政治行動委員會和遊說團體正斥資數百萬美元，影響國會如何制定數位資產稅法，這將直接影響您未來的稅單。隨著華盛頓特區的立法者辯論一系列新提案，加密貨幣產業正為更清晰的規則和與傳統金融的平等地位而奮鬥，眾議院歲入委員會將舉行數位資產稅務政策聽證會，為潛在的重大變革奠定基礎。

加密貨幣在華盛頓政治影響力的崛起

多年來，美國加密貨幣產業在監管灰色地帶運作，依賴於數十年前的 IRS 指南。現在，這種情況正在改變。該產業大幅增加了其政治支出和遊說力度，旨在國會和聯邦機構制定未來數位資產規則時，爭取一席之地。

這不僅僅是高層次的政策；它關乎您的加密貨幣交易如何徵稅的實質性變化。這波政治參與浪潮的主要目標是實現兩件事：

清晰度： 用清晰、編纂的法律取代模糊的指南。
平等： 確保數位資產的稅收規則與股票和證券等傳統金融工具的規則類似。

正如眾議員 Steven Horsford (D-Nev.) 在接受彭博稅務採訪時，針對其中一項新提案所說：「我們沒有為數位資產創造特殊待遇。我們正在制定清晰、可執行的規則，以實現數位資產與傳統金融之間的平等。」這種情緒抓住了該產業立法推動的核心。

立法目標：與傳統金融的平等和更清晰的規則

眾議院歲入委員會辯論的立法方案的核心主題是實現與「TradFi」（傳統金融）的平等。目前的稅務框架主要基於 IRS Notice 2014-21，該框架將加密貨幣歸類為財產，這為加密貨幣用戶創造了與股市投資者相比獨特且往往不利的情況。

一系列擬議法案，包括《為數位資產提供類比規則法案》（PAR Act，H.R. 9176），旨在彌合這一差距。截至 2026 年 6 月，這些法案仍是討論草案，尚未頒布為法律。然而，它們揭示了國會正在考慮改革的關鍵領域。目標是將證券領域廣為人知的稅務原則應用於數位資產生態系統，減少納稅人和 IRS 的困惑。

討論中：國會正在辯論的關鍵加密貨幣稅務變革

2026 年 6 月提出的立法草案觸及了加密貨幣稅收中最複雜和最具爭議的領域。以下是其中最重大的擬議變革的細分。

加密貨幣清洗交易規則

最受關注的提案之一是將清洗交易規則應用於數位資產。

現行法律： 根據《國內稅收法》（IRC）第 1091 條，清洗交易規則禁止股票投資者在虧損出售證券並在 30 天內（出售前後）購買「實質上相同」的證券時申報資本損失。由於 IRS 將加密貨幣歸類為財產而非證券，因此此規則目前不適用於數位資產。這允許一種稱為稅損收割的策略，用戶可以虧損出售加密貨幣並立即買回，記錄損失以抵消收益而不會失去其頭寸。
擬議變革： PAR Act (H.R. 9176) 提議將清洗交易規則擴展到數位資產。如果頒布，這將結束立即進行加密貨幣稅損收割的做法，並使數位資產的處理與股票和證券保持一致。

特徵	現行法律（加密貨幣作為財產）	擬議的 PAR Act (H.R. 9176)
適用於	股票和證券	股票、證券，和數位資產
清洗交易窗口	銷售前後 30 天	銷售前後 30 天
稅損收割	允許。出售並立即買回加密貨幣以申報損失。	不允許。如果在窗口期內購買了實質上相同的資產，損失將被遞延。
狀態	生效中	擬議中（尚未成為法律）

質押和挖礦獎勵的稅收

如何以及何時對質押或挖礦產生新代幣徵稅一直是爭議的焦點。

現行法律： 根據 IRS Revenue Ruling 2023-14，質押獎勵在其公平市場價值時被視為普通收入，即納稅人獲得其「支配和控制權」的那一刻。這意味著您在賺取獎勵時需要繳納所得稅，即使您沒有出售它們。
擬議變革：《挖礦和質押稅務清晰法案》（Tax Clarity for Mining and Staking Act，H.R. 9175）提出了一種新方法。它將允許納稅人選擇遞延新鑄造數位資產的收入納入。根據這項提案，質押或挖礦的收入將在納稅人出售或處置資產的當年才被確認。這將使區塊獎勵更像創造的財產（例如，農民種植莊稼或藝術家繪畫），通常在出售時而不是創造時繳稅。

合規之路：自願披露計畫

認識到許多納稅人由於規則不明確，過去可能無意中錯誤申報了加密貨幣稅款，立法者正在考慮一項特赦式的計畫。

現行法律： 發現過去報稅表有錯誤的納稅人可以提交修正報稅表，但他們仍可能根據 IRC §6662 面臨重大的準確性相關罰款，這可能是少繳稅款的 20%，或詐欺情況下更高。
擬議變革：《數位資產自願披露計畫法案》（Digital Assets Voluntary Disclosure Program Act，H.R. 9174）如果頒布，將指示財政部建立一個限時計畫。根據 Steptoe 的分析，納稅人可以自行報告過去未能遵守數位資產稅務規則的情況。如果他們支付所欠的補繳稅款，他們可能會面臨降低的替代罰款——可能低至 0%——而不是標準的 §6662 罰款。罰款金額將取決於諸如欠款金額和納稅人參與計畫的時間等因素。

