美国加密货币税法的一项潜在改革正在国会酝酿。截至本文撰写之时，据报道，众议院筹款委员会已讨论就数字资产税收问题举行立法听证会。如果这些提案获得通过，将从根本上改变投资者、交易员、矿工和质押者向美国国税局（IRS）报告其加密活动的方式。

这些讨论稿代表了迄今为止为数字资产创建全面税收框架的最重要立法努力，超越了IRS 2014-21号通知的基本指导。对于加密用户而言，了解这些拟议变更是在为新的税务合规时代做准备的第一步。

美国加密税收的新篇章？

多年来，美国加密行业一直在一系列IRS通知和对现有税法的解释下运作。IRS 2014-21号通知确立的核心原则是，加密货币被视为财产，而非货币。这意味着每一次出售、交易或处置都可能触发应税事件，需要计算资本收益或损失。

2026年6月讨论的新立法提案旨在解决数字资产生态系统中不完全符合传统财产框架的细微差别。正在审议的关键法案包括：

一项暂定名为《将现有税收反滥用规则应用于数字资产法案》（法案编号待定）的拟议法案： 提议将洗售和推定销售规则扩展到加密货币。
一项暂定名为《矿业和质押税收明确法案》（法案编号待定）的拟议法案： 建议对挖矿和质押奖励的收入采用新的、可选择的递延方法。
一项暂定名为《数字资产所有者减税文书法案》（法案编号待定）的拟议法案： 旨在简化燃气费和稳定币使用等小额交易的报告。

这些法案虽然仍处于提案阶段，尚未成为法律，但表明了立法者明确的方向：使数字资产税收与股票和证券等传统金融工具的规则更紧密地对齐。

一个时代的终结：将洗售规则应用于数字资产

最重大的拟议变更之一是将洗售规则应用于数字资产。目前，根据《国内税收法典》（IRC）第1091条的洗售规则，如果投资者在出售股票或证券前后30天内购买“基本相同”的股票或证券，则不能申报税收损失。

由于IRS将加密货币归类为财产，此规则目前不适用。这使得加密投资者可以通过亏本出售资产以抵消收益并立即回购来从事“税收损失收割”，这是股票交易员无法使用的策略。

拟议的H.R. 9172将结束这种做法。根据congress.gov上提供的法案文本，它旨在修订IRC第1091条以包含数字资产。如果该法案成为法律，在30天内亏本出售加密货币并回购相同资产将导致该损失不被允许用于税收目的。相反，不被允许的损失将被添加到新获得的加密货币的成本基础中。

这一变化将要求投资者在税收损失收割方面更具战略性，需要仔细跟踪所有加密资产的购买和出售日期。

质押和挖矿的转变：从即时征税到递延？

目前对质押和挖矿奖励的税收处理是许多网络参与者的主要痛点。根据IRS 2023-14号收入裁定，当纳税人获得对资产的“支配和控制权”时，奖励按公平市场价值作为普通收入征税。这意味着即使资产未出售，也必须在收到时立即缴纳税款。

拟议的H.R. 9175，《矿业和质押税收明确法案》，提供了一种潜在的替代方案。如法案文本所述，它将允许通过验证活动（如挖矿或质押）获得新铸造数字资产的纳税人选择递延确认此收入。

如果纳税人做出此选择：

新收到的资产的价值将不计入其当年总收入。
收入仅在纳税人出售或以其他方式处置资产时才确认。
这些递延收入资产的成本基础将为零，这意味着未来出售的全部收益将被视为收益。

这项提案将使税收事件与现金流事件对齐，为目前面临税单而没有出售任何资产来支付的质押者和矿工提供显著的缓解。

微不足道规则和稳定币清晰度

管理数千笔小额交易的税收影响是活跃加密用户最大的合规负担之一。每一次链上操作，从在DEX上交换代币到支付燃气费，在技术上都是财产的处置。

H.R. 9178，《数字资产所有者减税文书法案》旨在减轻这一负担。该法案提出了几项关键变更：

微不足道网络费用例外

该法案引入了一项条款，以排除“微不足道网络费用”支付所产生的收益。虽然立法草案未指定具体金额，但它创建了一个框架，即在使用加密资产支付交易费用时实现的小额收益将不予征税。这将消除在每一次链上交易中跟踪和报告微小资本收益的需要，这是一个受欢迎的简化。

