Eine mögliche Überarbeitung des US-amerikanischen Kryptowährungssteuerrechts nimmt im Kongress Gestalt an. Zum Zeitpunkt der Erstellung dieses Artikels hat der House Ways and Means Committee Berichten zufolge eine legislative Anhörung zur Besteuerung digitaler Vermögenswerte erörtert. Sollten diese Vorschläge in Kraft treten, würden sie die Art und Weise, wie Investoren, Händler, Miner und Staker ihre Krypto-Aktivitäten dem IRS melden, grundlegend ändern.

Diese Diskussionsentwürfe stellen die bisher bedeutendste legislative Anstrengung dar, einen umfassenden Steuerrahmen für digitale Vermögenswerte zu schaffen, der über die grundlegenden Richtlinien des IRS Notice 2014-21 hinausgeht. Für Krypto-Nutzer ist das Verständnis dieser vorgeschlagenen Änderungen der erste Schritt, um sich auf eine neue Ära der Steuerkonformität vorzubereiten.

Ein neues Kapitel für die US-Krypto-Besteuerung?

Jahrelang agierte die US-Krypto-Industrie unter einem Flickenteppich von IRS-Mitteilungen und Interpretationen des bestehenden Steuerrechts. Das Kernprinzip, das durch IRS Notice 2014-21 festgelegt wurde, besagt, dass Kryptowährung als Eigentum und nicht als Währung behandelt wird. Dies bedeutet, dass jeder Verkauf, Handel oder jede Veräußerung ein steuerpflichtiges Ereignis auslösen kann, das die Berechnung von Kapitalgewinnen oder -verlusten erfordert.

Die im Juni 2026 diskutierten neuen Gesetzesvorschläge zielen darauf ab, die Nuancen des digitalen Asset-Ökosystems zu adressieren, die nicht sauber in den traditionellen Eigentumsrahmen passen. Zu den wichtigsten in Betracht gezogenen Gesetzesentwürfen gehören:

Ein vorgeschlagener Gesetzentwurf mit dem vorläufigen Titel „Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act“ (Gesetzesnummer noch ausstehend): Schlägt vor, Wash-Sale- und Konstruktive-Sale-Regeln auf Krypto auszudehnen.
Ein vorgeschlagener Gesetzentwurf mit dem vorläufigen Titel „Tax Clarity for Mining and Staking Act“ (Gesetzesnummer noch ausstehend): Schlägt eine neue, wahlweise Aufschubmethode für Einkünfte aus Mining- und Staking-Belohnungen vor.
Ein vorgeschlagener Gesetzentwurf mit dem vorläufigen Titel „Less Tax Paperwork for Digital Asset Owners Act“ (Gesetzesnummer noch ausstehend): Zielt darauf ab, die Berichterstattung für kleine Transaktionen wie Gasgebühren und die Verwendung von Stablecoins zu vereinfachen.

Diese Gesetzentwürfe, obwohl noch im Vorschlagsstadium und noch nicht Gesetz, signalisieren eine klare Richtung der Gesetzgeber: die Besteuerung digitaler Vermögenswerte enger an die Regeln für traditionelle Finanzinstrumente wie Aktien und Wertpapiere anzupassen.

Das Ende einer Ära: Anwendung der Wash-Sale-Regeln auf digitale Vermögenswerte

Eine der bedeutendsten vorgeschlagenen Änderungen ist die Anwendung der Wash-Sale-Regel auf digitale Vermögenswerte. Derzeit verhindert die Wash-Sale-Regel gemäß Internal Revenue Code (IRC) Section 1091, dass Anleger einen Steuerverlust beim Verkauf einer Aktie oder eines Wertpapiers geltend machen können, wenn sie innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf ein „im Wesentlichen identisches“ kaufen.

Da der IRS Kryptowährung als Eigentum klassifiziert, gilt diese Regel derzeit nicht. Dies hat Krypto-Investoren ermöglicht, „Tax-Loss-Harvesting“ zu betreiben, indem sie Vermögenswerte mit Verlust verkaufen, um Gewinne auszugleichen, und sie sofort zurückkaufen – eine Strategie, die Aktienhändlern nicht zur Verfügung steht.

