Ein neues Kapitel für die Krypto-Besteuerung könnte sich in Washington entfalten, da die Gesetzgeber das erste bedeutende Paket von Steuergesetzen für digitale Vermögenswerte seit Jahren debattieren. Der U.S. House Ways and Means Committee hat kürzlich eine Anhörung abgehalten, um mehrere Diskussionsentwürfe zu prüfen, die grundlegend ändern könnten, wie Krypto-Transaktionen gemeldet werden, wie Staking- und Mining-Belohnungen besteuert werden und ob Anti-Missbrauchsregeln aus der traditionellen Finanzwelt auf digitale Vermögenswerte angewendet werden. Diese Vorschläge zielen darauf ab, Klarheit zu schaffen und die Compliance-Belastung für Millionen amerikanischer Krypto-Nutzer zu reduzieren.

Ein neues Kapitel für die Krypto-Besteuerung in Washington

Seit Jahren wird die US-Krypto-Steuerlandschaft von grundlegenden, aber veralteten Richtlinien bestimmt, hauptsächlich von IRS Notice 2014-21, die virtuelle Währungen als Eigentum klassifiziert. Diese Klassifizierung bedeutet, dass jede Veräußerung von Krypto – sei es durch Verkauf, Tausch oder Ausgabe – ein potenziell steuerpflichtiges Ereignis ist. Obwohl dieser Rahmen eine Basis bietet, schafft er erhebliche Reibungspunkte für den täglichen Gebrauch und lässt Grauzonen für neuere Aktivitäten wie Staking und DeFi.

Als Reaktion darauf hat der House Ways and Means Committee einen formellen Prozess zur Prüfung neuer Gesetze eingeleitet. Wie von Quellen wie CoinDesk und Crypto.News berichtet, am 9. Juni 2025. Diese Vorschläge umfassen alles von kleinen persönlichen Transaktionen bis zur steuerlichen Behandlung von Block-Belohnungen und der Anwendung von Wash-Sale-Regeln. Dieser legislative Vorstoß läuft parallel zu breiteren Debatten über die Marktstruktur, wie dem vom Repräsentantenhaus mit 208 zu 204 Stimmen verabschiedeten Gesetz, das die regulatorische Zuständigkeit zwischen SEC und CFTC definieren soll.

Im House Committee: Die wichtigsten Gesetzesvorschläge

Das Paket der Diskussionsentwürfe stellt einen umfassenden Versuch dar, einige der hartnäckigsten Herausforderungen in der Krypto-Besteuerung anzugehen. Obwohl sich die Vorschläge noch in einem frühen Stadium befinden, signalisieren sie, worauf sich der Kongress konzentriert. Die wichtigsten Bereiche, die in Betracht gezogen werden, sind:

Eine De-minimis-Ausnahme: Schaffung einer steuerfreien Schwelle für kleine persönliche Transaktionen, um die Nutzung von Krypto für Zahlungen praktischer zu gestalten.
Staking- und Mining-Belohnungen: Änderung des Zeitpunkts, zu dem Einkommen aus Staking und Mining anerkannt wird, vom Zeitpunkt des Erhalts auf den Zeitpunkt des Verkaufs.
Wash-Sale- und Konstruktive-Sale-Regeln: Ausweitung von Regeln des Wertpapiermarktes, wie der Wash-Sale-Regel gemäß Internal Revenue Code (IRC) §1091, um digitale Vermögenswerte abzudecken.
DeFi-Lending: Bereitstellung klarerer Regeln für die Behandlung von Gewinnen und Verlusten aus dezentralen Finanzkreditprotokollen.
Wohltätige Spenden: Klärung der Bewertung und Berichterstattung für Krypto-Spenden.

Diese Vorschläge sind derzeit Diskussionsentwürfe und noch nicht in Kraft getreten. Sie haben einen langen Weg durch Ausschussberatungen und Abstimmungen sowohl im Repräsentantenhaus als auch im Senat vor sich.

