2026 全球加密貨幣稅率

比較 15 個國家的加密貨幣稅率、成本基礎方法和持有期優惠。查找您所在國家的規定，規劃您的稅務策略。

最後更新：2026 年 3 月

國家稅率成本基礎方法持有優惠特殊規定CARF狀態指南
🇺🇸美國0-37%（短期）/ 0-20%（長期）FIFO、Specific ID持有超過 12 個月享受長期稅率洗售規則提案中2029（美國/IRS）
🇩🇪德國0-45% + 5.5% 附加費FIFO（強制）持有超過 12 個月 100% 免稅€1,000 免稅門檻2027 首批採用
🇫🇷法國30% PFU 統一稅率PMPA 加權平均（強制）無2024 年起可選累進稅率2027 首批採用
🇬🇧英國18% / 24%股份池化（Section 104）無£3,000 年度免稅額；30 天規則2027 首批採用
🇯🇵日本15-55%（雜項所得）總平均法 / 移動平均法無（改革待定：20.315%）分離課稅改革預計 2028 年2027 首批採用
🇦🇺澳洲0-45% + 2% 醫療保險逐筆計算（FIFO、LIFO 或 Specific ID）持有超過 12 個月享受 50% CGT 折扣個人使用豁免 < AUD 10,0002027 首批採用
🇨🇦加拿大50-66.67% 納入率以邊際稅率計算ACB 加權平均（強制）無表面虧損規則（30 天）2027 首批採用
🇮🇹義大利33%（自 2026 年起，原為 26%）LIFO（傳統）無2026 年稅率上調2027 首批採用
🇪🇸西班牙19-28% 累進FIFO無海外資產超過 €50K 需申報 Form 7202027 首批採用
🇳🇱荷蘭~1.2% 推定收益（Box 3）不適用（財富稅）無2028 年將轉為實際收益 36%2027 首批採用
🇰🇷南韓22%（延至 2027 年）FIFO（計劃中）無₩250 萬年度免稅額；尚未生效2027 首批採用
🇮🇳印度30% 統一稅率 + 4% 附加費未明確規定（實務上採 FIFO）無不可抵扣虧損；轉讓時 1% TDS2028 第二批
🇧🇷巴西15-22.5% 累進加權平均（PMPC）無每月銷售額 < BRL 35K 免稅2027 首批採用
🇸🇬新加坡0%（無資本利得稅）不適用不適用若交易屬於商業行為，可能適用所得稅2027 首批採用
🇿🇦南非18% 有效稅率（45% × 40% 納入率）加權平均無未申報處 200% 罰款；追溯至 2020 年2027 首批採用

關鍵洞察

最有利

德國（持有 1 年後免稅）、新加坡（0% CGT）和南韓（延至 2027 年）為長期持有者提供最有利的加密貨幣稅務環境。

最嚴格制度

印度（30% 統一稅率、不可抵扣虧損、1% TDS）、日本（最高 55%）和南非（200% 罰款、追溯執法）擁有最嚴格的加密貨幣稅務規定。

2026 年趨勢

透過 CRS 2.0/CARF（48 個司法管轄區）實現全球趨同，MiCA 標準化歐盟合規，稅率上升（義大利 26→33%）。監管套利正在終結。

各國成本基礎方法

方法說明使用國家
FIFO先進先出 — 最先取得的批次優先出售美國、德國、西班牙、澳洲
Specific ID選擇出售哪些批次 — 最靈活美國、澳洲
加權平均總成本 ÷ 總單位數 = 單位成本基礎法國（PMPA）、加拿大（ACB）、巴西（PMPC）、南非
股份池化Section 104 池 — 加權平均搭配當日及 30 天配對規則英國
總平均法年末計算 — 年度總取得成本 ÷ 總取得單位數日本

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常見問題

哪個國家的加密貨幣稅率最低？

新加坡對個人加密貨幣無資本利得稅。德國對持有超過 12 個月的加密貨幣完全免稅。南韓已將加密貨幣課稅延至 2027 年。然而，若加密貨幣交易構成商業活動，所有司法管轄區均可能適用所得稅。

我應該使用哪種成本基礎方法？

大多數國家規定特定方法：德國要求 FIFO，法國要求 PMPA（加權平均），英國要求股份池化，日本使用總平均或移動平均法。美國提供最大靈活度，可選 FIFO 和 Specific ID。請務必使用您所在司法管轄區要求的方法 — 使用錯誤方法可能觸發稽查罰款。

我的國家會知道我在海外的加密貨幣持有情況嗎？

會。自 2026 年起，CRS 2.0/CARF 要求 48 個參與司法管轄區的加密貨幣交易所向其當地稅務機關報告您的交易、餘額和身份資訊，然後與您的稅務居住國共享這些資料。到 2027 年，大多數政府將收到有關您海外加密貨幣活動的詳細資料。

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