Der vorgeschlagene H.R. 9172 würde diese Praxis beenden. Laut dem auf congress.gov verfügbaren Gesetzentwurfstext soll IRC Section 1091 geändert werden, um digitale Vermögenswerte einzubeziehen. Sollte dieser Gesetzentwurf Gesetz werden, würde der Verkauf von Krypto mit Verlust und der Rückkauf desselben Vermögenswerts innerhalb des 30-Tage-Fensters dazu führen, dass der Verlust für Steuerzwecke nicht anerkannt wird. Stattdessen würde der nicht anerkannte Verlust zur Kostenbasis des neu erworbenen Krypto hinzugefügt.

Diese Änderung würde von Anlegern verlangen, beim Tax-Loss-Harvesting weitaus strategischer vorzugehen, was eine sorgfältige Verfolgung der Kauf- und Verkaufsdaten für alle Krypto-Assets erforderlich macht.

Eine Verschiebung beim Staking & Mining: Von sofortiger Steuer zu Aufschub?

Die aktuelle steuerliche Behandlung von Staking- und Mining-Belohnungen ist für viele Netzwerkteilnehmer ein großer Schmerzpunkt. Gemäß IRS Revenue Ruling 2023-14 sind Belohnungen als ordentliches Einkommen zum fairen Marktwert an dem Datum steuerpflichtig, an dem der Steuerpflichtige „Herrschaft und Kontrolle“ über die Vermögenswerte erlangt. Dies bedeutet, dass die Steuer sofort nach Erhalt fällig wird, auch wenn die Vermögenswerte nicht verkauft werden.

Der vorgeschlagene H.R. 9175, der Tax Clarity for Mining and Staking Act, bietet eine potenzielle Alternative. Wie im Gesetzentwurf detailliert beschrieben, würde er Steuerpflichtigen, die neu geprägte digitale Vermögenswerte durch Validierungsaktivitäten (wie Mining oder Staking) erhalten, die Wahl ermöglichen, die Anerkennung dieses Einkommens aufzuschieben.

Wenn ein Steuerpflichtiger diese Wahl trifft:

Der Wert der neu erhaltenen Vermögenswerte würde nicht in sein Bruttoeinkommen für dieses Jahr einbezogen.
Das Einkommen würde erst anerkannt, wenn der Steuerpflichtige die Vermögenswerte verkauft oder anderweitig veräußert.
Die Kostenbasis dieser aufgeschobenen Einkommensvermögenswerte wäre Null, was bedeutet, dass der volle Erlös eines zukünftigen Verkaufs als Gewinn behandelt würde.

Dieser Vorschlag würde das Steuerereignis mit einem Cashflow-Ereignis in Einklang bringen und Stakern und Minern, die derzeit Steuerschulden haben, ohne Vermögenswerte zur Deckung verkauft zu haben, erhebliche Erleichterung verschaffen.

De-minimis-Regeln und Stablecoin-Klarheit

Die Verwaltung der steuerlichen Auswirkungen von Tausenden kleiner Transaktionen ist eine der größten Compliance-Belastungen für aktive Krypto-Nutzer. Jede On-Chain-Aktion, vom Tauschen von Token auf einer DEX bis zur Zahlung einer Gasgebühr, ist technisch gesehen eine Veräußerung von Eigentum.

H.R. 9178, der Less Tax Paperwork for Digital Asset Owners Act, zielt darauf ab, diese Belastung zu reduzieren. Der Gesetzentwurf schlägt mehrere wichtige Änderungen vor:

De-minimis-Netzwerkgebührenausnahme

Der Gesetzentwurf führt eine Bestimmung ein, um Gewinne aus der Zahlung von „De-minimis-Netzwerkgebühren“ auszuschließen. Obwohl der Gesetzentwurf keinen Dollarbetrag festlegt, schafft er einen Rahmen, in dem kleine Gewinne, die bei der Verwendung eines Krypto-Assets zur Zahlung von Transaktionsgebühren erzielt werden, nicht steuerpflichtig wären. Dies würde die Notwendigkeit eliminieren, winzige Kapitalgewinne bei jeder On-Chain-Transaktion zu verfolgen und zu melden, eine willkommene Vereinfachung.