Vorschlag 1: Die De-minimis-Ausnahme für alltägliche Transaktionen

Einer der am weitesten unterstützten Vorschläge ist die Schaffung einer De-minimis-Ausnahme für Kapitalgewinne aus persönlichen Krypto-Transaktionen. Nach den aktuellen IRS-Richtlinien ist der Kauf einer Tasse Kaffee mit Bitcoin ein steuerpflichtiges Ereignis. Der Nutzer muss den Kapitalgewinn oder -verlust auf der Grundlage der Differenz zwischen dem Wert des Kaffees und den Anschaffungskosten des verwendeten Bitcoins berechnen.

Dies schafft eine erhebliche Buchhaltungsbelastung, die die Nutzung von Krypto für alltägliche Zahlungen entmutigt. Die vorgeschlagene Ausnahme würde diese Reibung für kleine Transaktionen beseitigen.

Frühere legislative Bemühungen, wie der nicht in Kraft getretene Virtual Currency Tax Fairness Act (VCFTA), haben Schwellenwerte um 200 US-Dollar pro Transaktion vorgeschlagen. Die aktuellen Diskussionsentwürfe greifen dieses Konzept wieder auf, wobei Beträge zwischen 200 und 600 US-Dollar debattiert werden. Wenn dies in Kraft tritt, würde dies die Behandlung von Krypto an bestimmte Regeln für Fremdwährungstransaktionen anpassen und eine große Barriere für seine Verwendung als Tauschmittel beseitigen. Für Steuerzahler würde dies bedeuten, dass sie Gewinne aus Dutzenden oder Hunderten kleiner Käufe nicht mehr verfolgen und melden müssten, was die Steuererklärung erheblich vereinfachen würde.

Vorschlag 2: Änderung der Besteuerung von Staking- und Mining-Belohnungen

Der vielleicht umstrittenste Vorschlag betrifft die steuerliche Behandlung von Staking- und Mining-Belohnungen. Derzeit ist die Position des IRS, die durch Rev. Rul. 2023-14 (31. Juli 2023) gefestigt wurde, dass Belohnungen als ordentliches Einkommen zum fairen Marktwert in dem Moment steuerpflichtig sind, in dem der Steuerpflichtige "Herrschaft und Kontrolle" darüber erlangt. Dieses Einkommen wird dann erneut als Kapitalgewinn oder -verlust besteuert, wenn die Belohnungen später verkauft werden.

Dies erzeugt ein "Phantom-Einkommen"-Problem: Staker und Miner schulden Steuern auf Vermögenswerte, die sie nicht verkauft haben, was sie möglicherweise dazu zwingt, andere Bestände zu verkaufen, um die Steuerschuld zu decken. Die vorgeschlagene Gesetzgebung, ähnlich einem Berichten zufolge Ende 2025 veröffentlichten Diskussionsentwurf, würde die Einkommenserfassung bis zum Verkauf oder der Veräußerung der Belohnungen aufschieben.

Steuerereignis	Aktuelle Behandlung (gemäß Rev. Rul. 2023-14)	Vorgeschlagene Gesetzesänderung
Erhalt von Belohnungen	Ordentliches Einkommen wird zum Fair Market Value (FMV) bei Erhalt erfasst. Dieser FMV wird zur Kostenbasis.	Kein Steuerereignis. Die Einkommenserfassung wird aufgeschoben. Die Kostenbasis ist Null.
Verkauf von Belohnungen	Kapitalgewinn oder -verlust wird erfasst. Der Gewinn ist der Verkaufspreis abzüglich der bei Erhalt festgelegten Kostenbasis.	Der gesamte Verkaufspreis wird als ordentliches Einkommen (oder potenziell Kapitalgewinn, je nach endgültigem Gesetzestext) erfasst.

Diese Änderung wäre eine große Erleichterung für Netzwerkvalidatoren und Teilnehmer an Proof-of-Stake-Protokollen. Wie jedoch während der Ausschussanhörung festgestellt wurde, äußern einige Gesetzgeber und Steuerexperten Bedenken, dass diese Aufschiebung eine unfaire Steuersubvention für Krypto im Vergleich zu traditionellen einkommensgenerierenden Vermögenswerten wie Dividendenaktien oder Anleihen schaffen könnte, bei denen das Einkommen bei Erhalt besteuert wird.