美元稳定币交易

使用稳定币目前可能会造成跟踪噩梦，因为即使是与1.00美元挂钩的微小波动也可能导致每次交易产生微小的资本收益或损失。H.R. 9178为“合格的美元稳定币”提出了一个实用的解决方案。

根据法案文本，如果纳税人以其赎回价值的99.5%至100.5%（即0.995美元至1.005美元之间）的价格获取或处置合格稳定币，则该交易可被视为非应税事件。对于获取，成本基础将被视为赎回价值（例如1.00美元）。这将有效地消除跟踪日常稳定币使用中微小收益和损失的需要。

堵塞漏洞：推定销售规则

除了洗售规则，H.R. 9172还提议将IRC第1259条的“推定销售”规则应用于数字资产。当投资者使用复杂的金融交易（如卖空或使用衍生品）来锁定增值资产的收益而未实际出售，从而递延纳税义务时，就会发生推定销售。

目前，这些规则适用于股票、债务工具或合伙权益中的增值金融头寸，但不适用于加密货币。如果H.R. 9172获得通过，对持有的加密资产进行某些抵消头寸将被视为该资产的销售，从而触发即时资本利得税。这将堵塞复杂投资者可能利用的潜在漏洞。

拟议变更对您的加密税收意味着什么

这些立法提案，总而言之，代表着数字资产税收向更成熟和结构化方向迈进。它们旨在与传统金融实现平等，同时承认加密货币独特的技术特征。

下表总结了现行法律与拟议变更之间的主要区别。

特征	现行法律（截至2026年6月）	拟议变更（尚未成为法律）
洗售	不适用。 IRC §1091中的规则适用于“股票或证券”。加密货币是财产。	将适用。 H.R. 9172提议将洗售规则扩展到数字资产，不允许在30天内回购的销售损失。
质押/挖矿	立即征税。奖励在获得控制权时按公平市场价值作为普通收入征税（Rev. Rul. 2023-14）。	可选择递延。 H.R. 9175提议提供一个选项，将收入递延至资产出售时，成本基础为零。
燃气费	应税处置。使用加密货币支付燃气费是应税事件，可能产生资本收益或损失。	微不足道例外。 H.R. 9178提议对网络费用支付的小额收益提供例外。
稳定币	应税处置。任何涉及稳定币的交易都是应税事件，收益/损失根据挂钩偏差计算。	简化会计。 H.R. 9178提议将围绕1.00美元的狭窄范围内的交易视为非应税事件。
推定销售	不适用。 IRC §1259中的规则目前不涵盖数字资产。	将适用。 H.R. 9172提议扩展推定销售规则，将某些对冲交易视为应税销售。

如果这些规则获得通过，准确和自动化的记录保存将变得比以往任何时候都更加重要。在洗售规则和跟踪不同收入类型（普通收入与资本利得）的同时计算收益和损失需要强大的软件。像dTax这样的工具旨在处理这种复杂性，自动分类交易并应用正确的税收逻辑。

常见问题

这些新的加密税收规则何时生效？

这些目前是立法提案，尚未签署成为法律。2026年6月9日的听证会是立法过程的早期步骤。如果法案最终获得国会通过并由总统签署，最终文本将规定生效日期。通常，此类变更适用于颁布年份之后的纳税年度。

洗售规则现在适用于我的加密交易吗？

不适用。截至2026年6月，IRS将加密货币视为财产，IRC第1091条中的洗售规则仅适用于“股票或证券”。因此，目前法律仍然允许亏本出售加密货币并立即回购以收割税收损失的策略。H.R. 9172中的提案旨在改变这一点，但尚未成为法律。

我是一名加密质押者。我现在应该怎么做？

您应该继续遵循当前的IRS指南。根据2023-14号收入裁定，质押奖励被视为普通收入，在您获得控制权时按其公平市场价值征税。H.R. 9175中允许收入递延的提案尚未成为法律。您必须遵守当前纳税年度的现有规则。

此内容仅供参考，不构成税务、法律或财务建议。请咨询合格的税务专业人士以获取您的具体情况建议。

加密税收格局显然正在演变。了解这些发展对于数字资产经济中的每个参与者都至关重要。随着这些复杂规则的辩论和潜在实施，拥有一个可靠的交易跟踪系统至关重要。立即使用dTax开始自动化您的加密税收。