US-Dollar-Stablecoin-Transaktionen

Die Verwendung von Stablecoins kann derzeit zu einem Albtraum bei der Nachverfolgung führen, da selbst geringfügige Schwankungen von ihrer 1,00-Dollar-Bindung zu winzigen Kapitalgewinnen oder -verlusten bei jeder Transaktion führen können. H.R. 9178 schlägt eine praktische Lösung für „qualifizierte US-Dollar-Stablecoins“ vor.

Laut dem Gesetzentwurfstext könnte eine Transaktion als nicht steuerpflichtiges Ereignis behandelt werden, wenn ein Steuerpflichtiger einen qualifizierten Stablecoin zu einem Preis zwischen 99.5% und 100.5% seines Rücknahmewertes (d.h. zwischen $0.995 und $1.005) erwirbt oder veräußert. Bei Erwerben würde die Basis als Rücknahmewert (z.B. $1.00) behandelt. Dies würde effektiv die Notwendigkeit eliminieren, Mikrogewinne und -verluste aus der routinemäßigen Stablecoin-Nutzung zu verfolgen.

Schlupflöcher schließen: Konstruktive Verkaufsregeln

Zusätzlich zur Wash-Sale-Regel schlägt H.R. 9172 auch die Anwendung der „konstruktiven Verkaufsregeln“ des IRC Section 1259 auf digitale Vermögenswerte vor. Ein konstruktiver Verkauf liegt vor, wenn ein Anleger komplexe Finanztransaktionen (wie Short-against-the-box oder die Verwendung von Derivaten) nutzt, um die Gewinne eines wertgesteigerten Vermögenswerts zu sichern, ohne ihn technisch zu verkaufen, wodurch die Steuerschuld aufgeschoben wird.

Derzeit gelten diese Regeln für wertgesteigerte Finanzpositionen in Aktien, Schuldinstrumenten oder Partnerschaftsanteilen, aber nicht für Krypto. Wenn H.R. 9172 in Kraft tritt, würde das Eingehen bestimmter ausgleichender Positionen gegen einen gehaltenen Krypto-Asset für Steuerzwecke als Verkauf dieses Assets behandelt, was eine sofortige Kapitalertragssteuer auslösen würde. Dies würde ein potenzielles Schlupfloch für versierte Anleger schließen.

Was die vorgeschlagenen Änderungen für Ihre Krypto-Steuern bedeuten

Diese Gesetzesvorschläge stellen zusammen einen Schritt zu größerer Reife und Struktur in der Besteuerung digitaler Vermögenswerte dar. Sie zielen darauf ab, Parität mit der traditionellen Finanzwelt zu schaffen und gleichzeitig die einzigartigen technischen Merkmale von Kryptowährungen anzuerkennen.

Die folgende Tabelle fasst die wichtigsten Unterschiede zwischen dem aktuellen Recht und den vorgeschlagenen Änderungen zusammen.

Merkmal	Aktuelles Recht (Stand Juni 2026)	Vorgeschlagene Änderungen (noch kein Gesetz)
Wash Sales	Gilt nicht. Die Regel in IRC §1091 gilt für „Aktien oder Wertpapiere“. Krypto ist Eigentum.	Würde gelten. H.R. 9172 schlägt vor, die Wash-Sale-Regel auf digitale Vermögenswerte auszudehnen, wodurch Verluste bei Verkäufen mit Rückkäufen innerhalb von 30 Tagen nicht anerkannt werden.
Staking/Mining	Sofort steuerpflichtig. Belohnungen sind ordentliches Einkommen zum fairen Marktwert bei Erhalt (Rev. Rul. 2023-14).	Wahlweiser Aufschub. H.R. 9175 schlägt eine Option vor, das Einkommen bis zum Verkauf des Vermögenswerts aufzuschieben, mit einer Null-Kostenbasis.
Gasgebühren	Steuerpflichtige Veräußerung. Die Verwendung von Krypto zur Zahlung von Gasgebühren ist ein steuerpflichtiges Ereignis, das potenziell einen Kapitalgewinn oder -verlust generiert.	De-minimis-Ausnahme. H.R. 9178 schlägt eine Ausnahme für kleine Gewinne bei Netzwerkgebührenzahlungen vor.
Stablecoins	Steuerpflichtige Veräußerung. Jeder Handel mit einem Stablecoin ist ein steuerpflichtiges Ereignis, wobei Gewinne/Verluste bei Abweichungen von der Bindung berechnet werden.	Vereinfachte Buchhaltung. H.R. 9178 schlägt vor, Transaktionen innerhalb eines engen Bandes um $1.00 als nicht steuerpflichtige Ereignisse zu behandeln.
Konstruktive Verkäufe	Gilt nicht. Die Regel in IRC §1259 deckt derzeit keine digitalen Vermögenswerte ab.	Würde gelten. H.R. 9172 schlägt vor, konstruktive Verkaufsregeln auszudehnen, indem bestimmte Absicherungsgeschäfte als steuerpflichtige Verkäufe behandelt werden.