Das genaue Verfolgen von Staking-Belohnungen – ihres Wertes bei Erhalt und ihrer späteren Veräußerung – ist eine komplexe Aufgabe. Tools innerhalb der dTax-Plattform sind darauf ausgelegt, diese Einkommensereignisse automatisch zu klassifizieren und die korrekte Kostenbasis zu berechnen, wodurch der manuelle Aufwand unter den aktuellen Regeln reduziert wird.

Vorschlag 3: Ausweitung der Wash-Sale-Regel auf digitale Vermögenswerte

Ein weiterer wichtiger Vorschlag würde die "Wash-Sale"-Regel auf digitale Vermögenswerte ausweiten. Die Wash-Sale-Regel, die in IRC §1091 zu finden ist, verhindert, dass Anleger einen Kapitalverlust aus dem Verkauf eines Wertpapiers geltend machen, wenn sie ein "im Wesentlichen identisches" Wertpapier innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf kaufen.

Derzeit gilt diese Regel nicht für Kryptowährungen. Da IRS Notice 2014-21 Krypto als Eigentum und nicht als Wertpapier klassifiziert, können Anleger Krypto mit Verlust verkaufen, um Steuervorteile zu erzielen, und es sofort wieder zurückkaufen. Dies war eine beliebte Steuerstrategie zum Jahresende für Krypto-Investoren.

Die vorgeschlagene Gesetzgebung würde diese Lücke schließen, indem sie §1091 explizit auf digitale Vermögenswerte anwendet. Wenn dies Gesetz wird, müssten Krypto-Investoren mehr als 30 Tage warten, um einen verkauften Vermögenswert zurückzukaufen, wenn sie den Kapitalverlust in ihrer Steuererklärung geltend machen wollen. Dies würde die Krypto-Besteuerung stärker an die traditionellen Finanzmärkte anpassen und einen wichtigen Vorteil der Steuerverlustrealisierung beseitigen, den digitale Vermögenswerte derzeit genießen.

Wie diese Debatten die zukünftige IRS-Berichterstattung auf Formular 1099-DA beeinflussen

Diese legislativen Diskussionen finden genau zu dem Zeitpunkt statt, an dem ein neues, umfassendes Berichtssystem beginnen soll. Durch das Infrastructure Investment and Jobs Act von 2021 (das IRC §6045 änderte) vorgeschrieben, werden Krypto-Broker bald verpflichtet sein, Formular 1099-DA an Benutzer und den IRS auszustellen.

Für das Steuerjahr 2025 (Formulare werden Anfang 2026 versandt): Broker müssen die Bruttoerlöse aus dem Verkauf digitaler Vermögenswerte melden.
Für das Steuerjahr 2026 (Formulare werden Anfang 2027 versandt): Broker müssen auch beginnen, Informationen zur Kostenbasis zu melden.

Die vorgeschlagenen Gesetze könnten direkt beeinflussen, was auf diesem neuen Formular erscheint. Zum Beispiel:

Eine De-minimis-Ausnahme könnte bedeuten, dass Broker nicht verpflichtet wären, Transaktionen zu melden, die unter den festgelegten Schwellenwert fallen, was das Volumen der gemeldeten Daten erheblich reduzieren würde.
Eine Änderung der Staking-Steuerregeln würde die Art und Weise ändern, wie Broker Einkommen aus Belohnungen melden, es möglicherweise aus dem 1099-DA entfernen und ein anderes Formular oder eine andere Meldemethode erfordern.
Die Ausweitung der Wash-Sale-Regel würde von Brokern verlangen, Käufe und Verkäufe über 61-Tage-Fenster hinweg zu verfolgen, was eine neue Komplexitätsebene für die 1099-DA-Berichterstattung hinzufügen würde. Sie müssten Wash Sales identifizieren und kennzeichnen und den gemeldeten Verlust anpassen.

