數位資產領域充滿風險，而 FBI 的最新數據描繪了一幅嚴峻的景象。如果您是加密貨幣詐騙的受害者，經濟損失是毀滅性的。隨之而來的關鍵問題是：您至少可以在稅務上扣除這筆損失嗎？在許多情況下，答案是肯定的，但這完全取決於您進行交易的動機。

FBI 報告：2025 年加密貨幣詐騙損失高達 114 億美元

與加密貨幣相關的詐騙規模已達到歷史新高。根據引用 FBI 網路犯罪投訴中心 (IC3) 的新聞報導，美國人據報在 2025 年因加密貨幣詐騙損失了約 114 億美元。據報這比前一年增加了約 22%，突顯了數位詐騙者日益複雜和廣泛的影響力 (coindesk.com)。

該報告的細節令人震驚：

投訴量： IC3 據報收到了約 181,565 宗與加密貨幣相關的投訴，比 2024 年增加了約 21%。
平均損失： 每位受害者的平均報告損失約為 62,600 美元。
重大損失： 據報，近 18,600 名個人各自報告損失超過 100,000 美元，這表明許多受害者正在損失改變人生的巨額資金。
不成比例的影響： 美國老年人受到的打擊最嚴重。根據 Decrypt 對該報告的分析，60 歲及以上的個人佔加密貨幣損失的 44.3 億美元，佔總額的近 40% (decrypt.co)。

投資詐騙，通常稱為「殺豬盤」，詐騙者會先建立信任，然後再竊取巨額資金，是最大的類別，造成超過 72 億美元的損失。隨著這些數字不斷攀升，了解受害者可用的稅務追索權變得前所未有的重要。

您可以在稅務上扣除被盜或被詐騙的加密貨幣嗎？

對於加密貨幣盜竊的受害者，美國國內稅收法 (IRC) 通過盜竊損失扣除提供了一條潛在的補救途徑。然而，規則是特定的，並且在 2017 年的《減稅和就業法案》(TCJA) 中發生了重大變化。

根據 IRC 第 165 條，納稅人可以扣除未被保險或其他補償涵蓋的損失。對於個人而言，這些損失通常僅限於三種類別：

來自貿易或業務的損失。
因營利目的而進行的交易損失。
個人意外或盜竊損失。

這裡的關鍵複雜性在於：TCJA 暫停了 2018 年至 2025 納稅年度的個人意外和盜竊損失扣除，除非損失發生在聯邦宣布的災區。這意味著，在此期間，加密貨幣盜竊損失若要可扣除，它必須符合第 165(c)(2) 條下因營利目的而進行的交易損失。

「個人」損失與「投資」損失之間的區別是決定您的被盜加密貨幣是否可扣除的最重要因素。

個人盜竊與投資詐騙：關鍵的稅務區別

在 2025 年的一份里程碑式備忘錄 (202511015) 中，IRS 首席法律顧問辦公室就這些規則如何適用於常見的加密貨幣詐騙提供了急需的澄清 (irs.gov)。IRS 確認「盜竊」一詞範圍廣泛，包括詐騙、虛假藉口和挪用公款。可扣除性的決定因素是納稅人在損失發生時的動機。

IRS 分析了幾種情況，明確區分了以營利為目的的交易和出於個人原因的交易。

詐騙類型	動機	可扣除 (2018-2025)？	IRS 理由 (根據備忘錄 202511015)
殺豬盤詐騙	營利	是	受害者將資金轉移到詐騙平台，明確意圖產生投資回報。該交易是為營利目的而進行的。
帳戶被盜詐騙	營利	是	受害者在詐騙者的指示下，將資金從 IRA 或經紀帳戶轉移到「安全」帳戶。動機是保護和保存現有投資。
網路釣魚 / SIM 卡交換	營利	是	詐騙者未經授權訪問並竊取了投資資產。基礎財產是為營利目的而持有的，因此其被盜符合投資損失的條件。
浪漫詐騙	個人	否	受害者將資金轉移給他們認為是浪漫伴侶的人。動機是個人和情感，而不是尋求利潤。這是不可扣除的個人損失。
綁架 / 勒索詐騙	個人	否	受害者在脅迫下轉移資金以保護親人。動機雖然悲慘，但屬於個人性質。這是不可扣除的個人損失。

如表格所示，如果您的加密貨幣是從作為投資持有的帳戶中被盜的，或者您被騙將其作為您認為是投資機會的一部分發送，則該損失通常是可扣除的。如果您出於個人原因發送加密貨幣，例如幫助一個所謂的朋友或浪漫伴侶，則該損失被視為個人損失，根據現行法律不可扣除。

IRA 陷阱的殘酷現實

IRS 備忘錄還強調了受害者特別痛苦的一種情況。如果您被說服授權從 IRA 或 401(k) 等退休帳戶中提款，然後將資金發送給詐騙者，則該提款仍被視為您的應稅收入 (taxpayeradvocate.irs.gov)。

即使資金立即被盜，IRS 仍將授權提款視為應稅事件。您仍然可以為被盜金額申請盜竊損失扣除（如果符合營利動機測試），但此扣除僅抵消其他收入。它不會消除退休金分配本身產生的稅務責任，可能導致您從未使用的資金產生巨額稅單。

