从根本上改变加密货币交易的报告方式、质押和挖矿奖励的征税方式，以及传统金融领域的反滥用规则是否适用于数字资产。这些提案旨在为数百万美国加密货币用户提供清晰度并减轻合规负担。

华盛顿加密货币税收的新篇章

多年来，美国的加密货币税收格局一直受制于基础但已过时的指导意见，主要是 IRS Notice 2014-21，该通知将虚拟货币归类为财产。这种分类意味着每次处置加密货币——无论是出售、交换还是消费——都可能是一个应税事件。虽然这个框架提供了一个基础，但它为日常使用带来了巨大的摩擦，并为质押和 DeFi 等新兴活动留下了灰色地带。

作为回应，众议院筹款委员会启动了正式程序，审议新立法。据 CoinDesk 和 Crypto.News 等消息来源报道，2025 年 6 月 9 日。这些提案涵盖了从小型个人交易到区块奖励的税收处理以及洗售规则的应用等所有内容。这项立法推动与更广泛的市场结构辩论并行，例如众议院以 208 票对 204 票通过的法案，该法案旨在界定 SEC 和 CFTC 之间的监管管辖权。

众议院委员会内部：关键立法提案

讨论稿包代表了解决加密货币税收中一些最持久挑战的全面尝试。虽然仍处于早期阶段，但这些提案表明了国会关注的重点领域。正在审议的关键领域包括：

小额豁免： 为小型个人交易设立免税门槛，使加密货币支付更实用。
质押和挖矿奖励： 改变质押和挖矿收入的确认时间，从收到时点改为出售时点。
洗售和推定销售规则： 将证券市场的规则（如《国内税收法典》(IRC) §1091 下的洗售规则）扩展到数字资产。
DeFi 借贷： 为去中心化金融借贷协议的收益和损失如何处理提供更明确的规则。
慈善捐赠： 澄清加密货币捐赠的估值和报告。

这些提案目前仍是讨论稿，尚未成为法律。它们在委员会审议和众议院及参议院投票中还有很长的路要走。

提案 1：日常交易的小额豁免

最受广泛支持的提案之一是为个人加密货币交易的资本利得设立 de minimis 豁免。根据当前的 IRS 指导意见，用比特币购买一杯咖啡是一个应税事件。用户必须根据咖啡的价值与所用比特币的成本基础之间的差额计算资本利得或损失。

这带来了巨大的会计负担，阻碍了加密货币在日常支付中的使用。拟议的豁免将消除小额交易的这种摩擦。

过去的立法努力，如未通过的《虚拟货币税收公平法案》(VCFTA)，曾建议每笔交易的门槛约为 200 美元。当前的讨论稿正在重新审视这一概念，正在讨论的数字范围从 200 美元到 600 美元。如果获得通过，这将使加密货币的处理与某些外币交易规则保持一致，并消除其作为交换媒介的主要障碍。对于纳税人来说，这意味着不再需要跟踪和报告数十或数百笔小额购买的收益，从而大大简化了报税准备。

提案 2：改变质押和挖矿奖励的征税方式

也许最具争议的提案涉及质押和挖矿奖励的税收处理。目前，IRS 的立场（由 Rev. Rul. 2023-14（2023 年 7 月 31 日）巩固）是，奖励在纳税人获得“支配和控制权”的那一刻，按其公允市场价值作为普通收入征税。然后，当这些奖励稍后出售时，这些收入将作为资本利得或损失再次征税。

这造成了“幻影收入”问题：质押者和矿工需要为他们尚未出售的资产纳税，迫使他们可能出售其他持有的资产以支付税款。拟议的立法，类似于据报道于 2025 年底发布的一份讨论稿，将把收入确认事件推迟到奖励出售或处置时。

税务事件	当前处理方式（根据 Rev. Rul. 2023-14）	拟议立法变更
收到奖励	收到时按公允市场价值 (FMV) 确认普通收入。此 FMV 成为成本基础。	无税务事件。收入确认推迟。成本基础为零。
出售奖励	确认资本利得或损失。利得是销售价格减去收到时确定的成本基础。	整个销售价格被确认为普通收入（或可能为资本利得，取决于法案的最终文本）。

这一变化将大大减轻网络验证者和权益证明协议参与者的负担。然而，正如委员会听证会上所指出的，一些立法者和税务专家担心，这种递延可能会为加密货币创造不公平的税收补贴，与股息股票或债券等传统创收资产相比，这些资产的收入在收到时即征税。

