Die Ära der Unklarheit bei der Krypto-Steuerberichterstattung in Hongkong geht zu Ende. Die Regierung bereitet die Umsetzung des Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) der OECD vor, einem neuen globalen Standard für Steuertransparenz. Das bedeutet, dass in Hongkong ansässige Krypto-Börsen bald verpflichtet sein werden, Benutzer-Transaktionsdaten automatisch zu sammeln und den Steuerbehörden für den internationalen Austausch zu melden.

Hongkong bekennt sich zur globalen Krypto-Steuertransparenz

Als wichtiges internationales Finanzzentrum unternimmt Hongkong entschlossene Schritte, um sich an die neuesten globalen Standards für Steuertransparenz anzupassen. Nach dem Bestreben der OECD, Schlupflöcher zur Steuerhinterziehung im Bereich der digitalen Vermögenswerte zu schließen, hat die Regierung Hongkongs ihr festes Engagement für die Einführung dieser neuen Regeln signalisiert.

Im Dezember 2025 veröffentlichten das Financial Services and the Treasury Bureau (FSTB) und das Inland Revenue Department (IRD) gemeinsam ein detailliertes Konsultationspapier zur lokalen Implementierung des Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) und damit verbundener Änderungen des Common Reporting Standard (CRS 2.0) (fstb.gov.hk). Die Konsultationsperiode, in der Interessengruppen um Stellungnahmen gebeten wurden, endete am 6. Februar 2026.

Laut einem Bericht von KPMG zeigt das proaktive Engagement der Regierung ein starkes Bekenntnis zur "Verbesserung der Steuertransparenz und zum verantwortungsvollen Wachstum ihres Finanzökosystems" (pwchk.com). Dieser Schritt reiht Hongkong in die Riege Dutzender anderer Nationen ein, die sich dem automatischen Informationsaustausch (AEOI) für Krypto-Assets verschrieben haben, um sicherzustellen, dass Steuerbehörden weltweit ein klareres Bild der digitalen Vermögenswerte ihrer Einwohner erhalten.

Was sind CARF und CRS 2.0?

Um die Auswirkungen auf Investoren zu verstehen, ist es wichtig, zwischen diesen beiden miteinander verbundenen Rahmenwerken zu unterscheiden, die von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entwickelt wurden.

Das Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)

CARF ist ein brandneues Steuertransparenz-Framework, das speziell für die Welt der digitalen Vermögenswerte entwickelt wurde. Sein Hauptziel ist es, einen globalen Standard für die Berichterstattung und den automatischen Informationsaustausch über Transaktionen mit Krypto-Assets zu etablieren.

Vor CARF fielen Krypto-Assets weitgehend außerhalb des Geltungsbereichs bestehender Informationsaustauschabkommen wie dem CRS. Dies schuf einen erheblichen blinden Fleck für die Steuerbehörden. CARF schließt diese Lücke, indem es Unternehmen, die Krypto-Austauschdienste anbieten, verpflichtet, detaillierte Informationen über ihre Kunden und deren Transaktionen zu sammeln und zu melden.

Unter CARF wird ein "Krypto-Asset" weit gefasst als digitale Darstellung von Werten definiert, die kryptografisch gesicherte Distributed-Ledger-Technologie verwendet. Dazu gehören:

Kryptowährungen wie Bitcoin (BTC) und Ethereum (ETH)
Stablecoins wie Tether (USDT) und USD Coin (USDC)
Bestimmte nicht-fungible Token (NFTs), wenn sie zu Zahlungs- oder Anlagezwecken verwendet werden

CARF schließt jedoch ausdrücklich Central Bank Digital Currencies (CBDCs) und bestimmte elektronische Geldprodukte aus, die unter dem aktualisierten CRS fallen (kpmg.com).

Der Common Reporting Standard (CRS 2.0)

Der Common Reporting Standard ist nicht neu; er ist seit 2014 der globale Standard für den automatischen Austausch von Finanzkontoinformationen. CRS verpflichtet Finanzinstitute wie Banken und Brokerhäuser, Informationen über Konten von ausländischen Steuerinländern zu melden.

"CRS 2.0" bezieht sich auf die erste größere Reihe von Änderungen dieses Standards. Diese Aktualisierungen erweitern den Geltungsbereich des CRS, um neue digitale Finanzprodukte abzudecken und die Sorgfaltspflichtverfahren zu verbessern. Zu den wichtigsten Änderungen gehört die Aufnahme von "Specified Electronic Money Products" und CBDCs in das Berichtsrahmenwerk, um sicherzustellen, dass die Steuertransparenz mit der Digitalisierung der Finanzen Schritt hält (resources.mondaq.com).