微不足道豁免爭議

多年來，諸如《虛擬貨幣稅務公平法案》等法案一直提議一項小額的「微不足道」豁免，這將允許納稅人忽略小額個人交易（例如，用加密貨幣購買咖啡）的資本利得。這將簡化小額使用情況的報告。

然而，最新的立法草案採取了不同的途徑。根據彭博稅務的報導，PAR Act 選擇不設立具體豁免。相反，它指示財政部對該問題進行研究，並在 180 天內就現有權力下可能獲得救濟的領域提供臨時指導。這表明，雖然「微不足道」豁免並非迫在眉睫，但在進一步監管審查之前，大門仍然敞開。

更大的圖景：強制性經紀人報告與 Form 1099-DA 迫在眉睫

這一連串的立法活動並非憑空發生。它與 2021 年《基礎設施投資和就業法案》強制實施的大規模新稅務報告制度同時進行。

從 2025 稅務年度開始，經紀人（包括大多數中心化加密貨幣交易所）將被要求向其客戶和 IRS 發送一份新表格，即 Form 1099-DA。

對於 2025 稅務年度（表格於 2026 年初發送）： 交易所必須報告數位資產銷售的總收益。
對於 2026 稅務年度（表格於 2027 年初發送）： 報告範圍擴大到包括成本基礎資訊。

這項新的報告要求顯著增加了稅務透明度。一旦 Form 1099-DA 完全實施，IRS 將自動收到您的加密貨幣銷售數據，最終還會收到您的成本基礎。立法推動清晰規則，部分是該行業在全面報告系統生效之前定義這些規則的努力。如果沒有關於清洗交易或質押收入的明確法律，Form 1099-DA 上報告的數據可能會給納稅人和 IRS 帶來廣泛的困惑。

如何為潛在的稅法變革做準備

無論這些擬議法案是否成為法律，發展方向都是明確的：對數位資產進行更嚴格的審查和更正式的報告。最好的準備方法是假設更嚴格的規則即將到來。

保持詳細記錄： 最重要的一步是維護所有加密貨幣交易的完整準確歷史記錄。這包括交易、買入、賣出、質押獎勵、空投和 DeFi 互動。
追蹤您的成本基礎： 了解您持有的每項資產的獲取成本是計算資本利得或損失的基礎。如果實施清洗交易規則等規則，這將變得更加關鍵。
使用加密貨幣稅務平台： 手動追蹤數千筆交易幾乎是不可能的。像 dTax 這樣的專用加密貨幣稅務軟體可以自動從數百個交易所和錢包導入您的交易歷史記錄。它計算您的收益和損失，追蹤您所有持有的資產的成本基礎，並生成必要的稅務表格，例如 Form 8949。
隨時了解情況： 關注立法發展。雖然最終規則可能與當前提案不同，但了解辯論將幫助您做出更好的財務決策。

使用能夠適應不斷變化的法規的工具至關重要。例如，如果加密貨幣的清洗交易規則頒布，dTax 的平台可以更新，以自動識別和調整清洗交易，幫助確保您的報告符合最新的法律。

此內容僅供參考，不構成稅務、法律或財務建議。請諮詢合格的稅務專業人士以了解您的具體情況。

常見問題

### 什麼是加密貨幣清洗交易規則，它現在適用嗎？

清洗交易規則（IRC §1091）禁止投資者在出售證券後 30 天內（出售前後）購買「實質上相同」的證券時申報資本損失。截至 2026 年年中，此規則不適用於加密貨幣，因為 IRS 將其歸類為財產而非證券。然而，擬議的《為數位資產提供類比規則法案》（PAR Act）如果成為法律，將把此規則擴展到數位資產。

### 如果這些新的加密貨幣稅務法案通過，它們何時生效？

任何新立法的生效日期完全取決於簽署為法律的法案的最終文本。通常，稅法在頒布後的下一個稅務年度生效。例如，如果一項法案在 2026 年底通過，其條款可能會從 2027 稅務年度（於 2028 年申報）開始適用。然而，立法者可以設定不同的生效日期，因此檢查任何已頒布法律的最終版本至關重要。

### 我會收到 2025 年稅務的 Form 1099-DA 嗎？

是的，您應該會收到。根據財政部的最終規定，加密貨幣經紀人必須從 2025 稅務年度開始發布 Form 1099-DA，您將在 2026 年初收到。對於第一年，該表格將報告您數位資產處置的總收益。Form 1099-DA 上的完整成本基礎報告預計將從 2026 稅務年度（於 2027 年初收到表格）開始。

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