川普加密稅豁免提案：2025年你還需要申報嗎？

數月來，標題黨滿天飛：「川普將取消加密稅！」「加密貨幣資本利得稅零稅率！」如果你一直在等待這項豁免生效而推遲2025年加密稅的申報，請立刻停下。該提案從未成為法律——2026年4月15日的申報截止日期也沒有任何變化。

以下是完整的情況說明，讓你停止猜測、開始申報。

實際提出了什麼

2024年12月，艾瑞克·川普公開提出了對美國境內加密貨幣交易徵收0%資本利得稅的想法。這一提案引發了巨大反響，被定位為川普政府推行加密友好政策的一部分。

白宮隨後確認支持微型豁免（de minimis exemption）——一個將小額加密交易（大約300至600美元範圍內）免除課稅的門檻。這本可以顯著簡化日常加密使用，因為即便用比特幣買一杯咖啡，在現行規則下也技術性地觸發了應稅事件。

但兩項提案都沒有以正式法案的形式進入立法程序。

「一項宏大美好法案」——一個涵蓋廣泛的立法包——於2026年初通過。加密稅豁免條款曾出現在早期草案中，但在最終版本通過前被刪除。

已成為法律的法案不包含任何加密稅豁免內容。

參議員辛西婭·盧米斯（Cynthia Lummis）目前正在推動一項獨立法案，目標是2026年8月通過。該時間表存在不確定性，即便通過，幾乎肯定也是前瞻性適用——而非追溯適用於2025年的交易。

截至2026年3月，**美國國會尚未提出或通過任何加密稅豁免法案。**現行IRS規則完全適用於你的2025納稅年度。

IRS態度明確：「數位資產收入須繳稅。」每一筆加密貨幣的交易、出售或兌換都是應稅事件，這不是灰色地帶。

短期資本利得（持有1年或以下）按照普通收入稅率徵稅，根據總收入不同，稅率在**10%至37%**之間。

長期資本利得（持有超過1年）享有優惠稅率：根據收入不同，稅率為0%、15%或20%。對於大多數中等收入納稅人，長期稅率為15%。

應稅事件包括：將加密貨幣兌換為美元、加密貨幣之間的兌換、使用加密貨幣購買商品或服務，以及收取質押獎勵或挖礦收入。單純持有加密貨幣不是應稅事件——只有在處置資產時才實現收益。

來源：irs.gov/filing/digital-assets，2026年3月確認。

從2025納稅年度起，託管經紀商——Coinbase、Kraken、Gemini、Binance.US等——須透過1099-DA表格將你的交易總收益直接報告給IRS。

這是一個關鍵轉變。在1099-DA出現之前，加密報告不一致。現在，IRS直接獲得你的交易所活動數據。如果你的申報與經紀商報告的內容不符，你可能收到CP2000通知——一種自動少報稅款查詢通知——並附加罰款和利息。

如果你使用了去中心化交易所或自託管錢包，這些交易不會出現在1099-DA上。但它們仍然應稅。「IRS沒有收到表格」不是辯護理由。

**第一步：匯入所有交易記錄。**收集2025年使用過的每個交易所、錢包和DeFi協議的活動記錄。哪怕遺漏一個來源，也可能導致損益計算出現重大偏差。

**第二步：計算損益。**使用你選擇的會計方法（FIFO是IRS預設方式；特定識別法更靈活）將每次處置與對應的成本基礎配對。區分短期和長期收益，用損失抵銷收益。

第三步：在2026年4月15日前申報。在附表D和8949表格上申報加密貨幣活動。如需更多時間，在4月15日前申請延期——這將把申報截止日期延長至2026年10月15日。注意：申報延期不是納稅延期。如果你有應繳稅款，請在4月15日前估算並繳納，以避免罰款。

手動重建跨多個錢包和交易所整整一年的加密交易記錄，既繁瑣又容易出錯。dTax將這一過程自動化。

連接你的交易所和錢包——dTax支援18條以上區塊鏈和包括Coinbase、Binance、Kraken在內的數十家交易所。平台自動提取你的交易歷史，使用所選成本基礎方法計算資本損益，並與1099-DA數據進行核對。

幾分鐘內，你就能獲得完整的稅務報告，可直接交給會計師或匯入稅務軟體。一鍵匯入TurboTax、TaxAct或H&R Block。

在 getdtax.com 免費開始 — 無需信用卡。在截止日期前放心申報。

不會。截至2026年3月，國會不存在任何豁免法案。盧米斯參議員將獨立法案的目標定在2026年8月——遠在申報截止日期之後。即便今年晚些時候有法案通過，也不會追溯適用於你的2025年稅務義務。請按現行法律申報。

你面臨遲報罰款（未繳稅款每月5%，最高25%）、遲付罰款（每月0.5%）以及從4月15日起累計的利息風險。如果你的交易所向IRS提交了1099-DA，而你的申報與之不符，預計將自動收到CP2000通知。等待一個可能永遠不會到來的豁免，是一場代價高昂的賭博。

短期收益（持有1年或以下）按普通收入稅率10%–37%徵稅。長期收益（持有超過1年）根據收入水準按0%、15%或20%徵稅。大多數納稅人對長期加密收益繳納15%的稅。

不——1099-DA不改變你的稅務義務，它改變的是IRS所掌握的資訊。該表格報告你的總收益，IRS將其與你的申報進行交叉核對。如果你一直少報，透過dTax等工具將1099-DA數據與實際成本基礎核對，比以往任何時候都更重要——這確保你繳納正確的金額，而不是多繳。

本文僅供參考，不構成稅務或財務建議。請就您的具體情況諮詢合格的稅務專業人士。