華盛頓特區的立法者正在辯論多年來首批重要的數位資產稅務法案，這可能為加密貨幣稅務開啟新篇章。美國眾議院歲入委員會最近舉行了一場聽證會，審查了幾份討論草案，這些草案可能從根本上改變加密貨幣交易的報告方式、質押和挖礦獎勵的徵稅方式，以及傳統金融的反濫用規則是否適用於數位資產。這些提案旨在為數百萬美國加密貨幣用戶提供清晰度並減少合規負擔。

華盛頓加密貨幣稅務的新篇章

多年來，美國加密貨幣稅務格局一直由基礎但過時的指南所規範，主要是 IRS Notice 2014-21，該指南將虛擬貨幣歸類為財產。這項分類意味著每次處置加密貨幣——無論是出售、交換還是消費——都可能是一個應稅事件。雖然這個框架提供了基礎，但它為日常使用帶來了巨大的摩擦，並為質押和 DeFi 等新活動留下了灰色地帶。

作為回應，眾議院歲入委員會已啟動正式程序，審議新立法。據 CoinDesk 和 Crypto.News 等消息來源報導，2025 年 6 月 9 日。這些提案涵蓋了從小型個人交易到區塊獎勵的稅務處理以及洗售規則的應用等所有內容。這項立法推動與更廣泛的市場結構辯論同時進行，例如眾議院以 208-204 票通過的法案，該法案旨在界定 SEC 和 CFTC 之間的監管管轄權。

眾議院委員會內部：關鍵立法提案

這套討論草案代表了全面解決加密貨幣稅務中一些最持久挑戰的嘗試。儘管仍處於早期階段，但這些提案表明了國會關注的重點。正在審議的關鍵領域包括：

微量豁免（De Minimis Exemption）： 為小型個人交易設立免稅門檻，使加密貨幣用於支付更實用。
質押和挖礦獎勵： 改變質押和挖礦收入的確認時間，從收到時點改為出售時點。
洗售和建設性銷售規則： 將證券市場的規則，例如《國內稅收法》（IRC）第 1091 條下的洗售規則，擴展到數位資產。
DeFi 借貸： 為去中心化金融借貸協議的收益和損失處理方式提供更清晰的規則。
慈善捐贈： 澄清加密貨幣捐贈的估值和報告。

這些提案目前仍是討論草案，尚未成為法律。它們在委員會審議和眾議院及參議院的投票中面臨漫長的道路。

提案 1：日常交易的微量豁免

最受廣泛支持的提案之一是為個人加密貨幣交易的資本利得設立微量豁免。根據目前的 IRS 指南，用比特幣購買一杯咖啡是一個應稅事件。用戶必須根據咖啡的價值與所用比特幣的成本基礎之間的差額計算資本利得或損失。

這造成了巨大的會計負擔，阻礙了加密貨幣用於日常支付。擬議的豁免將消除小型交易的這種摩擦。

過去的立法努力，例如未頒布的《虛擬貨幣稅務公平法案》（VCFTA），曾建議每筆交易的門檻約為 200 美元。目前的討論草案正在重新審視這一概念，正在辯論的數字範圍從 200 美元到 600 美元。如果頒布，這將使加密貨幣的處理與某些外幣交易規則保持一致，並消除其作為交換媒介的主要障礙。對於納稅人來說，這意味著不再需要追蹤和報告數十或數百筆小額購買的收益，從而大大簡化了稅務準備。

提案 2：改變質押和挖礦獎勵的徵稅方式

也許最具爭議的提案涉及質押和挖礦獎勵的稅務處理。目前，IRS 的立場，由 Rev. Rul. 2023-14（2023 年 7 月 31 日）鞏固，是獎勵在納稅人獲得「支配和控制權」的那一刻，按其公平市場價值作為普通收入徵稅。然後，當獎勵稍後出售時，這筆收入將被再次作為資本利得或損失徵稅。

這產生了「幽靈收入」問題：質押者和礦工必須為他們尚未出售的資產繳稅，迫使他們可能出售其他持有的資產以支付稅務負擔。擬議的立法，類似於據報導，一份於 2025 年底發布的討論草案，將把收入確認事件推遲到獎勵出售或處置時。

稅務事件	現行處理方式（根據 Rev. Rul. 2023-14）	擬議的立法變革
收到獎勵	收到時按公平市場價值（FMV）確認為普通收入。此 FMV 成為成本基礎。	無稅務事件。收入確認延遲。成本基礎為零。
出售獎勵	確認資本利得或損失。收益是銷售價格減去收到時建立的成本基礎。	整個銷售價格被確認為普通收入（或潛在的資本利得，取決於法案的最終文本）。

這項改變將大大減輕網路驗證者和權益證明協議參與者的負擔。然而，正如委員會聽證會上所指出的，一些立法者和稅務專家擔心，這種延遲可能會為加密貨幣創造不公平的稅務補貼，與股息股票或債券等傳統創收資產相比，後者的收入在收到時即徵稅。

