如何向 IRS 申報 Coinbase 稅務

Coinbase 使用者必須將所有加密貨幣處置 — 出售、交易和消費 — 作為應稅事件在聯邦報稅表上申報。Coinbase 為超過 $600 的質押和獎勵收入發行 1099-MISC 表格，從 2025 年起將根據新的經紀商申報規則（IRC Section 6045）發行 Form 1099-DA。將你的完整交易歷史匯出為 CSV 檔案並匯入 dTax 等稅務軟體，是準確計算你的利得、虧損和收入最可靠的方式。

Coinbase 向 IRS 申報了什麼

了解 Coinbase 已經向 IRS 發送了什麼有助於你避免觸發審計的差異。

質押和獎勵的 1099-MISC

如果你在稅務年度內從質押獎勵、學習獎勵或推薦獎金中賺取超過 $600，Coinbase 會向你和 IRS 發行 1099-MISC。根據 IRS Revenue Ruling 2023-14，質押獎勵在你獲得支配和控制權時（通常是出現在你帳戶中時）按公允市場價值作為普通收入課稅。

Form 1099-DA（2025 年起新增）

《2021 年基礎設施投資和就業法案》（Public Law 117-58）擴展了 IRC Section 6045 下「經紀商」的定義以包括中心化加密貨幣交易所。從 2025 納稅年度開始，Coinbase 必須在 Form 1099-DA 上申報加密貨幣銷售的總收入。這意味著 IRS 將有你銷售活動的獨立記錄來與你的報稅表進行比較。

Coinbase 不申報什麼

Coinbase 不會跨平台計算你的成本基礎。如果你從另一個交易所或錢包將加密貨幣轉入 Coinbase，Coinbase 無法知道你最初支付了多少。這就是為什麼你需要全面的稅務軟體 — 僅靠 Coinbase 的報告不足以進行準確的申報。

如何匯出你的 Coinbase 交易歷史

按照以下步驟下載你的完整 Coinbase CSV：

第 1 步：登入 Coinbase

前往 coinbase.com 並登入你的帳戶。點擊右上角的個人資料圖示。

第 2 步：進入稅務報告

點擊導航選單中的「Taxes」，或直接前往 coinbase.com/taxes。Coinbase 提供專門的稅務中心整合你的申報文件。

第 3 步：生成交易歷史

點擊「Generate report」並選擇「Transaction history」作為報告類型。選擇你需要的稅務年度（例如 2025 年 1 月 1 日至 12 月 31 日）。選擇 CSV 格式。

第 4 步：下載 CSV

Coinbase 將生成檔案，對於交易歷史豐富的帳戶通常需要幾分鐘。準備好後下載 CSV。

CSV 包含的內容

Coinbase CSV 包括時間戳記、交易類型、資產、數量、交易時現貨價格、小計、合計（含手續費）和備註等欄位。根據 IRS Publication 551，你的成本基礎必須包括取得財產的所有成本，這意味著 Coinbase 手續費是你基礎的一部分，會減少你的應稅利得。

如何將 Coinbase CSV 匯入 dTax

dTax 有內建的 Coinbase CSV 解析器，自動偵測並對應所有 Coinbase 交易類型。

第 1 步：上傳你的 CSV

在 dTax 儀表板中，前往「交易」頁面並點擊「匯入 CSV」。選擇你下載的 Coinbase CSV 檔案。

第 2 步：自動偵測

dTax 自動識別該檔案為 Coinbase 匯出並對應欄位至其內部格式。解析器處理所有 Coinbase 特定的交易類型，包括買入、賣出、轉換、發送、接收、質押獎勵和學習獎勵。

第 3 步：檢視並確認

檢視解析的交易。dTax 會標記需要注意的項目，例如可能缺少來自外部來源成本基礎資訊的轉帳。

第 4 步：計算稅務

交易確認後，dTax 套用你選擇的成本基礎方法 — FIFO、LIFO、HIFO 或 Specific Identification — 並生成你的稅務報告。根據 IRS 指引，納稅人可以使用 FIFO 作為預設方法或 Specific Identification 來優化其稅務結果，但 LIFO 和 HIFO 必須記錄為 Specific Identification 的子類別（依據 IRS FAQ Q39）。