Die Abstimmung der Informationen auf Formular 1099-DA mit Ihren persönlichen Transaktionsaufzeichnungen wird entscheidend sein. Diskrepanzen zwischen dem, was ein Broker meldet, und Ihren eigenen Berechnungen können eine IRS-Prüfung auslösen. Ein umfassender Krypto-Steuerrechner kann von unschätzbarem Wert sein, um diese Daten abzugleichen und sicherzustellen, dass Ihr Formular 8949 korrekt ist.

Der Weg nach vorn: Ein unsicherer legislativer Pfad

Obwohl die Anhörung des House Committee einen Fortschritt darstellt, ist der Weg zur Verabschiedung lang und unsicher. Die Vorschläge haben eine parteiische Spaltung offenbart, wobei einige Gesetzgeber bestrebt sind, Steuererleichterungen und Klarheit zu schaffen, um Innovationen zu fördern, während andere sich auf die Verhinderung potenzieller Schlupflöcher und die Sicherstellung der Steuerparität mit traditionellen Vermögenswerten konzentrieren.

Mit einem überfüllten Legislativkalender und den bevorstehenden Zwischenwahlen ist das Zeitfenster für die Verabschiedung wichtiger Steuergesetze eng. Diese Steuergesetze konkurrieren auch mit anderen wichtigen Krypto-Gesetzen um Aufmerksamkeit, wie dem auf die Marktstruktur fokussierten CLARITY Act. Es bleibt abzuwarten, ob der Kongress einen parteiübergreifenden Konsens erzielen und diese Gesetze vor dem Ende der aktuellen Sitzungsperiode verabschieden kann. Vorerst müssen Krypto-Investoren und -Unternehmen weiterhin unter den bestehenden Regeln agieren und Washington genau im Auge behalten.

Häufig gestellte Fragen

Kann ich aufhören, kleine Krypto-Käufe in meinen Steuern zu melden?

Noch nicht. Die De-minimis-Ausnahme für kleine Krypto-Transaktionen ist nur ein Vorschlag in einem Diskussionsentwurf. Nach geltendem Recht, wie in IRS Notice 2014-21 definiert, veräußern Sie jedes Mal, wenn Sie Kryptowährung ausgeben, Eigentum und müssen jeden daraus resultierenden Kapitalgewinn oder -verlust auf Formular 8949 melden. Diese Regel bleibt in Kraft, es sei denn und bis ein neues Gesetz in Kraft tritt.

Wie werden meine Staking-Belohnungen derzeit besteuert?

Gemäß IRS Rev. Rul. 2023-14 werden Staking-Belohnungen als ordentliches Einkommen basierend auf ihrem fairen Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts (d.h. wenn Sie Herrschaft und Kontrolle haben) besteuert. Dieser Wert wird auch Ihre Kostenbasis für die neuen Coins. Wenn Sie diese Belohnungen später verkaufen, werden Sie einen Kapitalgewinn oder -verlust realisieren. Der Vorschlag, diese Steuer bis zum Verkauf aufzuschieben, ist noch nicht Gesetz.

Gilt die Wash-Sale-Regel für Krypto?

Ab Mitte 2026 gilt die Wash-Sale-Regel gemäß IRC §1091 nicht für Kryptowährungen, da diese als Eigentum und nicht als Wertpapiere behandelt werden. Dies ermöglicht es Ihnen, Krypto mit Verlust zu verkaufen und sofort wieder zurückzukaufen, während Sie den Steuerverlust immer noch geltend machen können. Eines der derzeit im Repräsentantenhaus diskutierten Gesetze schlägt jedoch vor, die Wash-Sale-Regel auf digitale Vermögenswerte auszuweiten, was diese beliebte Steuerstrategie bei Inkrafttreten beenden würde.

Dieser Inhalt dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung dar. Konsultieren Sie einen qualifizierten Steuerberater für Ihre spezifische Situation.

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