各國加密貨幣稅務

短期收益按普通所得稅率（10-37%）徵稅；持有超1年的長期收益稅率為0/15/20%。IRS允許FIFO、LIFO、HIFO或特定識別法。2025年起加密經紀商須申報1099-DA。2025年1月起強制要求按錢包獨立追蹤成本基礎（Rev. Proc. 2024-28）。

持有超1年的加密貨幣完全免稅。持有不足12個月的收益按個人所得稅率徵稅。挖礦和質押獎勵視為普通收入。

加密貨幣處置適用30%統一稅率（PFU）。稅務機關規定使用PMPA（加權平均）成本基礎法。NFT在動產規則下單獨徵稅。

加密貨幣收益歸類為雜項收入，稅率最高55%（所得稅+地方稅）。國稅廳要求使用總平均成本基礎法，並加強了對持幣者的審查。

高稅率納稅人CGT為20%，基本稅率納稅人為10%。年度CGT免稅額為3,000英鎊（2024-25年度）。必須使用英國份額池（第104節）成本基礎法。

持有超12個月可享受50% CGT折扣。收益以邊際稅率（最高47%）計入應稅收入。澳洲稅務局將加密貨幣視為CGT資產，而非貨幣。

資本收益按50%計入比例（2024年超CAD 25萬部分提升至2/3）。調整成本基礎（ACB）追蹤所有購買的平均成本。

年度收益超過250萬韓元的部分，按22%（20%+2%地方稅）徵收虛擬資產所得稅。使用FIFO成本基礎法。該立法經多次延遲後於2025年正式生效。

加密貨幣收益按30%統一稅率徵稅，僅可扣除購置成本。超過10,000盧比的轉帳需預扣1% TDS。預設採用FIFO法。

資本收益稅率為19-28%（視金額而定）。境外持有的加密貨幣須在Modelo 720中申報。西班牙正在採用歐盟MiCA和DAC8報告框架。

自2023年起，加密貨幣交易/處置收益按28%統一稅率徵稅。持有不足365天的資產適用累進所得稅率。

加密貨幣在荷蘭Box 3框架下被視為儲蓄/投資，採用「虛擬收益」制度，按淨資產總額約6.17%虛擬收益率徵稅，而非實際收益。

個人投資者無資本利得稅。加密貨幣被視為個人動產。專業交易者可能按收入徵稅。各州徵收財富稅。

目前加密貨幣資本利得稅率為0%。2024年監管框架建立了註冊要求，但尚未實施CGT。請關注2025年的最新動態。

新加坡無資本利得稅。加密貨幣交易僅在以商業目的進行時才被視為營業收入。大多數個人投資者無需繳稅。