處理 Coinbase Pro 和 Advanced Trade

Coinbase 在 2023 年將 Coinbase Pro 併入主要 Coinbase 平台作為「Advanced Trade」。如果你有歷史 Coinbase Pro 交易，你需要另外匯出那些。

Coinbase Pro CSV 匯出

對於合併前的交易，登入 pro.coinbase.com（如仍可存取）或聯繫 Coinbase 支援請求你的歷史 Coinbase Pro 成交和帳戶資料。Coinbase Pro CSV 格式與標準 Coinbase 格式不同 — 它包括訂單 ID、交易 ID 和掛單/吃單費用明細。

避免重複

如果你將 Coinbase 和 Coinbase Pro CSV 同時匯入 dTax，軟體的去重邏輯會幫助識別重疊交易。務必檢視匯入摘要以確保沒有重複計算，這可能會誇大你申報的利得。

Coinbase 轉帳和缺失的成本基礎

Coinbase 稅務最常見的問題之一涉及轉帳。

入站轉帳

當你從外部錢包或交易所將加密貨幣轉入 Coinbase 時，該轉帳不是應稅事件。然而，它造成追蹤難題：Coinbase 不知道你的原始購買價格。在 dTax 中，你可以將入站轉帳與來源平台的購買記錄進行匹配，以維持準確的成本基礎鏈。

出站轉帳

從 Coinbase 發送加密貨幣到另一個錢包本身不是應稅的。然而，轉帳期間支付的網路交易費（gas 費）可能作為你成本基礎的一部分或作為交易費用可扣除，取決於情況。根據 IRS Notice 2014-21，交易費用的稅務處理取決於底層交易的性質。

Coinbase Earn 和學習獎勵

Coinbase Earn（現稱「Learning Rewards」）為完成教育模組提供少量加密貨幣。這些獎勵在收到時按公允市場價值作為普通收入課稅，類似於質押獎勵。如果總計超過 $600，Coinbase 會在你的 1099-MISC 上申報。

即使個別獎勵金額很小 — 通常每課 $1 到 $3 — 它們在一個稅務年度中會累積，必須申報。未來出售的成本基礎等於你收到獎勵時的公允市場價值。

常見 Coinbase 稅務錯誤

忘記幣幣交易

在 Coinbase 上將 Bitcoin 轉換為 Ethereum 是應稅事件。許多使用者認為只有兌現為美元才會觸發稅務，但根據 IRS Notice 2014-21 Q&A 6，將一種加密貨幣換成另一種是必須在 Form 8949 上申報的處置。

忽略小額交易

IRS 對申報資本利得沒有最低門檻。即使 $5 的加密貨幣出售也必須申報。Coinbase 的 CSV 匯出擷取所有交易，無論大小，dTax 會處理每一筆。

不與 1099-DA 核對

從 2025 納稅年度開始，IRS 會將你的 Form 8949 與從 Coinbase 收到的 1099-DA 資料進行比對。差異可能觸發自動通知。使用 dTax 在申報前將你申報的交易與你的 Coinbase 1099-DA 核對有助於防止此問題。

常見問題

Coinbase 向 IRS 申報嗎？

是的。Coinbase 為超過 $600 的質押和獎勵收入在 Form 1099-MISC 上申報，從 2025 納稅年度起根據 IRC Section 6045 擴大的經紀商規則在 Form 1099-DA 上申報加密貨幣銷售的總收入。Coinbase 也回應 IRS 傳票 — 2018 年，Coinbase 因 John Doe 傳票提供了超過 13,000 個帳戶的記錄（案號 No. 17-cv-01431）。

如果我從另一個交易所將加密貨幣轉入 Coinbase 怎麼辦？

在你自己的錢包和交易所之間轉帳不是應稅事件。但你必須保留來自原始購買的準確成本基礎記錄。將所有交易所的 CSV 檔案匯入 dTax，這樣軟體可以跨平台追蹤你的成本基礎，並在你最終在 Coinbase 上賣出時計算準確的利得。

如何處理 Coinbase Pro vs. Coinbase 交易？

分別從兩個平台匯出 CSV 並匯入 dTax。Coinbase Pro CSV 使用不同格式，有額外欄位如交易 ID 和掛單/吃單費用。dTax 有兩種格式的解析器，並包含去重邏輯以防止在 Coinbase 將 Pro 使用者遷移到 Advanced Trade 的過渡期間重複計算。