Was ist CARF?

Der Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) ist der globale Standard der OECD für den automatischen Austausch von Krypto-Transaktionsdaten zwischen Steuerbehörden. Stellen Sie sich das als „CRS für Krypto“ vor – so wie Banken bereits Ihre Kontostände an ausländische Steuerbehörden melden, werden Krypto-Börsen bald Ihre Handelsaktivitäten melden.

CARF wurde im Juni 2023 von der OECD veröffentlicht, im Oktober 2023 von der G20 gebilligt und wird nun in 67 beteiligten Jurisdiktionen umgesetzt.

Der Drei-Wellen-Zeitplan

Die Einführung von CARF erfolgt in drei Wellen:

Welle 1: 2027 – Early Adopters (48 Jurisdiktionen)

Der erste Austausch von CARF-Daten wird 2027 stattfinden, basierend auf Daten, die im Laufe des Jahres 2026 gesammelt wurden. Zu den 48 Early-Adopter-Jurisdiktionen gehören:

Europa: Deutschland, Frankreich, Vereinigtes Königreich, Italien, Spanien, Niederlande, Schweiz, Luxemburg, Irland, Österreich, Belgien, Finnland, Norwegen, Schweden, Dänemark
Asien-Pazifik: Japan, Australien, Singapur, Südkorea, Hongkong, Indonesien
Amerika: Kanada, Brasilien, Argentinien, Mexiko
Andere: Südafrika, Saudi-Arabien, Israel

Hinzu kommen Offshore-Finanzzentren: Kaimaninseln, Britische Jungferninseln, Bermuda, Jersey, Guernsey, Isle of Man, Gibraltar und andere.

Welle 2: 2028 – Zweite Welle (19 zusätzliche Jurisdiktionen)

Eine zweite Gruppe von 19 Jurisdiktionen tritt 2028 bei, darunter:

Indien – einer der größten Krypto-Märkte der Welt
Weitere EU-Mitgliedstaaten, die die Umsetzung abschließen
Südostasiatische Nationen

Welle 3: 2029 – Vereinigte Staaten

Die USA treten den CARF-Austauschen im Jahr 2029 bei und stimmen sich mit den eigenen IRS-Regeln für die Broker-Meldung (Form 1099-DA) ab. Der US-Ansatz ist eigenständig:

IRS Form 1099-DA: Inländische Broker-Meldung (begann 2025 für Erlöse, 2026 für Anschaffungskosten)
CARF: Grenzüberschreitender Datenaustausch mit anderen teilnehmenden Jurisdiktionen
Beide Systeme laufen parallel und schaffen eine umfassende Abdeckung der Krypto-Aktivitäten von US-Steuerzahlern weltweit

Was unter CARF gemeldet wird

Die CARF-Meldepflicht ist umfassender, als die meisten erwarten. Börsen müssen Folgendes melden:

1. Börsentransaktionen

Krypto-zu-Fiat: Jeder Handel, bei dem Sie Krypto gegen Dollar, Euro, Pfund usw. verkaufen
Krypto-zu-Krypto: Jeder Tausch zwischen verschiedenen Krypto-Assets (z. B. BTC zu ETH)
Aggregierte Bruttoerlöse und Transaktionszahlen, aufgeschlüsselt nach Asset-Typ

2. Übertragungstransaktionen

Einzelhandelszahlungstransaktionen über jurisdiktionsspezifischen Schwellenwerten
Grenzüberschreitende Überweisungen zwischen Plattformen

3. Kontoinformationen

Jahresendguthaben für jedes Krypto-Asset, bewertet in der Berichtswährung
Eröffnungs- und Schließdaten des Kontos

4. Identitätsinformationen

Vollständiger Name, Adresse, Geburtsdatum
Jurisdiktion(en) des steuerlichen Wohnsitzes
Steueridentifikationsnummer (TIN)

Hauptunterschied zu CRS 1.0

Das ursprüngliche CRS umfasste nur traditionelle Bankkonten und Depotwerte. CARF deckt explizit ab:

