2026 年 3 月下旬，土耳其提議對加密貨幣收益徵收 10% 預扣稅的法案，在戲劇性的轉折中正式從議會撤回。雖然這為數百萬土耳其投資者帶來了一波寬慰，但並未消除稅務義務。缺乏針對加密貨幣的具體法律，造成了一個複雜且不確定的環境，收益仍可能根據現有的普通所得稅法徵稅。

土耳其 2026 年加密貨幣稅務變革：10% 稅務提案（及其撤回）

土耳其加密貨幣市場是世界上最活躍的市場之一，2025 年交易量接近 2000 億美元，在 2026 年初預計將發生重大變化。3 月 2 日，土耳其執政黨正義與發展黨（AK Party）向大國民議會（TBMM）提交了一項法案草案，該法案將從根本上改變數位資產的稅務格局 reuters.com。

該提案已通過議會規劃與預算委員會，其中包括幾項關鍵條款：

10% 預扣稅： 資本市場委員會（SPK）許可的加密資產服務提供商（CASP）將被要求每季度對投資者實現的淨利潤預扣 10% 的稅款。
0.03% 交易稅： 對所有加密貨幣銷售和轉讓交易的價值徵收萬分之三的小額稅款，由服務提供商支付。
FIFO 強制規定： 該法案將在法律上強制要求使用先進先出（FIFO）成本基礎會計方法來計算收益。

該框架旨在為蓬勃發展的當地加密貨幣產業帶來清晰度並創造收入。然而，在業界的激烈辯論和反饋之後，政府改變了方向。2026 年 3 月 26 日，有關 10% 預扣稅和交易稅的條款正式從立法議程中撤回 paturkey.com。

政府官員將「該行業的快速變化和發展」作為撤回的原因，表示需要重新評估技術和經濟影響，然後再繼續。雖然新的稅收的直接威脅已經消除，但這種立法上的「剎車」給投資者帶來了巨大的不確定性。

土耳其目前是否對加密貨幣徵稅？

法案草案的撤回並不意味著加密貨幣收益在土耳其是免稅的。相反，它使投資者處於一個受現有非特定立法管轄的監管灰色地帶。

目前，土耳其沒有明確規定和徵收「加密貨幣資本利得」的法律。然而，加密貨幣活動的利潤可能屬於土耳其普通所得稅法（第 193 號法律，《Gelir Vergisi Kanunu》）的範圍。根據該法律，您的加密貨幣收益的稅務處理方式，很大程度上取決於您的活動性質、頻率和規模。

附帶收入（Arızi Kazanç）： 對於不經常交易的散戶投資者，利潤可能被歸類為附帶收入。此類別有免稅門檻，但超過門檻的收益需按累進所得稅率繳稅。
商業收入（Ticari Kazanç）： 對於頻繁交易、交易量大或使用複雜方法（例如操作挖礦硬體）的個人，稅務機關可能會將其活動視為商業企業。此分類會帶來更重要的稅務和報告義務，在某些情況下甚至包括增值稅（儘管加密貨幣交易本身通常免徵增值稅）。
資本利得（Değer Artış Kazancı）： 這是出售加密資產利潤的另一種潛在分類，加密資產在法律上被定義為「無形資產」bilalalyar.av.tr。

由於法律不具體，確定哪一類適用於您的情況是複雜且主觀的。這種模糊性使得諮詢了解加密貨幣的土耳其稅務專業人士（Mali Müşavir）對於確保合規性至關重要。

當前監管框架：SPK 和 MASAK 對投資者的規定

儘管稅法仍然模糊不清，但土耳其加密資產的更廣泛監管框架已明確定義。兩個主要的政府機構負責監管該領域：資本市場委員會（SPK）和金融犯罪調查委員會（MASAK）。

SPK：主要市場監管機構

自 2024 年 7 月起，加密貨幣行業一直受 SPK 監督。這是由第 7518 號法律確立的，該法律修訂了土耳其資本市場法（第 6362 號法律），正式將加密資產納入其中。

SPK 監管的重點包括：

法律定義： 該法律將加密資產（kripto varlık）定義為「使用分散式帳本技術以電子方式創建和儲存的無形資產……分佈在數位網絡上，並能夠表達價值或權利。」
許可證強制規定： 所有在土耳其營運的加密資產服務提供商（CASP），包括交易所和錢包提供商，都必須從 SPK 獲得營運許可證。
投資者保護： 這種許可制度旨在通過確保平台符合特定的營運、安全和資本要求來保護投資者。在土耳其營運未經許可的平台是刑事犯罪。

對於投資者來說，最關鍵的啟示是只使用 SPK 許可的平台。這確保您在法律框架內營運，並為您提供更高水平的保護和追索權。

MASAK：執行反洗錢（AML）規則

MASAK 負責預防金融犯罪，包括洗錢和恐怖主義融資。加密貨幣平台根據 MASAK 法規被指定為「義務方」，並且必須遵守嚴格的規則，包括：

了解您的客戶（KYC）： 平台必須驗證所有用戶的身份。
可疑活動報告（SAR）： 交易所必須監控並向當局報告任何可疑交易。
旅行規則： 自 2025 年初以來，CASP 必須收集和分享有關加密貨幣轉帳發起人和受益人的資訊，類似於傳統銀行轉帳的規則。