準確追蹤質押獎勵——其收到時的價值及其隨後的處置——是一項複雜的任務。dTax 平台 中的工具旨在自動分類這些收入事件並計算正確的成本基礎，從而減少現行規則下所需的手動工作。

提案 3：將洗售規則擴展到數位資產

另一項重要提案是將「洗售」規則擴展到數位資產。洗售規則，見於 IRC §1091，旨在防止投資者在出售證券後 30 天內或之前購買「實質上相同」的證券時，聲稱資本損失。

目前，這項規則不適用於加密貨幣。由於 IRS Notice 2014-21 將加密貨幣歸類為財產而非證券，投資者可以虧本出售加密貨幣以獲取稅務優惠並立即買回。這一直是加密貨幣投資者流行的年終節稅策略。

擬議的立法將通過明確將 §1091 應用於數位資產來堵塞這一漏洞。如果這成為法律，加密貨幣投資者如果想在稅務申報中聲稱資本損失，則需要等待超過 30 天才能回購已出售的資產。這將使加密貨幣的稅務處理更符合傳統金融市場，並消除數位資產目前享有的關鍵稅務損失收割優勢。

這些辯論如何影響未來 IRS 在 Form 1099-DA 上的報告

這些立法討論正在一個新的、全面的報告制度即將開始之際進行。根據 2021 年《基礎設施投資和就業法案》（該法案修訂了 IRC §6045）的授權，加密貨幣經紀商很快將被要求向用戶和 IRS 發布 Form 1099-DA。

對於 2025 稅務年度（表格於 2026 年初發送）： 經紀商必須報告數位資產銷售的總收益。
對於 2026 稅務年度（表格於 2027 年初發送）： 經紀商還必須開始報告成本基礎信息。

擬議的法案可能直接影響這份新表格上顯示的內容。例如：

微量豁免可能意味著經紀商無需報告低於既定門檻的交易，從而顯著減少報告數據量。
質押稅務規則的改變將改變經紀商報告獎勵收入的方式，可能將其從 1099-DA 中移除，並要求使用不同的表格或報告方法。
擴展洗售規則將要求經紀商追蹤 61 天窗口內的買賣，為 1099-DA 報告增加新的複雜性。他們將需要識別並標記洗售，調整報告的損失。

將 Form 1099-DA 上的信息與您的個人交易記錄進行核對至關重要。經紀商報告的內容與您自己的計算之間的差異可能會引發 IRS 的審查。全面的加密貨幣稅務計算器對於交叉參考這些數據並確保您的 Form 8949 準確無誤至關重要。

前方的道路：不確定的立法途徑

儘管眾議院委員會聽證會代表著進展，但頒布的道路漫長且不確定。這些提案揭示了黨派分歧，一些立法者渴望提供稅務減免和清晰度以促進創新，而另一些則專注於防止潛在漏洞並確保與傳統資產的稅務平等。

由於立法議程繁忙和即將到來的中期選舉，通過重大稅務立法的窗口很窄。這些稅務法案還與其他主要的加密貨幣立法競爭關注，例如以市場結構為重點的 CLARITY 法案。目前尚不清楚國會能否在當前會期結束前達成兩黨共識並通過這些法案。目前，加密貨幣投資者和企業必須繼續在現有規則下運營，同時密切關注華盛頓。

常見問題

我是否可以停止報告我的稅務中的小額加密貨幣購買？

還不行。小額加密貨幣交易的微量豁免只是一個討論草案中的提案。根據現行法律，如 IRS Notice 2014-21 所定義，每次您花費加密貨幣時，您都在處置財產，並且必須在 Form 8949 上報告任何由此產生的資本利得或損失。這項規則仍然有效，除非有新的立法簽署成為法律。

我的質押獎勵目前是如何徵稅的？

根據 IRS Rev. Rul. 2023-14，質押獎勵在您收到時（即當您擁有支配和控制權時）按其公平市場價值作為普通收入徵稅。此價值也成為您新幣的成本基礎。如果您稍後出售這些獎勵，您將確認資本利得或損失。將此稅務推遲到出售時的提案尚未成為法律。

洗售規則是否適用於加密貨幣？

截至 2026 年年中，IRC §1091 下的洗售規則不適用於加密貨幣，因為它們被視為財產而非證券。這允許您虧本出售加密貨幣並立即買回，同時仍然聲稱稅務損失。然而，眾議院目前正在審議的一項法案提議將洗售規則擴展到數位資產，如果頒布，這將結束這種流行的節稅策略。

此內容僅供參考，不構成稅務、法律或財務建議。請諮詢合格的稅務專業人士以了解您的具體情況。

在準備應對未來潛在變化的同時，遵守當今複雜的規則需要強大的工具。通過協調您所有的交易所和錢包數據，dTax 提供了您交易歷史的完整視圖，為任何監管環境做好準備。開始使用 dTax 自動化您的加密貨幣稅務。