DeFi-Protokolle – wo ein identifizierbarer Dienstleister existiert
Stablecoins – nicht ausgenommen, obwohl sie an Fiat gekoppelt sind
NFTs – werden für Meldezwecke als Krypto-Assets behandelt
Krypto-Geldautomaten – über Bagatellgrenzen

Wer melden muss

CARF definiert „Reporting Crypto-Asset Service Providers“ (RCASPs) weit gefasst:

Zentralisierte Börsen (Coinbase, Binance, Kraken usw.)
Krypto-Broker und -Händler
Betreiber von Krypto-Geldautomaten
Bestimmte DeFi-Frontends mit identifizierbaren Betreibern
Zahlungsdienstleister, die Krypto-Transaktionen abwickeln

Ein RCASP meldet in jeder Jurisdiktion, in der er steuerlich ansässig ist, eingetragen ist, verwaltet wird oder eine Geschäftsstelle unterhält.

Look-Through-Regeln: Kein Verstecken

CARF enthält aggressive Bestimmungen zur Bekämpfung der Steuerumgehung:

Selbstauskunft: Börsen müssen Ihre angegebenen steuerlichen Wohnsitze erfassen
Mehrfacher Wohnsitz: Wenn Sie in mehreren Ländern steuerlich ansässig sind, gehen die Daten an ALLE
Entity Look-Through: Mantelgesellschaften, Trusts und Treuhänder werden bis zum wirtschaftlichen Eigentümer durchleuchtet
Konsistenzprüfungen: Wenn Ihr angegebener Wohnsitz nicht mit Ihrer Telefonnummer, Adresse oder IP-Indikatoren übereinstimmt, muss die Börse dies untersuchen

Die praktische Auswirkung: Die Verwendung von Offshore-Strukturen, Treuhandkonten oder grenzüberschreitenden Vereinbarungen wird nicht verhindern, dass Ihre Daten Ihre Heimatsteuerbehörde erreichen.

CARF vs. IRS 1099-DA: Im Vergleich

Merkmal	IRS 1099-DA	CARF
Umfang	Nur US-Broker	67 Jurisdiktionen weltweit
Erstes Jahr	2025 (Erlöse) / 2026 (Anschaffungskosten)	2027 (Daten ab 2026)
Meldet an	IRS + Steuerzahler	Heimatsteuerbehörde über Börse
DeFi abgedeckt	Begrenzt (Broker-Definition)	Ja (identifizierbare Dienstleister)
Grenzüberschreitend	Nein	Ja – automatischer Austausch
Anschaffungskosten	Ja (ab 2026)	Nein (nur Erlöse und Guthaben)

Für US-Steuerzahler arbeiten beide Systeme gleichzeitig. Eine US-Person, die an einer Börse in Singapur handelt, erhält Daten, die sowohl über 1099-DA (wenn die Börse als US-Broker qualifiziert ist) als auch über CARF (Singapur → US-Austausch) gemeldet werden.

So bereiten Sie sich vor: Eine praktische Checkliste

Für individuelle Anleger

Überprüfen Sie Ihre Börsenkonten – Wissen Sie, welche Plattformen Ihre Daten speichern und in welchen Jurisdiktionen diese Plattformen tätig sind
Aktualisieren Sie Selbstauskünfte – Stellen Sie sicher, dass Ihre Steuerwohnsitzerklärung auf jeder Börse korrekt und aktuell ist
Exportieren Sie den vollständigen Transaktionsverlauf – Verlassen Sie sich nicht nur auf Börsenübersichten; laden Sie Rohdaten von Transaktionen zur unabhängigen Überprüfung herunter
Gleichen Sie die Anschaffungskosten jetzt ab – Das größte Risiko besteht darin, dass Ihre von der Börse gemeldeten Erlöse nicht mit Ihrer eingereichten Steuererklärung übereinstimmen; beheben Sie Diskrepanzen, bevor CARF-Daten Ihre Steuerbehörde erreichen
Erwägen Sie eine freiwillige Offenlegung – Wenn Sie in früheren Jahren nicht gemeldete Krypto-Einkünfte hatten, sind freiwillige Offenlegungsprogramme mit geringeren Strafen verbunden als durch Prüfungen ausgelöste Veranlagungen
Nutzen Sie automatisierte Tools – dTax importiert aus über 23 Börsenformaten, unterstützt 8 internationale Anschaffungskostenmethoden und bietet einen CARF-Transaktionsdatenexport, um eine Vorschau dessen zu erhalten, was gemeldet wird