Wenn diese Regeln in Kraft treten, wird eine genaue und automatisierte Aufzeichnung wichtiger denn je. Die Berechnung von Gewinnen und Verlusten unter Berücksichtigung der Wash-Sale-Regeln und die Verfolgung verschiedener Einkommensarten (ordentlich vs. Kapital) erfordert eine robuste Software. Tools wie dTax sind darauf ausgelegt, diese Komplexität zu bewältigen, indem sie Transaktionen automatisch kategorisieren und die korrekte Steuerlogik anwenden.

Häufig gestellte Fragen

Wann würden diese neuen Krypto-Steuerregeln in Kraft treten?

Dies sind derzeit Gesetzesvorschläge und wurden noch nicht in Kraft gesetzt. Die Anhörung am 9. Juni 2026 war ein früher Schritt im Gesetzgebungsprozess. Sollten die Gesetzentwürfe schließlich vom Kongress verabschiedet und vom Präsidenten unterzeichnet werden, würde der endgültige Text die Inkrafttretungsdaten festlegen. Typischerweise gelten solche Änderungen für das Steuerjahr, das auf das Jahr der Verabschiedung folgt.

Gilt die Wash-Sale-Regel derzeit für meine Krypto-Trades?

Nein. Ab Juni 2026 behandelt der IRS Kryptowährung als Eigentum, und die Wash-Sale-Regel in IRC Section 1091 gilt nur für „Aktien oder Wertpapiere“. Daher ist die Strategie, Krypto mit Verlust zu verkaufen und sofort zurückzukaufen, um Steuerverluste zu realisieren, nach geltendem Recht immer noch zulässig. Der Vorschlag in H.R. 9172 zielt darauf ab, dies zu ändern, ist aber noch kein Gesetz.

Ich bin ein Krypto-Staker. Was soll ich jetzt tun?

Sie sollten weiterhin die aktuellen IRS-Richtlinien befolgen. Gemäß Revenue Ruling 2023-14 gelten Staking-Belohnungen als ordentliches Einkommen, das zum fairen Marktwert zu dem Zeitpunkt steuerpflichtig ist, an dem Sie die Kontrolle darüber erlangen. Der Vorschlag in H.R. 9175, einen Einkommensaufschub zu ermöglichen, ist noch kein Gesetz. Sie müssen die bestehenden Regeln für das aktuelle Steuerjahr einhalten.

Dieser Inhalt dient nur zu Informationszwecken und stellt keine Steuer-, Rechts- oder Finanzberatung dar. Konsultieren Sie einen qualifizierten Steuerberater für Ihre spezifische Situation.

Die Landschaft der Krypto-Besteuerung entwickelt sich eindeutig weiter. Es ist für jeden Teilnehmer der digitalen Asset-Wirtschaft von entscheidender Bedeutung, über diese Entwicklungen auf dem Laufenden zu bleiben. Während diese komplexen Regeln diskutiert und möglicherweise implementiert werden, ist ein zuverlässiges System zur Verfolgung Ihrer Transaktionen unerlässlich. Beginnen Sie mit der Automatisierung Ihrer Krypto-Steuern mit dTax.