這些規則意味著在受監管的土耳其平台上無法進行匿名加密貨幣交易。所有交易都與您已驗證的身份相關聯。

根據現行法律，不同的加密貨幣活動如何處理？

鑑於缺乏具體的稅務指導，我們只能根據土耳其稅法的普遍原則推斷各種加密貨幣活動的潛在稅務處理方式。

加密貨幣活動	潛在稅務處理（需諮詢專業意見）
交易與出售	收益很可能根據交易量和頻率，作為附帶收入或商業收入徵稅。
質押獎勵	可能被視為附帶收入或自營職業收入（Serbest Meslek Kazancı），在收到時按其土耳其里拉（TRY）的公平市場價值徵稅。
挖礦收入	幾乎肯定被視為商業收入，因為它涉及持續且有組織的活動，並期望獲利。
空投與分叉	可能在收到時按新幣的公平市場價值徵稅。這些幣的成本基礎將是相同的價值。
使用加密貨幣支付	這是嚴格禁止的。土耳其中央銀行於 2021 年 4 月發布的法規禁止使用加密資產直接或間接支付商品和服務。

此表格代表一種可能的解釋，而非法律確定性。您的稅務責任的最終確定只能通過諮詢合格的專業人士來做出。

記錄保存：為什麼細緻的追蹤仍然至關重要

稅務法案的撤回使一件事變得比以往任何時候都更加重要：細緻的記錄保存。在沒有明確法律的情況下，舉證責任完全落在納稅人身上，以證明其資產的成本基礎並準確計算任何收益或損失。

儘管強制使用 FIFO 方法的提案被撤回，但它暗示了政府的思維。使用像 FIFO 這樣既定的會計方法是一種謹慎且可辯護的方法。

對於每筆交易，您必須記錄：

交易的日期和時間。
買入、賣出或交換的加密貨幣的類型和數量。
交易時的土耳其里拉（TRY）公平市場價值。
成本基礎（您最初為資產支付的價格）。
支付的任何交易費用。
涉及的錢包地址或交易所。

手動追蹤多個交易所、錢包和 DeFi 協議中的這些數據是一項艱鉅的任務，容易出錯。這就是專業軟體不可或缺的地方。像 dTax 這樣的加密貨幣稅務計算器可以自動同步您的交易歷史，應用 FIFO 等成本基礎方法，並生成您在審計中辯護您的稅務立場或提供給稅務專業人士所需的詳細報告。

展望未來：土耳其加密貨幣監管的下一步是什麼？

暫停加密貨幣稅務立法的決定表明了「三思而後行」的方法。土耳其監管機構可能正在花時間設計一個更完善的框架，以促進創新，同時確保稅務合規性和投資者保護。

土耳其加密貨幣稅務的未來可能涉及原始提案的修訂版本或全新的模式，可能受到歐盟加密資產市場（MiCA）框架等國際法規的啟發。

目前，土耳其投資者處於一種謹慎樂觀的狀態。最嚴厲的稅務情景已經避免，但長期監管前景仍在發展中 tbmag.co.uk。最好的策略是遵守所有當前的 SPK 和 MASAK 法規，保持完美的記錄，並為最終明確的加密貨幣稅務法的到來做好準備。

本文僅供參考，不構成稅務、法律或財務建議。加密貨幣的稅務處理複雜且可能發生變化。您應諮詢合格的稅務專業人士，以獲取針對您具體情況的建議。

常見問題

土耳其 10% 的加密貨幣稅是否已通過成為法律？

沒有。一項提議對加密貨幣收益徵收 10% 預扣稅的法案草案於 2026 年 3 月初提交給土耳其議會。然而，這些具體條款已於 2026 年 3 月 26 日正式撤回，並非法律。政府表示將重新評估其對加密貨幣徵稅的方法。

我現在是否必須為我在土耳其的比特幣收益繳稅？

這是一個法律灰色地帶。雖然沒有具體的「加密貨幣稅」，但利潤可能根據土耳其的普通所得稅法（第 193 號法律）徵稅。根據您交易的頻率和數量，收益可能被歸類為「附帶收入」或「商業收入」，每種都有不同的稅務影響。諮詢土耳其稅務顧問以確定您的潛在責任至關重要。

土耳其加密貨幣投資者現在最重要的事情是什麼？

兩個最關鍵的行動是：1) 確保您只使用獲得土耳其資本市場委員會（SPK）許可的加密資產服務提供商（例如交易所）。這是法律要求。2) 仔細記錄您的每一筆加密貨幣交易。這包括日期、金額、土耳其里拉價值和費用。使用像 dTax 這樣的加密貨幣稅務軟體可以自動化此過程，並確保您為任何未來的稅務立法做好準備。