Für Steuerberater

Überprüfen Sie alle Krypto-Bestände der Kunden – einschließlich Konten bei ausländischen Plattformen
Aktualisieren Sie Mandatsvereinbarungen – Decken Sie die CARF-Meldepflichten explizit ab
Planen Sie den Datenabgleich für 2027 – Steuerbehörden werden CARF-Daten mit eingereichten Erklärungen abgleichen
Implementieren Sie CARF-fähige Workflows – Verwenden Sie Tools, die CARF-formatierte Exporte für die Kundenprüfung generieren können
Klären Sie Kunden proaktiv auf – Viele Krypto-Inhaber wissen nicht, dass CARF kommt

Häufig gestellte Fragen

Wird meine Regierung über ALLE meine Kryptos Bescheid wissen?

Jede Transaktion auf einer Plattform, die von einem RCASP in einer teilnehmenden Jurisdiktion betrieben wird – ja. Selbstverwaltete Kryptos in persönlichen Wallets sind unter CARF nicht direkt meldepflichtig, aber On-Ramp- und Off-Ramp-Transaktionen (Bewegen von Kryptos zu/von Börsen) sind es.

Deckt CARF DeFi ab?

Teilweise. Wenn ein DeFi-Protokoll einen identifizierbaren Dienstleister hat (ein Unternehmen, das das Frontend betreibt), kann dieser Anbieter als RCASP qualifiziert sein. Vollständig dezentrale, autonome Protokolle ohne identifizierbaren Betreiber sind schwieriger zu erfassen, aber die OECD hat dies für zukünftige Leitlinien vorgemerkt.

Kann ich CARF umgehen, indem ich dezentrale Börsen nutze?

Die Nutzung von DEXes kann die Daten reduzieren, die RCASPs melden, aber sie eliminiert nicht Ihre Steuerpflichten. Sie sind weiterhin verpflichtet, alle Krypto-Gewinne und -Einkünfte in Ihrer Steuererklärung anzugeben. Darüber hinaus stellen On-Chain-Analysefirmen zunehmend Daten an Steuerbehörden bereit, und zukünftige Vorschriften könnten die Meldepflichten auf zusätzliche DeFi-Teilnehmer ausweiten.

Was passiert, wenn meine Börsendaten nicht mit meiner Steuererklärung übereinstimmen?

Steuerbehörden erhalten CARF-Daten und gleichen diese mit eingereichten Erklärungen ab. Diskrepanzen können automatische Compliance-Hinweise, Prüfungen oder Strafen auslösen. Der sicherste Ansatz ist, sicherzustellen, dass Ihre Aufzeichnungen vor 2027 korrekt und vollständig sind.

Wie hilft dTax bei CARF?

dTax bietet:

CARF-Transaktionsdatenexport – Vorschau dessen, was Börsen melden werden, im exakten CARF-Format
8 Anschaffungskostenmethoden – Passend zur erforderlichen Methode Ihres Landes (FIFO, Share Pooling, PMPA usw.)
23+ Börsenimporte – Konsolidieren Sie alle Ihre Handelsdaten an einem Ort
CARF 2027 Countdown – Verfolgen Sie die verbleibenden Tage bis zum Beginn des automatischen Austauschs
15-Länder-CARF-Status – Sehen Sie die Einführungszeitpläne für jede Jurisdiktion auf unserer Seite für globale Steuersätze

CARF ist die bedeutendste Änderung in der globalen Krypto-Steuerberichterstattung seit dem ursprünglichen CRS. Warten Sie nicht bis 2027 – beginnen Sie jetzt mit der Vorbereitung. Verfolgen Sie Ihre Krypto-Steuern mit dTax.