准确跟踪质押奖励——其收到时的价值及其随后的处置——是一项复杂的任务。dTax 平台 中的工具旨在自动分类这些收入事件并计算正确的成本基础，从而减少当前规则下所需的人工工作量。

提案 3：将洗售规则扩展到数字资产

另一个重要提案是将“洗售”规则扩展到数字资产。洗售规则，见于 IRC §1091，旨在防止投资者在出售证券后 30 天内或之前购买“实质上相同”的证券时，申报资本损失。

目前，此规则不适用于加密货币。由于 IRS Notice 2014-21 将加密货币归类为财产而非证券，投资者可以出售加密货币以实现损失并立即回购，以获取税收优惠。这已成为加密货币投资者流行的年终税务策略。

拟议的立法将通过明确将 §1091 应用于数字资产来堵塞这一漏洞。如果这项法案成为法律，加密货币投资者如果想在纳税申报单上申报资本损失，则需要等待超过 30 天才能回购已出售的资产。这将使加密货币的税收处理更符合传统金融市场，并消除数字资产目前享有的关键税收损失收割优势。

这些辩论如何影响未来 IRS 的 Form 1099-DA 报告

这些立法讨论正值一项新的、全面的报告制度即将开始之际。根据 2021 年《基础设施投资和就业法案》（修订了 IRC §6045）的授权，加密货币经纪商很快将被要求向用户和 IRS 发放 Form 1099-DA。

对于 2025 纳税年度（表格于 2026 年初发送）： 经纪商必须报告数字资产销售的总收益。
对于 2026 纳税年度（表格于 2027 年初发送）： 经纪商还必须开始报告成本基础信息。

拟议的法案可能直接影响此新表格上显示的内容。例如：

小额豁免可能意味着经纪商无需报告低于规定门槛的交易，从而显著减少报告数据的量。
质押税收规则的改变将改变经纪商报告奖励收入的方式，可能会将其从 1099-DA 中删除，并需要不同的表格或报告方法。
洗售规则的扩展将要求经纪商跟踪 61 天窗口内的买卖，为 1099-DA 报告增加新的复杂性。他们需要识别并标记洗售，调整报告的损失。

将 Form 1099-DA 上的信息与您的个人交易记录进行核对至关重要。经纪商报告的信息与您自己的计算之间的差异可能会引起 IRS 的审查。全面的加密货币税务计算器对于交叉引用这些数据并确保您的 Form 8949 准确无误至关重要。

前方的道路：不确定的立法路径

尽管众议院委员会听证会代表着进展，但立法通过的道路漫长且不确定。这些提案揭示了党派分歧，一些立法者渴望提供税收减免和明确性以促进创新，而另一些人则专注于防止潜在漏洞并确保与传统资产的税收公平。

由于立法日程繁忙和即将到来的中期选举，通过重大税收立法的窗口很窄。这些税收法案还在与其他主要加密货币立法竞争，例如以市场结构为重点的 CLARITY 法案。国会能否在当前会期结束前达成两党共识并通过这些法案，仍有待观察。目前，加密货币投资者和企业必须继续在现有规则下运营，同时密切关注华盛顿的动态。

常见问题

我是否可以停止报告小额加密货币购买？

目前还不能。小额加密货币交易的 de minimis 豁免只是讨论稿中的一项提案。根据现行法律（由 IRS Notice 2014-21 定义），每次您花费加密货币时，您都在处置财产，并且必须在 Form 8949 上报告由此产生的任何资本利得或损失。此规则在新的立法签署成为法律之前一直有效。

我的质押奖励目前如何征税？

根据 IRS Rev. Rul. 2023-14，质押奖励在您收到时（即当您拥有支配和控制权时）按其公允市场价值作为普通收入征税。此价值也成为您新币的成本基础。如果您稍后出售这些奖励，您将确认资本利得或损失。将此税收推迟到出售时征收的提案尚未成为法律。

洗售规则是否适用于加密货币？

截至 2026 年年中，IRC §1091 下的洗售规则不适用于加密货币，因为它们被视为财产而非证券。这允许您出售加密货币以实现损失并立即回购，同时仍可申报税收损失。然而，众议院目前正在审议的一项法案提议将洗售规则扩展到数字资产，如果该法案获得通过，将结束这种流行的税务策略。

此内容仅供参考，不构成税务、法律或财务建议。请咨询合格的税务专业人士以了解您的具体情况。

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