Zusammen schaffen CARF und CRS 2.0 ein umfassendes Berichtsnetz, das nahezu das gesamte digitale Finanzökosystem abdeckt, von traditionellen Bankkonten bis hin zu dezentralen Kryptowährungen.

Hongkongs vorgeschlagener Implementierungszeitplan

Die Regierung Hongkongs hat einen ehrgeizigen, aber klaren Zeitplan für die Einführung dieser neuen Rahmenwerke vorgelegt. Obwohl er dem Gesetzgebungsverfahren unterliegt, gibt das Konsultationspapier einen starken Hinweis darauf, was Investoren erwarten können.

6. Februar 2026: Die öffentliche Konsultationsperiode zur Implementierung von CARF und CRS 2.0 wurde abgeschlossen.
Im Laufe des Jahres 2026: Die Regierung beabsichtigt, die notwendigen Gesetzesänderungen an der Inland Revenue Ordinance abzuschließen, um diese Rahmenwerke formell in das Recht Hongkongs zu integrieren (kpmg.com).
1. Januar 2027: Die CARF-Regeln sollen in Kraft treten. Dies bedeutet, dass ab diesem Datum Krypto-Dienstleister mit Sitz in Hongkong mit der Durchführung der Sorgfaltspflicht und der Erfassung meldepflichtiger Daten für das Kalenderjahr 2027 beginnen müssen.
1. Januar 2028: Die erweiterten Regeln unter CRS 2.0 sollen in Kraft treten.
Im Laufe des Jahres 2028: Der erste automatische Informationsaustausch unter CARF wird voraussichtlich stattfinden. Hongkongs IRD wird die im Laufe des Jahres 2027 gesammelten Daten an die Steuerbehörden seiner Partnerjurisdiktionen senden.

Dieser Zeitplan zeigt einen schnellen Einführungsplan, der Investoren und Dienstleistern ein klares Zeitfenster gibt, um sich auf die neuen Anforderungen vorzubereiten.

Wie CARF Krypto-Investoren in Hongkong direkt beeinflussen wird

Die Implementierung von CARF markiert einen grundlegenden Wandel für Krypto-Investoren in Hongkong. Die Kernauswirkung ist das Ende der Informationssilos und der Beginn des automatischen grenzüberschreitenden Datenaustauschs.

Das bedeutet für Sie:

Automatische Berichterstattung durch Börsen: Wenn Sie einen Krypto-Dienstleister mit Sitz in Hongkong nutzen – wie eine Börse, einen Broker oder einen Krypto-Geldautomatenbetreiber –, wird dieses Unternehmen als „Reporting Crypto-Asset Service Provider“ (RCASP) eingestuft. Als RCASP ist es gesetzlich verpflichtet, Kunden zu identifizieren, die in anderen Ländern steuerlich ansässig sind, und deren Krypto-Transaktionsinformationen an das Hong Kong IRD zu melden.
Internationaler Informationsaustausch: Das IRD wird diese Informationen nicht für sich behalten. Im Rahmen des AEOI-Frameworks wird es Ihre Daten automatisch an die Steuerbehörde in Ihrem Land des steuerlichen Wohnsitzes übermitteln. Wenn Sie beispielsweise in Japan steuerlich ansässig sind, aber eine Hongkonger Börse nutzen, sendet das IRD Ihre Handelsdaten an die japanische National Tax Agency (NTA).
Erhöhte Kontrolle von Offshore-Konten: Für Personen, die in einem Land mit Einkommens- oder Kapitalertragssteuer auf Krypto leben, wird das Halten von Vermögenswerten an einer Hongkonger Börse diese Aktivität nicht mehr vor den Augen Ihrer lokalen Steuerbehörde verbergen. Die Datenabgleichsfähigkeiten der Steuerbehörden werden es einfach machen, Diskrepanzen zwischen der ihnen bekannten Krypto-Aktivität und dem, was Sie in Ihrer Steuererklärung angegeben haben, zu identifizieren.
Obligatorische Registrierung und strengere Strafen: Das Konsultationspapier schlägt eine obligatorische Registrierung für alle RCASPs und Reporting Financial Institutions vor. Es schlägt auch die Einführung von "verstärkten Durchsetzungsmaßnahmen" und "höheren Strafen" vor, um die Einhaltung zu gewährleisten (kpmg.com). Dies signalisiert eine Null-Toleranz-Haltung gegenüber Nicht-Compliance von Dienstleistern und Investoren.

Welche Informationen werden Börsen unter CARF melden?

Unter CARF müssen RCASPs einen umfassenden Datensatz für jeden Benutzer sammeln und melden. Dies geht weit über die bloße Meldung eines Kontostands hinaus.

Referenzen

OECD's Crypto-Asset Reporting Framework (CARF)