香港加密貨幣稅務申報的模糊時代即將結束。政府正著手實施OECD的《加密資產報告框架》（CARF），這是一個新的全球稅務透明度標準。這意味著香港的加密貨幣交易所將很快被要求自動收集用戶交易數據並向稅務機關報告，以進行國際交換。

香港擁抱全球加密貨幣稅務透明度

作為一個主要的國際金融中心，香港正採取果斷措施，以符合最新的全球稅務透明度標準。繼OECD推動堵塞數位資產領域的逃稅漏洞後，香港政府已表明其堅定承諾，將採納這些新規則。

2025年12月，財經事務及庫務局（FSTB）和稅務局（IRD）聯合發布了一份關於在本地實施《加密資產報告框架》（CARF）及《共同申報準則》（CRS 2.0）相關修訂的詳細諮詢文件（fstb.gov.hk）。諮詢期邀請了各利益相關者提供意見，並於2026年2月6日結束。

根據畢馬威（KPMG）的一份報告，政府的積極參與表明了其「提高稅務透明度並負責任地發展其金融生態系統」的堅定承諾（pwchk.com）。此舉使香港與數十個其他國家一同承諾對加密資產進行自動資訊交換（AEOI），確保全球稅務機關能更清晰地了解其居民的數位資產持有情況。

什麼是CARF和CRS 2.0？

為了了解對投資者的影響，區分這兩個由經濟合作暨發展組織（OECD）開發的相互關聯的框架至關重要。

CARF是一個專為數位資產世界而建立的全新稅務透明度框架。其主要目標是為涉及加密資產的交易建立一個全球性的報告和自動資訊交換標準。

在CARF之前，加密資產在很大程度上不屬於現有資訊共享協議（如CRS）的範圍。這為稅務機關造成了一個重大的盲點。CARF透過要求提供加密交換服務的實體收集並報告其客戶及其交易的詳細資訊來彌補這一空白。

在CARF下，「加密資產」被廣泛定義為使用密碼學安全的分佈式帳本技術的數位價值表示。這包括：

然而，CARF明確排除了中央銀行數位貨幣（CBDCs）和特定電子貨幣產品，這些產品涵蓋在更新後的CRS中（kpmg.com）。

共同申報準則並非新事物；自2014年以來，它一直是金融帳戶資訊自動交換的全球標準。CRS要求銀行和經紀商等金融機構報告外國稅務居民持有的帳戶資訊。

「CRS 2.0」指的是該標準的第一套主要修訂。這些更新擴大了CRS的範圍，涵蓋了新的數位金融產品，並加強了盡職調查程序。主要變化包括將「特定電子貨幣產品」和CBDCs納入報告框架，確保隨著金融數位化，稅務透明度也能跟上步伐（resources.mondaq.com）。

CARF和CRS 2.0共同創建了一個全面的報告網絡，涵蓋了幾乎整個數位金融生態系統，從傳統銀行帳戶到去中心化加密貨幣。

香港政府已為採納這些新框架制定了一個雄心勃勃但清晰的時間表。儘管仍需經過立法程序，但諮詢文件為投資者提供了明確的預期。

這個時間表顯示了迅速的採納進度，為投資者和服務提供商提供了明確的準備窗口，以應對新要求。

CARF的實施標誌著香港加密貨幣投資者的根本性轉變。核心影響是資訊孤島的終結和自動跨境數據共享的開始。

這對您意味著什麼：

交易所自動報告：如果您使用香港的加密貨幣服務提供商——例如交易所、經紀商或加密貨幣ATM營運商——該實體將被歸類為「報告加密資產服務提供商」（RCASP）。作為RCASP，它將有法律義務識別其他國家的稅務居民，並向香港稅務局報告其加密貨幣交易資訊。
國際資訊交換：稅務局不會獨自保留這些資訊。在AEOI框架下，它將自動將您的數據傳輸給您稅務居住國的稅務機關。例如，如果您是日本的稅務居民，但使用香港的交易所，稅務局將把您的交易數據發送給日本國稅廳（NTA）。
加強對離岸帳戶的審查：對於居住在對加密貨幣徵收所得稅或資本利得稅的國家的人來說，在香港交易所持有資產將不再能讓當地稅務機關看不到這些活動。稅務機關的數據匹配能力將使其更容易識別他們所知道的加密貨幣活動與您在稅務申報中申報的內容之間的差異。
強制註冊和更嚴格的罰則：諮詢文件建議所有RCASP和報告金融機構強制註冊。它還建議引入「加強執法措施」和「更高罰款水平」以確保合規性（kpmg.com）。這表明對服務提供商和投資者的不合規行為採取零容忍態度。

根據CARF，RCASPs將被要求為每個用戶收集和報告一套全面的數據。這遠不止是簡單地報告帳戶餘額。