如何正確記錄和申報加密貨幣盜竊損失

要成功申報盜竊損失扣除，您必須滿足三個條件：

發生盜竊： 您的財產被盜必須在發生地司法管轄區的法律下是非法的。
發現年度： 您必須在發現盜竊的納稅年度申報損失。
沒有合理的追回前景： 在發現年度結束時，您必須能夠證明沒有合理的機會追回您的資金。

最後一點常常是混淆的來源。您不需要證明追回是不可能的。標準是，根據年終事實，是否存在「合理的追回前景」。對於許多涉及匿名行為者和不可逆轉的區塊鏈交易的加密貨幣詐騙，這個標準通常很快就能達到。

文件就是一切

如果您打算申報加密貨幣盜竊損失，細緻的文件是不可協商的。您需要建立一個全面的文件來證明您的申報。

您的文件清單應包括：

區塊鏈記錄： 交易 ID (TXID)、您的錢包地址和詐騙者的錢包地址。
交易所/錢包聲明： 下載所有相關帳戶聲明，顯示您持有的資產和盜竊的出站交易。
通訊： 保存所有與詐騙者的電子郵件、簡訊和聊天記錄。
官方報告： 向執法機構（如 FBI 的 IC3、FTC 和您當地的警察局）提交報告。保留這些報告的副本。
損失證明： 您可扣除的損失金額是您被盜加密貨幣的成本基礎，而不是其在盜竊時的價值。

計算被盜特定加密貨幣單位的正確成本基礎可能非常複雜，特別是如果您進行了大量交易。這就是專門的加密貨幣稅務平台變得無價的地方。例如，dTax 可以自動從數百個交易所和錢包導入您的交易歷史，計算每項資產的基礎，並提供支持表格 4684，意外和盜竊上的盜竊損失扣除所需的詳細記錄。

保護您的數位資產的積極步驟

雖然了解稅務扣除至關重要，但首先防止損失才是最重要的。詐騙者不斷演變他們的策略，使用 AI 生成的深度偽造和複雜的社交工程。

使用硬體錢包： 對於您不打算積極交易的任何加密貨幣，請將其轉移到硬體錢包。這可以讓您的私鑰離線，並超出線上駭客的範圍。
對「保證」回報持懷疑態度： 如果一個投資機會聽起來好得令人難以置信，那它就是。合法的投資總是涉及風險。
保護您的帳戶： 為每個交易所使用強大、獨特的密碼，並啟用最強形式的雙因素身份驗證 (2FA)，例如實體安全金鑰或身份驗證器應用程式。避免使用基於 SMS 的 2FA，它容易受到 SIM 卡交換攻擊。
切勿分享您的金鑰： 您的私鑰或助記詞是您加密貨幣的主金鑰。任何合法的支援代理、管理員或公司都不會要求它們。
驗證一切： 在發送加密貨幣之前，請仔細檢查收件人的錢包地址。對於大額資金，請先發送一筆小額測試交易。

結論：應對加密貨幣詐騙的後果

與加密貨幣相關的犯罪爆炸式增長留下了一連串的經濟破壞。儘管 FBI 的 114 億美元數字令人震驚，但 IRS 為受害者提供了一條明確但狹窄的途徑，以獲得一些稅務減免。關鍵是證明您的損失與為營利目的而進行的交易相關。

加密貨幣稅務的複雜性，尤其是在處理盜竊和損失時，突顯了對強大追蹤系統的需求。準確的記錄是您最好的防禦，無論是為了保護您的資產，還是為了在最壞情況發生時證明您的申報。立即使用 dTax 自動化您的加密貨幣稅務，以確保您擁有應對任何稅務情況所需的準確記錄。

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常見問題

### 如果我被詐騙但最終追回了一些加密貨幣怎麼辦？

您只能扣除未追回的損失部分。如果您在某一年申報盜竊損失扣除，然後在之後的年份追回部分或全部資金，您必須將追回的金額計入追回年份的總收入中。您無需回去修改前一年的報稅表。您計入的金額僅限於您從原始扣除中獲得的稅務利益。

### IRS 的「龐氏騙局安全港」是否適用於大多數加密貨幣詐騙？

不，它通常不適用。IRS 備忘錄 (202511015) 明確說明了這一點。Revenue Procedure 2009-20 中的安全港要求詐騙安排中的「主要人物」被起訴或刑事控告。大多數現代加密貨幣詐騙，如殺豬盤，都是由匿名、通常是海外的犯罪組織運營的。由於通常沒有特定的個人被起訴，這些詐騙不符合龐氏騙局安全港的條件，受害者必須依賴 IRC 第 165 條下的標準盜竊損失規則。

### 我的交易所破產時損失了加密貨幣。這是否是可扣除的盜竊損失？

這是一個更複雜的情況。交易所破產不自動被視為盜竊損失。要使其符合盜竊條件，您需要證明交易所運營商存在特定的刑事詐騙意圖，構成州法律下的盜竊（例如，如果高管被控挪用客戶資金）。更常見的是，您的資金無法追回的破產交易所損失被視為無價證券的資本損失或非商業性壞帳。具體的稅務處理可能高度依賴事實，因此諮詢稅務專業人士以確定正確的方法至關重要。